5). Правильної відповіді немає.

3. Розв’язати задачу.

Акціонерне товариство, що є платником ПДВ, у звітному кварталі отримало виручку від реалізації товарів на суму 180 тис. грн., у т. ч. ПДВ, акцизний збір - 18 тис. грн. Виручка від реалізації послуг дорівнює 60 тис. грн. Акціонерним товариством оприбутковано сировини й матеріалів на 78 тис. грн. (у т. ч. ПДВ). Оплачено рахунки за використання електроенергії в сумі 12 тис. грн. Нарахована заробітна плата в розмірі 50 тис. грн. Витрати на ремонт основних фондів становили 100 тис. грн., при цьому балансова вартість власних основних фондів на початок року дорівнювала 900 тис. грн., орендованих - 110 тис. грн.. Амортизаційних відрахувань за звітний квартал нараховано в розмірі 25 тис. грн. Визначте податок на прибуток і податок на додану вартість, які необхідно сплатити до бюджету за звітний період. Знайдіть суму виручки від реалізації, що звільняється від оподаткування ПДВ. Вкажіть основну причину відсутності об'єкта оподаткування.

Затверджено на засіданні ВЦК обліково-економічних дисциплін

Протокол № ___________ від <<____>> ____________2013 року

Голова ВЦК Н. Б. Хмельницька Екзаменатор____________І.Г. Харченко

Київський радіомеханічний коледж нау (найменування навчального закладу) Дисципліна „Податкова система”

Спеціальність5.03050901 „Бухгалтерський облік” Семестр 6

БІЛЕТ 29

1. Строки сплати акцизного податку та подання декларацій.

2. Оподаткування доходів громадян - суб'єктів підприємницької діяльності.

3. Розв’язати задачу.

Фірма „Електрон" виробляє комплектуючу деталь до електронних апаратів та закуповує необхідні для виробництва деталі й реалізовує свою продукцію виключно на внутрішньому ринку України. Фірма „Електрон" та її контрагенти є платниками податку на додану вартість і податку на прибуток. У 3 кварталі звітного року фірма „Електрон" провела такі операції: оприбуткувала деталі на суму 1080000 грн., у тому числі вартість сировини, яка використана у виробництві у звітному кварталі і дорівнювала 996000 грн.; виплатила заробітної плати у розмірі 480000 грн., у тому числі виробничому персоналу - 350000 грн.;нарахувала амортизаційних відрахувань на суму 255000 грн.; оплатила рахунки з орендної плати за використання виробничого приміщення на суму 24000 грн. й офісного приміщення в розмірі18000 грн., які використовуються фірмою на умовах оперативного лізингу; витратила 12000 грн. на оплату рахунків з орендної плати за використання складського приміщення; оплатила рахунки з проведення ремонту й поліпшення орендованого виробничого та офісного приміщень у 3 кварталі на суму 960000 грн. при цьому можливість проведення ремонту і поліпшення зафіксовано в орендному договорі. На початок звітного року вартість основних виробничих фондів 2 та 3 груп, що стоять на балансі та власником яких є фірма „Електрон", становила 7000000 грн.; Фірмою „Електрон" 5000 деталей вироблено протягом 3 кварталу. З них наприкінці 3 кварталу виробництво 420 деталей завершено на рівні 30% та ще 50- на рівні 10%. У 3 кварталі звітного року 4100 деталей продано по 1025 гривень за штуку. Визначити суму оподаткованого прибутку та суму податку на прибуток у 3 кварталі звітного року, якщо на початок звітного кварталу не було жодних інвентарних запасів.

Затверджено на засіданні ВЦК обліково-економічних дисциплін

Протокол № ___________ від <<____>> ____________2013 року

Голова ВЦК Н. Б. Хмельницька Екзаменатор____________І.Г. Харченко