3. Журнал хозяйственных операций оао «Агат» за 1 квартал 2012г.

Дата

операции

Содержание

хозяйственной

операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Первичный документ

01.01.2012

1. Акцептован счет поставщика за принятое сырье, в том числе НДС

3 000 000

01.01.2012

а) Стоимость материала

2 542 373

10

60

Приходный ордер

01.01.2012

б) НДС 18%

457 627

19

60

Счет-фактура

01.01.2012

2. Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку сырья, в том числе НДС

84 000

01.01.2012

а) Стоимость услуг

71 186

10

60

Акт выполненных работ, транспортная накладная

01.01.2012

б) НДС 18%

12 814

19

60

Счет-фактура

01.01.2012

3. Получены в банке наличные денежные средства

4 000 000

50

51

ПКО

01.01.2012

4. Выдана заработная плата

2 198 222

70

50

РКО

01.01.2012

5. Выданы подотчетные суммы (по ранее сложившейся задолженности)

1 800 000

71

50

РКО

01.01.2012

6. Сырье отпущено в основное производство (по учетной цене)

5 000 000

20

10

Требование-накладная

01.01.2012

7. Начислена арендная плата за здание администрации,

01.01.2012

в том числе НДС

2 000 000

01.01.2012

а) Аренда

1 694 915

26

76/5

Акт выполненных работ

01.01.2012

б) НДС

305 085

19

76/5

Счет-фактура

01.01.2012

8. Перечислена арендная плата за здание администрации за предыдущий период, в том числе НДС

5 094 145

76/5

51

Платежное поручение

01.01.2012

9. Получен аванс от покупателей, в том числе НДС

10 000 000

51

62/2

Платежное поручение

01.01.2012

10. Перечислены:

01.01.2012

а) налог на прибыль

117 214

68/01

51

Платежное поручение

01.01.2012

б) налог на доходы физических лиц

206 607

68/02

51

Платежное поручение

01.01.2012

в) НДС

3 235 485

68/03

51

Платежное поручение

01.01.2012

г) налог на имущество

229 600

68/04

51

Платежное поручение

01.01.2012

д) прочие платежи

1 186 862

76/07

51

Платежное поручение

01.01.2012

е) отчисления в Пенсионный фонд

704 445

69/2

51

Платежное поручение

01.01.2012

ж) отчисления в фонд медицинского страхования

87 448

69/3

51

Платежное поручение

01.01.2012

11. В кассу внесены взносы учредителей

3 050 000

50

75

Учредительный договор

01.01.2012

12. Наличные денежные средства сданы в банк

3 000 000

51

50

РКО

01.01.2012

13. Начислена заработная плата:

01.01.2012

а) работникам основного производства

2 000 000

20

70

Расчетно-платежная ведомость

01.01.2012

б) работникам аппарата управления

850 000

26

70

Расчетно-платежная ведомость

01.01.2012

Удержана сумма:

01.01.2012

в) налога на доходы физических лиц

370 500

70

68/2

Бухгалтерская справка

01.01.2012

14. Сдана на склад готовая продукция (по учетной цене)

10 000 000

43

20

Накладная приходная

16.01.2012

15. Отгружена покупателям готовая продукция:

16.01.2012

а) по учетной цене

28 000 000

90

43

Отгрузочные документы

16.01.2012

15б. Списано отклонение по

отгруженной продукции

2 198 000

90/02

43

Бух справка

16.01.2012

в) по договорной цене

40 000 000 00

62/01

90/01

Товарная накладная

16.01.2012

г) в том числе НДС

6 101 695

90/03

68/3

Счет-фактура

16.01.2012

16. Зачтен полученный от покупателей аванс

10 000 000

62/2

62/1

Бухгалтерская справка

16.01.2012

а) НДС с аванса

1 525 424

76/Авансы

68/03

Счет-фактура на аванс

31.03.2012

17. Начислена амортизация по основным средствам:

68 410 000 * 6% / 12 * 3

1 026 150

20

02

Бухгалтерская справка

31.03.2012

18. Начислен налог на имущество 1кв. 2012г.

273 333

91/02

68/4

Бухгалтерская справка

31.03.2012

19. Начислены взносы в ПФ РФ (22%) Основное пр-во

440 000

20

69/02

Бухгалтерская справка

31.03.2012

20. Начислены взносы в ФСС РФ (2,9%) Основное пр-во

58 000

20

69/01

Бухгалтерская справка

31.03.2012

21. Начислены взносы в ФМС (5,1%) Основное пр-во

102 000

20

69/03

Бухгалтерская справка

31.03.2012

22. Начислены взносы в ПФ РФ (22%) АУП

187 000

26

69/02

Бухгалтерская справка

31.03.2012

23. Начислены взносы в ФСС РФ (2,9%) АУП

24 650 00

26

69/01

Бухгалтерская справка

31.03.2012

24. Начислены взносы в ФМС (5,1%) АУП

43 350

26

69/03

Бухгалтерская справка

31.03.2012

25. Списаны ТЗР

91 744

20

10

Бухгалтерская справка

31.03.2012

26. Списаны общехозяйственные расходы по итогам 1 кв. 2012г.

7 116 987

20

26

Бухгалтерская справка

31.03.2012

27. Списано отклонение фактической себестоимости от плановой

1 517 809

43

20

Бухгалтерская справка

31.03.2012

28. НДС принят к вычету

775 525

68/03

19

Бухгалтерская справка

31.03.2012

29. Финансовый результат по счету 90

3 700 305

90

99

Бухгалтерская справка

31.03.2012

30. Финансовый результат по счету 91

273 333

99

91

Бухгалтерская справка

31.03.2012

31. Начислен налог на прибыль 1кв 2012г.

685 394

99

68/01

Бухгалтерская справка

Д-т

02 К-т

Д-т

10 К-т

Д-т 19/03

К-т

Сн-18 200 000

1 026 150

Сн-

7 103 934

2 542 373

71 186

5 000 000

91 744

Сн- 14 442 776

457 627

12 814

305 085

775 525

Об. -0

Об.-

1 026 150

Об.-

2 613 559

Об.-

5 091 744

Об.-

775 525

Об. –

775 525

Д-т

20 К-т

Д-т 26

К-т

Д-т 43

К-т

Сн- 0

5 000 000

2 000 000

1 026 150

440 000

58 000

102 000

2 799 915

91 744 000

10 000 000

1 517 809

Сн- 0

1 694 915

850 000

187 000

24 650

43 350

2 799 915

Сн- 30 004 442

10 000 000

1 517 809

28 000 000

2 198 000

Об.-

11 517 809

Об.-

11 517 809

Об.-

2 799 915

Об.-

2 799 915

Об.-

11 517 809

Об.

30 198 000

Д-т 50

К-т

Д-т 51

К-т

Д-т 60

К-т

Сн-83 129

4 000 000

3 050 000

2 198 222

1 800 000

3 000 000

Сн-

10 405 833

10 000 000

3 000 000

84 000

4 000 000

5 094 145

117 214

206 607

3 235 485

229 600

1 186 862

704 445

87 448

84 000

Сн –

39 689 523

2 542 373

457 627

71 186

12 814

Об.-

7 050 000

Об.-

6 998 222

Об.-

13 000 000

Об.-

14 945 806

Об.-

84 000

Об.-

3 084 000

Д-т 62/1

К-т

Д-т 62/2

К-т

Д-т 68/01

К-т

40 000 000

Сн- 0

10 000 000

10 000 000

Сн-

118 513

10 000 000

117 214

Сн – 117 214

685 394

Об.-

40 000 000

Об.-

10 000 000

Об.-

10 000 000

Об.-

10 000 000

Об.-

117 214

Об.-

685 394

Д-т 68/02

К-т

Д-т 68/03

К-т

Д-т 68/04

К-т

206 607

Сн-206 607

370 500

3 235 485

1 525 424

775 525

Сн-

3 235 485

6 101 695

1 525 424

229600

Сн-

229 600

273 333

Об.-

206 607

Об.-

370 500

Об.-

5 536 434

Об.-

7 627 119

Об.-

229 600

Об.-

273 333

Д-т 69/01

К-т

Д-т 69/02

К-т

Д-т 69/03

К-т

Сн-375 339

58 000

24 650

704 445

Сн-

704 445

440 000

187 000

87 448

Сн-

87 448

102 000

43 350

Об.-0

Об.-

82 650

Об.-

704 445

Об.-

627 000

Об.-

87 448 000

Об.-

145 350

Д-т 70

К-т

Д-т 71

К-т

Д-т 75/1

К-т

2 198 222

370 500

Сн-

2 198 222

2 000 000

850 000

1 800 000 00

Сн-

4 512 418

Сн-3 050 000

3 050 000

Об.-

2 568 722

Об.-

2 850 000

Об.-

1 800 000

Об.-

512 418

Об.-0

Об.-

3 050 000

Д-т 76/5

К-т

Д-т 76/6

К-т

Д-т 76/7

К-т

5 094 145

Сн –

5 094 145

1 694 915

305 085

Сн- 0

1 525 424

Сн- 0

1 525 424

1 186 862

Сн-1 186 862

Об. -

1 186 862

Об.-

2 000 000

Об.-

525 424

Об.-

525 424

Об. -

1 186 62

Об.-

0

Д-т 90

К-т

Д-т 99

К-т

28.000.000

6 101 695

2 198 000

3 700 305

Сн-

40 000 000

273 333

685 394

Сн-

3 700 305

Об.-

40 000 000

Об.-

40 000 000

Об. –

958 727

Об.-

700 305