Журнал хозяйственных операций оао «Агат» за 2 квартал 2012г

Дата

операции

Содержание

хозяйственной

операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Первичный документ

04.04.2012

1. Получена выручка от покупателей

30 000 000

51

62/01

Платежное поручение

04.04.2012

2. Оплачено поставщику за сырье, в том числе НДС

3 000 000

60

51

Платежное поручение

04.04.2012

3. а) Акцептован счет поставщика за принятое сырье,

б) в том числе НДС

5 084 746

915 254

10

19

60

60

Приходный ордер

Счет-фактура

04.04.2012

4. а) Акцептован и оплачен счет за услуги связи,

б) в том числе НДС

847 458

1 000 000

152 542

26

76/6

19

76/6

51

76/6

Акт выполненных работ,

счет фактура

04.04.2012

5.а) Начислена арендная плата за здание администрации,

б) в том числе НДС

1 694 915

305 085

26

19

76/5

76/5

Акт выполненных работ,

счет фактура

04.04.2012

6. Перечислена арендная плата за здание администрации за предыдущий период, в том числе НДС

2 000 000

76/5

51

Платежное поручение

04.04.2012

7. а) Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку сырья,

б) в том числе НДС

71 186

12 814

10

19

60

60

Транспортная накладная, акт выполненных работ, счет-фактура

04.04.2012

8. Начислена заработная плата:

а) работникам основного производства

работникам аппарата управления

Удержана сумма:

налога на доходы физических лиц

2 000 000

850 000

370 500

20

26

70

70

70

68/2

Табель учета рабочего времени

04.04.2012

9. Сырье отпущено в основное производство (по учетной цене)

9 000 000

20

10

Требование-накладная

04.04.2012

10. Получены в банке наличные денежные средства

2 479 500

50

51

ПКО

04.04.2012

11. Выдана заработная плата за I квартал 2012 г.

2 000 500

70

50

РКО

04.04.2012

12. Депонирована заработная плата

479 000

70

76/8

Расчетно-платежная ведомость

04.04.2012

13. Наличные денежные средства сданы в банк

479 000

51

50

РКО

04.04.2012

14. Сдана на склад готовая продукция (по учетной цене)

29 500 000

43

20

Накладная

31.06.2012

15.а) Отгружена покупателям готовая продукция:

а) по учетной цене

б) по договорной цене,

в) в том числе НДС

30 000 000

45 000 000

6 864 407

90/02

62/01

90/03

43

90/01

68/03

Бухгалтерская справка

Товарная накладная

Счет-фактура

31.06.2012

15.б) Списано отклонение по отгруженной продукции

294 739

43

90/1

31.06.2012

16. Перечислены налоги и платежи во внебюджетные фонды за I квартал 2012г.

а) ПФ РФ

б) ФСС РФ

в) ФМС РФ

г) ПФ РФ

д) ФСС РФ

е) ФМС РФ

685 394

370 500

5 326 169

273 333

627 000

145 350

68/1

68/2

68/3

68/4

69/2

69/3

51

51

51

51

51

51

Платежное поручение

31.06.2012

17.а) Акцептован и оплачен счет за коммунальные услуги,

б) в том числе НДС

11 864 746

14 000 400

2 135 654

26

76/9

19

76/9

51

76/9

Акт выполненных работ,

счет фактура

31.06.2012

18. Приобретено 100 штук акций долгосрочного характера: номинальная стоимость 1000 руб. за штуку фактическая стоимость 1200 руб. за штуку

120 000

100 000

20 000

76/10

58/1

91/2

51

76/10

76/10

Расчетно-платежный документ

31.06.2012

19. Начислена амортизация по основным средствам

(68 410 000 * 6% / 12 м. * 3 м.)

1 026 150

20

02

Бухгалтерская справка

31.06.2012

20. Начислены взносы в ПФ РФ (22%) Основное пр-во

440 000

20

69/02

Расчетно-платежный документ

31.06.2012

21. Начислены взносы в ФСС РФ (2,9%) Основное пр-во

58 000

20

69/01

Бухгалтерская справка

31.06.2012

22. Начислены взносы в ФМС (5,1%) Основное пр-во

102 000

20

69/03

Расчетно-платежный документ

31.06.2012

23. Начислены взносы в ПФ РФ (22%) АУП

187 000

26

69/02

Бухгалтерская справка

31.06.2012

24. Начислены взносы в ФСС РФ (2,9%) АУП

24 650

26

69/01

Расчетно-платежный документ

31.06.2012

25. Начислены взносы в ФМС (5,1%) АУП

43 350

26

69/03

Бухгалтерская справка

31.06.2012

26. Списаны ТЗР

144 495

20

10

Расчетный документ

31.06.2012

27. Начислен налог на имущество

1 квартал 2012г.

270 511

91/02

68/04

Бухгалтерская справка

31.06.2012

28. Списаны общехозяйственные расходы по итогам 2 квартала

15 512 119

20

26

Бухгалтерская справка

31.06.2012

29. Списано отклонение фактической себестоимости от плановой

(сторно)

1 217 237

43

20

Бухгалтерская справка

31.06.2012

30. Принят к вычету НДС

3 521 349

68/3

19

Книга покупок

31.06.2012

31. Отражен финансовый результат 90 счет

8 430 332

90

99

Бухгалтерская справка

31.06.2012

32. Отражен финансовый результат 91 счет

290 511

99

91

Бухгалтерская справка

31.06.2012

33. Начислен налог на прибыль 2 квартал

1 627 964

99

68/1

Бухгалтерская справка

Д-т

02 К-т

Д-т

10 К-т

Д-т 19/03

К-т

Сн-19 226 150

1 026 150

Сн- 4 625 750

5 084 746

71 186

9 000 000

144 495

Сн- 14 442 776

915 254

152 542

12 814

305 085

2 135 654

3 521 349

Об. -0

Об.-

1 026 150

Об.-

5 155 932

Об.-

9 144 495

Об.-

3 521 349

Об.-

3 521 349

Д-т

20 К-т

Д-т 26

К-т

Д-т 43

К-т

Сн-0

9 000 000

2 000 000

1 026 150

440 000

58 000

102 000

15 512 119

144 495

1 217 237

29 500 000

Сн-0

847 458

1 694 915

850 000

11 864 746

187 000

24 650

43 350

15 512 119

Сн-

11 324 251

29 500 000

- 1 217 237

(сторно)

294 739

30 000 000

Об.

29 500 000

Об.

29 500 000

Об.

15 512 119

Об.

15 512 119

Об. –

28 577 503

Об.-

30 000 000

Д-т 50

К-т

Д-т 51

К-т

Д-т 60

К-т

Сн-134 907

2 479 500

2 000 500

479 000

Сн-8 460 027

30 000 000

479 000

3 000 000

1 000 000

2 000 000

2 479 500

7 427 747

14 000 400

120 000

3 000 000

Сн-

42 689 523

5 084 746

915 254

71 186

12 814

Об.-

2 479 500

Об.-

2 479 500

Об.-

30 479 000

Об.-

30 027 650

Об.-

3 000 000

Об.-

6 084 000

Д-т 62/1

К-т

Д-т 68/01

К-т

Д-т 68/02

К-т

Сн-

30 000 000

45 000 000

30 000 000

685 394

Сн-685 394

1 627 964

370 500

Ск-370 500

370 500

Об. -

45 000 000

Об.-

30 000 000

Об.-

685 394

Об.-

1 627 964

Об.-

370 500

Об.-

370 500

Д-т 68/03

К-т

Д-т 68/04

К-т

Д-т 69/01

К-т

5 326 169

3 521 349

Сн-

5 326 169

6 864 407

273 333

Сн-

273333

270 511

СН – 292 689

58 000

24 650

Об.-

8 847 519

Об.-

6 864 407

Об.-

273 333

Об.-

270 511

Об.-

0

Об.-

82 650

Д-т 69/02

К-т

Д-т 69/03

К-т

Д-т 70

К-т

627000

СН -627 000

440 000

187 000

145 350

Сн-145 350

102 000

43 350

2 000 500

479 000

370 500

Сн-

2 479 500

2 000 000

850 000

Об.-

627 000

Об.-

627 000

Об.-

145 350

Об.-

145 350

Об.-

2 850 000

Об.-

2 850 000

Д-т 76/06

К-т

Д-т 71

К-т

Д-т 76/4

К-т

1 000 000

Сн-619 546

1 000 000

2 000 000

Сн-

2 000 000

2 000 000

Сн- 0

Сн- 0

479 000

Об.-

1 000 000

Об.-

1 000 000

Об.-

2 000 000

Об.-

2 000 000

Об.- 0

Об.-

479 000

Д-т 76/9

К-т

Д-т 76/10

К-т

Д-т 90

К-т

Сн-0

14 000 400

Сн-0

14 000 400

Сн-0

120 000

Сн- 0

120 000

30 000 000

6 864 407

8 430 332

Сн- 0

45 000 000

294 739

Об.-

14 000 000

Об.-

14 000 000

Об.-

120 000

Об.-

120 000

Об.-

45 294 739

Об.-

45 294 739

Д-т 91

К-т

Д-т 99

К-т

20 000

270 511

Сн- 0

290 511

290 511

1 627 964

Сн-

2 741 578

8 430 332

Об.-

290 511

Об.-

290 511

Об.-

1 918 475

Об.-

8 430 332