Оглавление

1. Классическая модель парной линейной регрессии. 4

2. Метод наименьших квадратов – сущность и использование для оценки параметров парной линейной регрессии. 6

3. Оценка достоверности выборочного уравнения регрессии и его параметров. 8

4. Понятие гетероскедастичности остатков. Тест Голдфелда-Квандта. 11

5. Понятие автокореллированности остатков. Тест Дарбина-Уотсона. 13

6. Мультиколлинеарность и пути ее устранения. 15

7. Прогноз и оценка его точности на основе уравнения парной линейной регрессии. 17

8. Нелинейные модели регрессии. 19

9. Эконометрическое моделирование тенденции временного ряда. 21

10. Особенности изучения взаимосвязи рядов динамики. 23

11. Теория устойчивости рыночного равновесия. Паутинообразная модель. Прикладные аспекты теории устойчивости равновесия. 25

12. Понятие эластичности. Эластичность спроса по цене. Факторы эластичности спроса по цене. Измерение эластичности спроса по цене 28

13. Общее равновесие и провалы рынка. Эффективность, справедливость, равновесие в экономике. 30

14. Эффект дохода и Эффект замещения. Излишек потребителей и излишек производителей. 34

15. Государственное регулирование цен и проблема эффективности экономики, устойчивости ее равновесия. 37

16. Циклические волны развития агропродовольственного рынка в долгосрочном периоде: сущность, этапы и критерии периодизации 39

Рис. 2. Этапы развития агропродовольственного рынка: 40

17. Политика расширения спроса (политика экспансии) на агропродовольственном рынке в соответствии с теорией эффективного спроса Дж. М. Кейнса. 42

18. Государственная политика расширения спроса (политика поддерживаемых цен и доходов фермеров). 45

19. Задачи аграрной политики и методы государственно-рыночного регулирования на этапе неполного насыщения агропродовольственного рынка (на II этапе). 47

20. Особенности формирования спроса и предложения. Специфика рыночной конъюнктуры на третьем этапе развития агропродовольственного рынка – на этапе полного его насыщения 49

Равенство доходов и расходов 55

80

31. Модели организации налогового учета 91

33. Налоговый учет доходов по налогу на прибыль организации 93

35. Налоговый учет расходов на оплату труда 98

36. Нормируемые расходы для целей налога на прибыль 99

37. Прямые и косвенные расходы. Особенности их признания 100

38. Налоговый учет амортизируемого имущества. 102

39. Учетная политика для целей налогообложения. Назначение и состав 103

43. Порядок ведения Книги покупок и Книги продаж 113

44. Налог на доходы физических лиц. Порядок расчета и уплаты 114

45.Единый сельскохозяйственный налог. Порядок расчета и уплаты 117

54 Бухгалтерский учет биологических активов 131

56. Оценка активов, обязательств, доходов и расходов. ПБУ 21/2008 «Изменение оценочных значений» 138

58. Учет собственного капитал и резервов 144

Порядок признания дополнительных расходов по займам следует установить в учетной политике для целей бухгалтерского учета. 153

60. ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»: достоинства, недостатки, перспективы применения. 156

ПБУ регулирует исправления вследствии неправильного отражения (неотражения) фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации. Такие ошибки обуславливаются, в частности 156

60. Пбу 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»: достоинства, недостатки, перспективы применения 161

На конкретном примере 163

Об "опоздавших" документах 166

61. ПБУ 7/98 «События после отчетной даты»: особенности применения в российской практике 166

63. Учет затрат на производство 172

64. Учет денежных средств организации 185

65. Основное содержание и порядок ведения учета нематериальных активов. ПБУ 14/2007 Учет нематериальных активов. Учет деловой репутации в российской и зарубежной практике 191

Нематериальные активы, полученные в ходе 198

Внутренне созданные нематериальные активы 198

Первоначальная оценка 199

Последующая оценка 200

Амортизация 200

Тестирование на обесценение 200

66 Учет материально-производственных запасов: классификация, документальное оформление и учет, методы оценки поступления и выбытия в учетной политике. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» 201

68. Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Виды удержаний из заработной платы и их отражение в учете. 219

69. Структура, порядок формирования и учет финансовых результатов деятельности организации 224

70. Учет финансовых вложений. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» 226

71. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам 233

72. Учетная политика организации: цель, принципы формирования, методологические и организационно-технические аспекты. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»: основные изменения. 234

74 Бухгалтерский баланс, его содержание, функции, порядок составления и представления. 241

75. Отчет о финансовых результатах, его назначение, прядок составления и предоставления 242

77. Учет капитальных вложений. ПБУ 2/2008: Учет договоров строительного подряда»: особенности применения 250

79. ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности» 261

80. ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности». Сравнение с международным стандартом. 267

81. ПБУ 9/99 «Доходы организации». Сравнение основных категорий с МСФО 270

82. ПБУ 10/99 «Расходы организации» Сравнение основных категорий с МСФО 272

1. Классическая модель парной линейной регрессии.

Связь переменных, на которую накладывается воздействие случайных факторов, называется статистической связью. Если две исследуемые переменные не равноправны, но одна из них рассматривается как объясняющая (или независимая), а другая как объясняемая (или зависящая от первой), то изменение одной из переменных служит причиной изменения другой. Например, рост дохода ведет к увеличению потребления; снижение процентной ставки увеличивает инвестиции; увеличение валютного курса сокращает экспорт.

Уравнение регрессии y=f(x) - это формула статистической связи между переменными. Если эта формула линейна, то речь идет о линейной регрессии. Формула статистической связи двух переменных называется парной регрессией, зависимость от нескольких переменных - множественной регрессией.

Выбор формулы связи переменных называется спецификацией уравнения регрессии; в данном случае выбрана линейная формула. Оценка значений параметров выбранной формулы статистической связи переменных называется параметризацией уравнения регрессии.

Даже если одна переменная зависит от другой, не следует ожидать получения точного соотношения между какими-либо двумя экономическими показателями, за исключением тех случаев, когда оно существует по определению. В статистическом анализе, факт неточности соотношения признается путем явного включения в него случайного фактора, описываемого случайным остаточным членом. y= + x+u

Величина у, рассматриваемая как зависимая переменная, состоит из двух составляющих:

1) неслучайной составляющей  +  x , где x выступает как объясняющая (или независимая) переменная, а постоянные величины  и  — как параметры уравнения;

2) случайного члена и.

Интерпретации уравнения регрессии состоит в словесном истолковании уравнения так, чтобы это было понятно человеку, не являющемуся специалистом в области статистики.

Параметр b показывает, что увеличение х на одну единицу (в единицах измерения переменной х) приведет к увеличению значения у на b единиц (в единицах измерения переменной y).

Постоянная а дает прогнозируемое значение y (в единицах y), если х= 0. Это может иметь или не иметь ясного смысла в зависимости от конкретной ситуации.

Расхождение между наблюдаемым значением результативного признака и предсказанным по уравнению регрессии называется остатком наблюдения или случайной составляющей уравнения регрессии.Имеется несколько причин существования остатков.

1. Невключение объясняющих переменных. Соотношение между у и х почти наверняка является очень большим упрощением. В действительности существуют другие факторы, влияющие на у, которые не учтены в формуле регрессии. Влияние этих факторов приводит к тому, что наблюдаемые точки лежат вне прямой. В результате мы получаем то, что обозначено как и.

2. Агрегирование переменных. Во многих случаях рассматриваемая зависимость — это попытка объединить вместе некоторое число микроэкономических соотношений. Так как отдельные соотношения, вероятно, имеют разные параметры, любая попытка определить соотношение между ними является лишь приближенной. Наблюдаемое расхождение при этом приписывается наличию случайного члена.

3. Неправильное описание структуры модели. Структура модели может быть описана неправильно или не вполне правильно. Если зависимость относится к данным о временном ряде, то значение у может зависеть не от фактического значения х, а от значения, которое ожидалось в предыдущем периоде. Если ожидаемое и фактическое значения тесно связаны, то будет казаться, что между у и х существует зависимость, но это будет лишь приближение. Расхождение вновь будет связано с наличием случайного члена.

4. Неправильная функциональная спецификация. Функциональное соотношение между у и х математически может быть определено неправильно. Например, истинная зависимость может не являться линейной, а быть более сложной.

5. Ошибки измерения. Если в измерении одной или более взаимосвязанных переменных имеются ошибки, то наблюдаемые значения не будут соответствовать точному соотношению, и существующее расхождение будет вносить вклад в остаточный член.

Остаточный член является суммарным проявлением всех этих факторов.