- •Тема 1. Дфк та його здійснення в умовах ринкової економіки
- •Сутність, завдання та функції дфк в умовах ринкової економіки.
- •Предмет дфк, принципи його організації та здійснення, об’єкти та суб’єкти дфк.
- •Класифікація дфк:
- •4.Документальний і фактичний контроль.
- •5. Інспектування (ревізія) та державний фінансовий аудит як основні форми здійснення державного фінансового контролю, їх класифікація та етапи проведення.
- •5.1. Інспектування.
- •5.2. Послідовність проведення ревізій.
- •5.3.Державний фінансовий аудит.
- •6.Проблемні питання державного фінансового контролю.
- •Тема 2. Система органів державного фінансового контролю в україні.
- •1. Система органів стратегічного управління державним фінансовим контролем в Україні.
- •2.Міжгалузеві органи управління державним фінансовим контролем в Україні.
- •3. Рахункова Палата України – найвищий орган державного фінансового контролю від законодавчої влади.
- •5.Державний фінансовий контроль центральних органів виконавчої влади, арк та державних адміністрацій
- •6. Спеціалізовані органи державного фінансового контролю в Україні.
- •7. Відомчий фінансовий контроль.
- •8. Комунальний (муніципальний) фінансовий контроль.
- •9.Взаємодія органів державного фінансового контролю з правоохоронними органами.
- •Тема 3. Організація фінансового контролю в системі Державної казначейської служби україни.
- •Функції дкс
- •Організаційна структура дкс
- •Послідовність та особливості контролю, який здійснюється органами дкс.
- •4. Внутрішній контроль в органах Державного казначейства
- •5. Відповідальність дкс при здійсненні казначейського обслуговування бюджетних коштів
- •Тема 4. Організація контрольно-ревізійної роботи державної фінансової інспекції в україні.
- •1.Основні положення організації діяльності Держфінінспекції України.
- •2.Завдання та функції Держфінінспекції.
- •3.Права, обов’язки та відповідальність Держфінінспекції.
- •4. Порядок формування планів роботи органів держфінінспекції.
- •4.2.Квартальні плани контрольно-ревізійної роботи держфінінспекції
- •5. Організація та порядок проведення ревізій фінансово-господарської діяльності бюджетних установ та організацій.
- •5.1. Планова та позапланова виїзні ревізії
- •5.2. Підготовка до проведення ревізії.
- •5.3. Офіційні розпорядчі документи на проведення контрольних заходів та початок контрольного заходу.
- •5.4. Документальна та фактична перевірка.
- •5.5. Дії посадових осіб Держфінінспекції у випадку виявлення порушень.
- •5.7. Проведення зустрічних звірок.
- •Тема 5. Державний фінансовий аудит
- •1.Поняття, сутність державного фінансового аудиту
- •2. Державний фінансовий аудит діяльності бюджетних установ
- •4.Державний фінансовий аудит суб’єктів господарювання
- •2. Правові засади організації та здійснення державного фінансового аудиту в Україні:
- •3. Підготовка до проведення державного фінансового аудиту бюджетної установи.
- •4. Основні процедури здійснення аудиторських досліджень.
- •4.1.Моніторинг.
- •4.2. Камеральна перевірка.
- •4.3.Обстеження
- •5. Оцінка стану внутрішньогосподарського фінансового контролю.
- •6. Складення довідки за результатами поточних аудиторських процедур.
- •7. Реалізація результатів державного фінансового аудиту.
- •8.Аудит в міністерствах, інших центральних органах виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах.
- •Тема 6. Реалізація матеріалів інспектування
- •Порядок документування результатів контрольних заходів
- •2. Оформлення результатів ревізії
- •3. Ознайомлення з актом об’єкта контролю
- •4.Реалізація результатів ревізії.
- •5. Застосування фінансових санкцій та адміністративних стягнень.
- •6. Контроль за станом усунення виявлених порушень і виконанням вимог контролюючого органу.
- •Тема 7. Контроль грошових коштів та розрахунків бюджетних установ
- •Основні завдання ревізії грошових коштів в касі бюджетної установи
- •Джерела ревізії каси та нормативна база ведення касових операцій
- •Інвентаризація наявних грошових коштів, що зберігаються в касі установи
- •3.1.Опечатування приміщення каси.
- •3.2.Послідовність проведення інвентаризації каси.
- •4.Ревізія касових операцій.
- •5. Контроль розрахунків з підзвітними особами.
- •6.Ревізія витрат на відрядження
- •7. Джерела та завдання ревізії операцій за рахунками у банках та Державній казначейській службі.
- •8.Ревізія операцій за рахунками у банках та Державній казначейській службі.
- •9.Джерела та завданняревізії розрахункових операцій бюджетної установи.
- •10. Ревізія розрахункових операцій бюджетної установи.
- •11. Контроль розрахунків з оплати праці.
- •Тема 8. Контроль виконання кошторисів бюджетних установ.
- •Джерела контрою за виконанням кошторисів бюдж. Установ
- •2.Основні завдання контролю за виконанням кошторисів бюджетних установ.
- •3. Особливості контролю складання та затвердження кошторису бюджетної установи.
- •4.Контроль за доходами та видатками, джерелами яких слугують власні надходження. /продовження/
- •5. Перевірка правильності фактичного виконання кошторису.
- •5.1. Перевірка правильності фактичного виконання загального фонду кошторису.
- •5.2. Перевірка правильності фактичного виконання спеціального фонду кошторису.
- •5.3. Перевірка фактичних видатків у розрізі кожного кекв та їх відповідності касовим.
- •Тема 9. Контроль наявності та руху основних засобів, інших необоротних активів, нематеріальних активів та запасів у бюджетних установах.
- •1. Завдання та напрями ревізії, джерела та об’єкти контролю основних засобів і запасів.
- •2. Інвентаризація матеріальних цінностей.
- •3. Перевірка стану збереження та обліку оз та нематеріальних активів.
- •4.Напрями перевірки операцій з надходження та вибуття необоротних активів
- •5.Контроль за оприбуткуванням оз та інших необоротних активів
- •6.Перевірка операцій з списання основних засобів. Основних засобів.
- •7. Контроль правильності нарахування зносу необоротних активів.
- •8. Контроль витрат на ремонт основних засобів.
- •9. Перевірка повноти оприбуткування запасів, які отримані як гуманітарна допомога та шляхом централізованого постачання.
- •10. Перевірка правильності проведення переоцінки запасів.
- •11. Контроль за правильністю списання запасів.
- •12. Перевірка стану обліку запасів.
- •Тема 10. Контроль за правильністю здійснення процедур закупівель товарів, робіт і послуг за державні кошти.
- •1.Фінансово-господарські операції на які поширюється дія Закону України «Про здійснення державних закупівель».
- •2.Оприлюднення інформації про закупівлі.
- •3.Процедури закупівлі.
- •4.Договір про закупівлю.
- •5.Державне регулювання та контроль у сфері закупівель.
- •6.Перевірка державних закупівель Держфінінспекцією.
- •6.1.Підстави проведення позапланових перевірок державних закупівель.
- •6.2. Виїзна та невиїзна перевірка державних закупівель.
- •6.3. Фактичний та документальний аналіз питань перевірок державних закупівель.
- •6.4.Документування перевірки державних закупівель.
- •Тема 11. Контроль стану бухгалтерського обліку і фінансової звітності в бюджетних установах.
- •1. Завдання, основні напрями і джерела ревізії бухгалтерського обліку.
- •2. Перевірка організації облікової і контрольної роботи в установі.
- •3. Перевірка стану бухгалтерського обліку.
- •4.Перевірка відображення господарських операцій в первинних документах обліку.
- •5.Меморіально-ордерна форма ведення бухгалтерського обліку бюджетними установами.
- •6. Перевірка достовірності звітності і стану звітної дисципліни.
4.2.Квартальні плани контрольно-ревізійної роботи держфінінспекції
До кожної теми контрольного заходу, зазначеної в Плані контрольно-ревізійної роботи ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ (крім аудитів ефективності та перевірок стану контрольно-ревізійної роботи у міністерствах, інших центральних органах виконавчої влади), додається перелік підприємств, установ і організацій, на (в) яких передбачається проведення ревізій.
До Плану контрольно-ревізійної роботи ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ включаються:
контрольні заходи, визначені Основними напрямами;
контрольні заходи, що не були включені до Основних напрямів і які можливо здійснити у плановому порядку;
контрольні заходи, що не були включені до Основних напрямів і які планується провести за ініціативою структурних підрозділів ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ;
питання нормотворчої діяльності у сфері державного фінансового контролю, контролю за станом роботи органів ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ, організаційної, правової, методологічної, інформаційно-технологічної, фінансової, режимно-секретної та кадрової роботи ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ.
Управління організаційної роботи формує проект Плану контрольно-ревізійної роботи ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ, погоджує його із заступниками Голови ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ, керівниками Департаментів, управлінь, самостійних відділів та секторів ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ. План контрольно-ревізійної роботи ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ затверджується наказом ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ та направляється Держфінінспекціям в областях відповідно до 15 листопада, 15 лютого, 15 травня і 15 серпня кожного року або наступного, після реєстрації наказу, робочого дня.
Після затвердження Плану контрольно-ревізійної роботи ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ відповідно до закріплених тем контрольних заходів Департамент контролю у сфері державної та комунальної власності, галузеві управління ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ в тижневий, а Управління аудиту бюджетних програм - у місячний термін направляють ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ примірні програми контрольних заходів.
ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ погоджують з органами державної податкової служби плани-графіки планових виїзних ревізій і перевірок суб'єктів господарювання у встановленому ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ спільно з Державною податковою службою порядку відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. N 1234 "Про затвердження Порядку координації проведення планових виїзних перевірок органами виконавчої влади, уповноваженими здійснювати контроль за нарахуванням і сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів)".
З метою координації проведення контрольних заходів ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ надсилає до Рахункової палати копію Основних напрямів, в тижневий термін після їх затвердження Кабінетом Міністрів України.
Для забезпечення координації функціонування внутрішнього фінансового контролю та з метою підвищення ефективності контрольних заходів на підприємствах, в установах та організаціях, які належать до сфери управління міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, органи ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ при формуванні проектів планів передбачають, за погодженням з міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади, їх територіальними органами, здійснення одночасних (спільних) з підрозділами внутрішнього контролю контрольних заходів.
Одним з основних критеріїв відбору підприємств, установ і організацій, ревізії яких плануються за ініціативою органів ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ, є суми бюджетних коштів, виділених на їх утримання, виконання державних (бюджетних) програм або державних контрактів, та коштів, наданих їм у вигляді бюджетних позик, позик і кредитів, гарантованих коштами бюджетів, дотацій та субсидій, коштів державних цільових фондів, а також коштів, що залишаються у розпорядженні господарюючого суб'єкта у зв'язку з наданими йому пільгами за платежами до бюджетів в сумі, як правило не менше 50 тис. грн. на одне підприємство, установу чи організацію.
Інформація щодо внесення до планів контрольно-ревізійної роботи конкретних об’єктів контролю надається тільки на обґрунтовані запити органів державної влади відповідного рівня за рішенням керівництва ДЕРЖФІНІНСПЕКЦІЇ,.
Взаємодію правоохоронних органів та Держфінінспекції регламентує наказ ГоловКРУ, Генеральної прокуратури, МВС, Служби безпеки України «Про затвердження Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України» від19.10.2006 N 346/1025/685/53.
Правоохоронний орган відповідного рівня до 1 листопада, 1 лютого, 1 травня і 1 серпня кожного року надсилає Держфінінспекції пропозиції щодо включення до проектів планів контрольно-ревізійної роботи ревізій на об'єктах контролю - підконтрольних установах, із зазначенням конкретних фактів їх фінансово-господарської діяльності, що можуть свідчити про порушення законодавства.
Звернення правоохоронного органу щодо проведення ревізії розглядаються керівниками чи заступниками Держфінінспекції, які за результатами розгляду приймають одне з таких рішень:
прийняти до виконання звернення, організувати та провести позапланову виїзну ревізію;
прийняти до виконання звернення, провести планову виїзну ревізію;
повідомити про неможливість проведення ревізії;
повідомити правоохоронний орган про необхідність уточнення звернення.
У разі ненадання правоохоронним органом рішення суду про дозвіл Держфінінспекції на проведення позапланової виїзної ревізії та при відсутності в зверненні правоохоронного органу фактів, що свідчать про порушення законів, контроль за додержанням яких віднесено Законом до компетенції Держфінінспекції, можливе включення ревізії на об'єкті контролю - підконтрольній установі до плану роботи органу Держфінінспекції на наступний плановий період, за умови, що така установа не ревізувалася органами Держфінінспекції у плановому порядку протягом поточного календарного року. Ревізії за такими зверненнями можуть включатися в плани роботи органу Держфінінспекції в порядку черговості їх надходження та в залежності від важливості порушених питань.
Держфінінспекція проводить позапланові виїзні ревізії за вилученими правоохоронними органами документами за таких умов:
пред'явлення посадовою особою служби керівнику об'єкта контролю чи його заступнику під розписку направлення на ревізію та копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової ревізії, у якому мають міститись всі дані;
представлення правоохоронним органом до ревізії вилучених документів за місцезнаходженням об'єкта контролю.