Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции. Показатели анализа безубыточности
Расчет критического объема продаж в натуральном, стоимостном выражении и в процентах:
,
где
- соответственно постоянные и переменные
расходы;
- переменные расходы на единицу продукции;
- цена продукции.
Расчет уровня операционного рычага и запаса финансовой прочности:
Порог
рентабельности (
)
(точка безубыточности, критическая
точка, критический объем производства
(реализации)) – это такой объем продаж
фирмы, при котором выручка от продаж
полностью покрывает все расходы на
производство и реализацию продукции.
Для определения этой точки независимо
от применяемой методики необходимо
прежде всего разделить прогнозируемые
затраты на постоянные и переменные.
В свою очередь,
как с изменением выручки растет прибыль
показывает операционный
рычаг (операционный леверидж).
Точка безубыточности в натуральном выражении по производству и реализации конкретного изделия (Тб) определяется отношением всех постоянных затрат по производству и реализации конкретного изделия (Зпост) к разности между ценой (выручкой) (Ц) и переменными затратами на единицу изделия (Зуд. пер.): Точка безубыточности в стоимостном выражении определяется как произведение критического объема производства в натуральном выражении и цены единицы продукции.
Расчет порога рентабельности широко используется при планировании прибыли и определении финансового состояния предприятия.
Запас финансовой надежности показывает максимально возможное нижение операционной прибыли,при котором предприятие выходит в точку безубыточности по чистой прибыли. Формула запаса финансовой надежности выводится из следующей формулы.
Запас
финансовой прочности (
).
Превышение фактической выручки от
реализации над порогом рентабельности.
Запас финансовой прочности = выручка предприятия - порог рентабельности.
Сила воздействия операционного рычага (показывает, во сколько раз изменится прибыль при изменении выручки от реализации на один процент и определяется как отношение валовой маржи к прибыли).
Финансово-экономический смысл понятий: выручка, прибыль, поток денежных средств
Выручка – это доходы организации, полученные от основного вида деятельности.
Выручка отличается от прибыли, так как прибыль — это выручка минус расходы (издержки), которые компания понесла в процессе производства своих продуктов. Прирост капитала в результате увеличения по какой-то причине стоимости активов предприятия к выручке не относится. Для благотворительных организаций выручка включает общую стоимость полученных денежных подарков.
При этом деятельность предприятия можно характеризовать по нескольким направлениям:
• выручка от основной деятельности, поступающая от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг);
• выручка от инвестиционной деятельности, выраженная в виде финансового результата от продажи внеоборотных активов, реализации ценных бумаг;
• выручка от финансовой деятельности.
Общая выручка складывается из выручки по этим трем направлениям. Однако основное значение в ней отдается выручке от основной деятельности, определяющей весь смысл существования предприятия.
Прибыль – это разность между доходами и расходами организации.
Прибыль - непосредственная цель функционирования предприятия и одновременно результат его деятельности.
Поток денежных средств – это разность между поступлениями и платежами. Поступления и платежи могут рассматриваться только по текущей деятельности или суммарные, включающие кроме текущей деятельности инвестиционную и финансовую.
Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции. Исходные показатели для расчета денежных поступлений - это выручка и прибыль от продаж. Выручка и прибыль от продаж имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия.