Журнал хозяйственных операций оао «Агат» за 4 квартал 2012г

Дата

операции

Содержание

хозяйственной

операции

Сумма, руб.

Де

бет

Кредит

Первичный документ

2

3

4

5

6

7

12.11.2012

1.Получена выручка от покупателей

45 000 000

51

62/01

Выписка

12.11.2012

2.Оплачен счет поставщика за сырье

45 000 000

60

51

Счет-фактура, Товарно-транспортная накладная

12.11.2012

3.Получены в банке наличные денежные средства

6 000 000

50

51

ПКО

12.11.2012

4.Выдана заработная плата

2 479 500

70

50

Платежная ведомость №Т-53

12.11.2012

5.Выдана депонированная заработная плата

479 000

76/8

50

РКО

12.11.2012

6.Выданы подотчетные суммы

2 000 000

71

50

РКО

12.11.2012

7.Выданы подотчетные суммы

1 000 000

71

50

РКО

12.11.2012

8.Принят авансовый отчет

1 000 000

26

71

Авансовый отчет

12.11.2012

9.а) Начислена ЗП работникам основного производства

2 000 000

20

70

Расчетная ведомость

12.11.2012

9.б)Начислена ЗП работникам аппарата управления

850 000

26

70

Расчетная ведомость

12.11.2012

9в.)Удержан НДФЛ

370 500

70

68/02

Расчетная ведомость

12.11.2012

Получен аванс от покупателей

30 000 000

51

62/02

Выписка

12.11.2012

НДС с аванса

4 576 271

68 03

76/06

Счет-фактура на аванс

12.11.2012

Перечислен налог на прибыль

2 526 839

68/01

51

Бухгалтерская справка

12.11.2012

Перечислен НДФЛ

370 500

68/02

51

Бухгалтерская справка

12.11.2012

Перечислен НДС

3 343 119

68/03

51

Бухгалтерская справка

12.11.2012

Перечислен налог на имущество

267 689

68/04

51

Бухгалтерская справка

12.11.2012

Перечислены отчисления в ПФ

627 000

69/02

51

Бухгалтерская справка

12.11.2012

Перечислены отчисления в ФМС

145 350

69/03

51

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Отражена продажа ОС

12 000 000

62.1

91/1

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Учтен НДС с продажи ОС

1 830 508

91.2

68/3

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Отражено выбытие ОС

8 000 000

01/1

01

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Списана амортизация ОС

500 000

02

01/1

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Списана остаточная стоимость ОС

7 500 000

91/2

01/1

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Учтен финансовый результат от продажи ОС

2 669 492

91/9

99

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Поступила выручка за ОС

12 000 000

51

62/1

31.12.2012

Акцептован счет поставщика за принятое сырье, материалы оприходованы на склад

16 949 153

10

60

Счет-фактура, Товарная накладная

31.12.2012

Учтен НДС по приобретенным материалам

3 050 847

19

60

Счет-фактура, Товарная накладная

31.12.2012

Оплачен счет поставщика за сырье

10 000 000

60

51

Счет-фактура, Товарно-транспортная накладная

31.12.2012

Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов

71 186

10

60

Счет-фактура, Товарно-транспортная накладная

31.12.2012

Учтен НДС по оказанным услугам за доставку

12 814

19

60

Счет-фактура, Товарно-транспортная накладная

31.12.2012

Сырье отпущено в основное производство

16 000 000

20

10

Требование-накладная

31.12.2012

Акцептован и оплачен счет за коммунальные услуги, в том числе НДС

11 864 746

2 135 654

14 000 400

26

19

76/9

76/9

76/9

51

31.12.2012

Начислена арендная плата за здание администрации

1 694 915

26

76/5

Счет-фактура, Акт выполненных работ

31.12.2012

Учтен НДС по арендной плате

305 085

19

76/5

Счет-фактура, Акт выполненных работ

31.12.2012

Перечислена арендная плата за здание администрации (прошлый период)

2 000 000

76/05

51

Счет-фактура, Акт выполненных работ

31.12.2012

Сдана на склад готовая продукция

30 000 000

43

20

Приходная накладная

31.12.2012

Отгружена покупателям готовая продукция по учетной цене

30 000 000

90/02

43

Счет-фактура, Товарная накладная

31.12.2012

Отгружена покупателям готовая продукция по договорной цене

47 000 000

62.01

90/01

Счет-фактура, Товарная накладная

31.12.2012

Учтен НДС по отгрузке

7 169 492

90/03

68/03

Счет-фактура, Товарная накладная

31.12.2012

Зачтен аванс от покупателей

30 000 000

62/02

62/01

Бухгалтерская справка

31.12.2012

НДС с аванса

4 576 271

76/6

68/03

Счет-фактура на аванс

25.12.2012

Получен краткосрочный кредит под 12% годовых

40 000 000

51

66/1

Кредитный договор

31.12.2012

Начислены проценты по кредиту

(принимаемые для целей налогообложения)

66 904

91/2

66/2

Кредитный договор

31.12.2012

Начислены проценты по кредиту

(не принимаемые для целей налогообложения)

25 151

91/2

66/2

Кредитный договор

31.12.2012

Произведена переоценка акций на 31.12.2013

15 000

58

91/1

Расчетный документ

31.12.2012

Начислена амортизация ОС (68.410.000,00 * 6% / 12 м. * 3 м.)

1 026 150

20

02

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Начислен налог на имущество

1 кв 2013г.

264 867

91/02

68/04

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Начислены взносы в ПФ РФ (22%) Основное пр-во

440 000

20

69/02

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Начислены взносы в ФСС РФ (2,9%) Основное пр-во

58 000

20

69/01

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Начислены взносы в ФМС (5,1%) Основное пр-во

102 000

20

69/03

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Начислены взносы в ПФ РФ (22%) АУП

187 000

26

69/02

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Начислены взносы в ФСС РФ (2,9%) АУП

24 650

26

69/01

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Начислены взносы в ФМС (5,1%) АУП

43 350

26

69/03

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Списаны ТЗР

71 816

20

10

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Списаны общехозяйственные расходы

15 664 661

20

26

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Списано отклонение фактической себестоимости от плановой

5 362 627

43

20

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Списано отклонение по отгруженной продукции

2 833 645

90/2

43

Бухгалтерская справка

31.12.2012

НДС принят к вычету

5 504 400

68/03

19

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Финансовый результат по счету 90

6 996 864

90

99

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Финансовый результат по счету 91

2 327 569

99

91

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Начислен налог на прибыль за 3 квартал

1 859 857

99

68/01

Бухгалтерская справка

31.12.2012

Отражена прибыль

26 825 369

99

84

Бухгалтерская справка

Д-т

02 К-т

Д-т

10 К-т

Д-т 19/03

К-т

500 000

Сн-

21 278 450

1 026 150

Сн-

1 111 530

16 949 153

71 186

16 000 000 71 816

Сн- 14 442 776

3 050 847

12 814

2 135 654

305 085

5 504 400

Об.-

500 000

Об.-

1 026 150

Об.-

17.020.339

Об.-

16 071 816

Об.-

5 504 400

Об.-

5 504 400

Д-т

20 К-т

Д-т 26

К-т

Д-т 43

К-т

Сн- 0

2 000 000

16 000 000

1 026 150

440 000

58 000

102 000

71 816

15 664 661

30 000 000

5 361 997

Сн- 0

1 000 000

1 694 915

850 000

11 864 746

187 000

24 650

43 350

15 664 661

Сн-

8 415 565

30 000 000

5 362 627

30 000 000

2 833 645

Об.-

35 361 997

Об.-

35 361 997

Об.-

15 664 661

Об.-

Об.-

35 362 627

Об.-

32 833 645

Д-т 50

Кт

Д-т 51

К-т

Д-т 60

К-т

Сн- 134 907

6 000 000

2 479 500

479 000

2 000 000

1 000 000

Сн-

17 119 497

45 000 000

30 000 000

12 000 000

40 000 000

45 000 000

6 000 000

7 280 497

10 000 000

14 000 400

2 000 000

45 000 000

10 000 000

Сн-

45 857 523

16 949 153

3 050 847

71 186

12 814

Об.-

6 000 000

Об.-

5 958 500

Об.-

127 000 000

Об.-

84 280 897

Об.-

55 000 000

Об.-

20 084 000

Д-т 62/1

К-т

Д-т 68/2

К-т

Д-т 68/01

К-т

Сн-

50 000 000

12 000 000

47 000 000

45 000 000

12 000 000

30 000 000

30 000 000

Сн-

118 513

30 000 000

2 526 839

Сн- 2 526 839

1 859 857

Об.

59 000 000

Об.

87 000 000

Об.

30 000 000

Об.

30 000 000

Об.

2 526 839

Об.

1 859 857

Д-т 68/02

К-т

Д-т 68/03

К-т

Д-т 68/04

К-т

370 500

Сн-370 500

370 500

4 576 271

3 343 119

5 504 400

Сн-

3 343 119

1 830 508

4 576 271

7 169 492

267 689

Сн-267 689

264 867

Об.-

370 500

Об.-

370 500

Об.-

13 423 790

Об.-

13 576 271

Об.-

267 689

Об.-

264 867

Д-т 69/01

Кт

Д-т 69/02

Кт

Д-т 69/03

К-т

Сн- 127 389

58 000

24 650

627 000

Сн-627 000

440 000

187 000

145 350

Сн-145 350

102 000

43 350

Об. -0

Об.-

82 650

Об.-

627 000

Об.-

627 000

Об.-

145 350

Об.-

145 350

Д-т 70

Кт

Д-т 71

Кт

Д-т 76/09

К-т

2 479 500

370 500

Сн-

2 479 500

2 000 000

850 000

2 000 000

1 000 000

Сн-

2 712 418

1000 000

14 000 400

Сн-0

14 000 400

Об.-

2 850 000

Об.-

2 850 000

Об.-

3 000 000

Об.-

1 000 000

Об.-

14 000 400

Об.-

14 000 400

Д-т 76/05

Кт

Д 76/Авансы

Кт

Д-т 76/08

К-т

2 000 000

Сн-

2 000 000

1 694 915

305 085

Сн- 0

4 576 271

Сн- 0

4 576 271

Сн- 0

479 000

Сн- 479 000

Об.-

2 000 000

Об.-

2 000 000

Об.-

4 576 271

Об.-

4 576 271

Об.-

479 000

Об.-

479 000

Д-т 66/1

Кт

Д-т 66/2

Кт

Д-т 58

К-т

Сн- 0

Сн- 0

40 000 000

Сн-0

Сн-0

66 904

25 151

Сн- 100 000

15 000

Об.-0

Об.-

40 000 000

Об.-0

Об.

92 055

Об.-

15 000

Об.-0

Д-т 01/1

Кт

Д-т 01

Кт

Д-т 90

К-т

Сн-

8 000 000

500 000

7 500 000

Сн-

68 410 000

8 000 000

30 000 000

2 833 644

7 169 492

6 996 863 87

Сн- 0

47 000 000

Об.

8 000 000

Об.

8 000 000

Об.

0

Об.

8 000 000

Об.

47 000 000

Об.

47 000 000

Д-т 91

Кт

Д-т 99

Кт

Д-т 84

К-т

1 830 508

7 500 000

66 904

25 152

264 867

2 327 569

Сн- 0

12 000 000

15 000

1 859 857

26 825 369

Сн-

19 360 792

6 996 864 327 569

Сн- 21 545 425

26 825 369

Об.-

12 015

Об.-

12 015 000

Об.-

28 685 225

Об.-

9 324 433

Об.- 0

Об.-

26 825 369