6 Ресурсы коммерческих банков и порядок их формирования

Ресурсы коммерческих банков представляют собой их собствен­ные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банка­ми в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и исполь­зуемые для проведения активных операций банка

По своему экономическому содержанию банковские ресурсы не однородны и состоят из капитала и обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Капитал представляет собой собственные средства банка, которые принадлежат основателям или акционерам, а обязательства - это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Обязательства целесообразно поделить на две группы - привлеченные и заемные средства. Привлеченные средства - это обязательства банка перед вкладчиками, которые предоставили свои свободные денежные средства для хранения на определенных условиях - называют депозитные обязательства. Если собственных и привлеченных средств банка не хватает для проведения активных операций, то можно обратиться к займу денежных ресурсов на рынке. В результате проведения таких операций формируются заемные средства или недепозитные обязательства (обязательства перед кредиторами), инициатором которых является сам банк. По совокупному объему привлеченные и заемные средства банка в несколько раз превышают капитал, что предопределяется спецификой банковской деятельности.

Более подробно состав и источники банковских ресурсов представлены на рисунке 2.

Банковские ресурсы

Собственные средства

Привлеченные средства

Акционерный капитал

Ресурсы депозитного характера

Ресурсы недепозитного характера

Фонды банка, созданные за счет прибыли

Депозиты до востребования

Приобретенные на межбанковском рынке

Привлеченные путем выпуска долговых ценных бумаг

Фонды переоценки

Срочные депозиты

Ресурсы

коммерческих банков

Нераспределенная прибыль

Облигации

Сберегательные вклады населения

Векселя

Централизованные ресурсы НБУ

Банковские сертификаты

Рисунок 2 – Состав и источники банковских ресурсов

Однако банковские ресурсы можно классифицировать и по иным признакам, например, по стои­мости ресурсов, по времени использования, по влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.

Капитал банка – остаточная стоимость активов банка после вычета всех его обязательств. Капитал регулятивный (собственные средства) – состоит из основного и дополнительного капитала, взвешенного на риски, которые определяются нормативно-правовыми актами НБУ.

Основной капитал (капитал первого уровня) включает следующие элементы:

а) фактически оплаченный и зарегистрированный уставный капитал,

б) раскрытые резервы, созданные или увеличенные за счет нераспределенной прибыли (резервы, опубликованные банком в финансовой отчетности):

- дивиденды, направленные на увеличение уставного капитала;

- эмиссионные разницы (эмиссионный доход) – сумма превышения доходов, полученных предприятием от первичной эмиссии (выпуска) собственных акций и других корпоративных прав над номиналом этих акций (других корпоративных прав);

- резервные фонды, которые создаются согласно законам Украины;

- общие резервы, создающиеся под неопределенный риск при проведении банковских операций.

Дополнительный капитал (капитал второго уровня) состоит из таких элементов:

а) резервы под стандартную задолженность других банков;

б) резервы под стандартную задолженность клиентов по кредит­ным операциям банков;

в) результат переоценки основных средств (при этом банк может иметь в собственности недвижимое имущество стоимостью не более, чем 25% капитала банка);

г) субординированный капитал;

д) нераспределенная прибыль прошлых лет;

е) прибыль отчетного года, ждущая утверждения.

В субординированный капитал включаются средства, привлеченные от юридических лиц (резидентов и нерезидентов) в национальной и в иностранной валюте на условиях субординированного долга на основании соглашения на срок не меньше 5 лет с ежегодным уменьшением размера этих средств на 20 % от их первичного размера на протяжении 5 последних лет действия соглашения.

Большая часть ресурсов коммерческого банка формируется за счет привлеченных и заимствованных средств, а не собственных. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов может достигать 85-90 %.

Наиболее существенным и важным источником формирования и увеличения ресурсной базы коммерческих банков выступают депозитные операции.

Депозитными операциями являются пассивные операции банков по привлечению денежных средств юридических и физический лиц в национальной и иностранной валютах в форме вкладов (депозитов) путем их зачисления на соответствующие счета на определенных условиях.

Вклад (депозит) — это денежные средства, переданные в банк их владельцем для хранения, и которые, в зависимости от условий хранения, числятся на том или ином банковском счете.

Депозитные счета бывают самыми разнообразными, и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как ис­точники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т. д. Од­нако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчи­ка и формы изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков) и физических лиц.

В свою очередь, депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на:

- депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкрет­ного срока);

- срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);

- сберегательные вклады (средства, подлежащие изъятию при наступ­лении заранее оговоренных условий).

Вклады (депозиты) до востребования размещаются в банке на расчетном или текущем счете клиента. Депозиты до востребования предназначены для теку­щих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать пла­тежи и получать денежные средства в свое распоряжение. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. По этой причине банк уплачивает по счетам до востребования минимальные депозитные проценты или не выплачивает их вообще.

Весомая доля ресурсов, которые привлечены именно во вклады до востребования, используется банками для обеспечения необходимого уровня ликвидности и формирования обязательных резервов в виде остатков на корреспондентском счете в Национальном банке Украины.

Наиболее стабильными с точки зрения прогнозирования уровня остатков и определения сроков возврата средств являются срочные депозиты и сберегательные вклады.

Срочные вклады (депозиты) - это денежные ресурсы, которые размещаются их владельцами в банке для хранения и зачисляются на соответствующие депозитные счета на определенный срок с выплатой обусловленных процентов.

Ресурсы, привлеченные в срочные депозиты, остаются в распоряжении банка в пределах четко обусловленного временного интервала, а потому могут использоваться для финансирования более продолжительных по срокам и более доходных активных операций. Соответственно и плата по остаткам на срочных депозитах является значительно большей по сравнению с вкладами до востребования и непосредственно зависит от размера и срока хранения денег на этих вкладах. В современной практике большинство коммерческих банков предоставляет возможность своим клиентам снимать по необходимости средства со своих срочных депозитов до истечения соответствующего срока действия депозитного договора.

Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным до­говором — депозитным соглашением, которое обяза­тельно должно составляться в письменной форме. В договоре предусматриваются сумма депозита, срок его действия, проценты, кото­рые вкладчик получит после окончания срока действия договора, поря­док их начисления и выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанно­сти и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий

Сберегательные вклады - это денежные сбережения физический лиц, которые вносятся ими в банк с целью накопления и получения соответствующего дохода в виде процентов. Каждому владельцу сберегательного вклада выдается специальная сберегательная книжка. Сберегательная книжка - это письменное именное свидетельство об осуществлении взноса в форме сберегательного вклада, в которой отображаются постепенно все операции по зачислению и снятию средств с соответствующего вкладного счета. Сберегательные вклады часто используются как бессрочные депозиты, т.е. условия хранения средств на них не привязаны к конкретным срокам. Итак, сберегательные вклады предусматривают продолжительное существование на счетах стабильных остатков средств, которое используется в активных банковских операциях. По сберегательным вкладам банки начисляют проценты. Снятие денег со сберегательного счета осуществляется в любой момент, но перед этим обязательно нужно сообщить банку (как правило - за несколько дней) об этом намерении.

Если имеющихся привлеченных средств недостаточно для проведения всех активных операций, что их имеет намерение осуществить банк, то можно либо отказаться от операции, либо позаимствовать ресурсы на рынке. Операцию заимствования средств называют куплей фондов, а источники заимствования — недепозитными обязательствами банка. Особенность заимствованных средств заключается в том, что в процессе их формирования инициатором выступает банк, тогда как в создании депозитной базы инициатива принадлежит клиентам. Когда речь идет о заимствовании, банк самостоятельно определяет, сколько и на какой период ему необходимы средства, а в процессе привлечения вкладов их сумма и сроки определяются клиентами учитывая собственные потребности.

Основные источники заимствования средств для банковских учреждений такие:

• ссуды в центральном банке;

• межбанковский рынок ресурсов;

• проведение операций репо;

• международный финансовый рынок (еврорынок);

• рынок депозитных сертификатов;

• рынок коммерческих бумаг;

• ссуды в небанковском секторе.

Среди недепозитных источников формирования банковских ресурсов наиболее распространенными на современном этапе являются: получение займов на межбанковском рынке, соглашения о продаже ценных бумаг с обратном выкупом (операции РЕПО), учет векселей и получение займов у Национального банка Украины, остатки на корсчетах, которые забронированы на определенный срок под согласованный процент, продажа банковских акцептов, выпуск коммерческих ценных бумаг, операции с ценными бумагами собственной эмиссии (облигации, сертификаты, банковские векселя).

Основным источником недепозитных ресурсов являются операции по получению межбанковских займов. Эти операции предоставляют возможность банкам с недостаточным объемом ресурсов обеспечивать выполнение резервных требований НБУ и удовлетворять потребности собственных клиентов в кредитах путем привлечения необходимых для этого ресурсов других коммерческих банков, которые имеют временный излишек денежных средств.

На межбанковском рынке заключаются кредитные соглашения трех типов:

1) однодневные – кредиты типа «овернайт» (overnight) – заключаются, как правило, по телефону без письменного оформления и предусматривают возвращение средств на следующий день (не позднее чем через 24 часа);

2) срочные – срок предоставления кредита (дни, недели, месяцы) четко обуславливается сторонами и фиксируется письменно;

3) бессрочные (открытые) соглашения автоматически продлеваются каждый день до тех пор, пока один из участников не решит его прервать. Срок действия такого соглашения не определяется, процентная ставка плавающая.

Значительная часть соглашений на межбанковском рынке заключается при условии обеспечения кредита государственными ценными бумагами.

Довольно распространенными в международной банковской практике являются операции по одалживанию ресурсов в системе центрального банка. Центральный банк кредитует банковские учреждения на краткосрочной основе с целью поддержания их ликвидности и регулирования кредитно-денежного рынка Украины.

В Украине Национальный банк осуществляет политику рефинансирования коммерческих банков, используя такие инструменты:

• рефинансирование банков путем операций на открытом рынке;

- предоставление стабилизационного кредита (кредита Национального банка, который может предоставляться банку на выполнение мероприятий финансового оздоровления, для обеспечения его ликвидности на определенный Правлениям НБУ срок);

• предоставление кредитов "овернайт";

• купли-продажи государственных ценных бумаг.

НБУ осуществляет рефинансирование банков путем операций на открытом рынке только под обеспечение государственных ценных бумаг, векселей субъектов хозяйственной деятельности и векселей Государственного казначейства, которые учтены банком.

Одной из форм рефинансирования коммерческих банков, которая активно используется НБУ, является проведение кредитных аукционов, целью которых является свободная продажа кредитных ресурсов финансово устойчивым банкам, а стоимость займов может отличаться от учетной ставки.

Рефинансирование банков через аукционы проводится путем количественного или процентного тендера.

Количественный тендер - тендер, на котором НБУ заведомо устанавливает цену (процентную ставку), по которой банки могут получить кредит путем рефинансирования.

Процентный тендер - тендер, на котором банки в своих заявках в Национальный банк, кроме суммы ожидаемого кредита, предлагают цену (процентную ставку), по которой они соглашаются получить кредит от НБУ путем рефинансирования.

Еще одним источником привлечения банковских ресурсов, который в последние годы начал применяться украинскими банками, выступают операции РЕПО. В основу этих операций заложен механизм привлечения ресурсов за счет продажи коммерческим банком качественных, низкорискованных, ликвидных активов, которые согласно Соглашению об обратном выкупе (РЕПО) могут быть выкуплены этим банком через определенный срок и по установленной цене. Такими активами для отечественных банков, как правило, являются облигации внутреннего государственного займа, казначейские векселя, депозитные сертификаты НБУ, муниципальные облигации, ликвидные ценные бумаги ведущих украинских предприятий.

Срок таких соглашений может колебаться от нескольких часов до нескольких месяцев. В зависимости от срока действия, соглашения РЕПО бывают трех типов:

1) ночное РЕПО (продолжительность соглашения 1 день, ставка фиксированная);

2) срочное РЕПО (продолжительность четко определена соглашением, ставка фиксированная);

3) бессрочное (открытое) РЕПО (срок не фиксируется, действие соглашения прекращается по требованию одной со сторон, ставка плавающая).

Операции РЕПО удобны для банка, поскольку стоимость привлеченных таким образом ресурсов является довольно невысокой.

Те коммерческие банки, которые проводят политику интенсивного развития и диверсификации деятельности, активно действуют на рынке долговых обязательств, выпуская в обращение ценные бумаги собственного долга, среди которых преобладают банковские векселя и сертификаты, а также облигации банков.

Банковские сертификаты и банковские векселя — это разновидность срочных депозитов юридических и физических лиц.

Сберегательный (де­позитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя серти­фиката) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Депозитный сертифи­кат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегатель­ный — только физическим лицам. Их владельцами могут быть и рези­денты, и нерезиденты.

Сертификаты можно классифицировать по такими признакам:

1- по способу выпуска сертификаты выпускаются в разовом порядке и сериями;

2 - по способу оформления: именные и на предъявителя;

3 –по сроку обращения: срочные и до востребования;

4 - по условиям уплаты процентов: с регулярной уплатой процентов по истечению определенного расчетного периода и с выплатой процента в день погашения сертификата.

Сертификаты имеют существенное преимущество над срочными вкладами, которые оформлены депозитными договорами. Благодаря вторичному рынку ценных бумаг сертификат может быть досрочно продан другому лицу, при этом собственник получает некоторую прибыль за время его хранения.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными депозитами являются повышенные затраты банка, связанные с эмис­сией сертификатов как разновидности ценных бумаг.

Срочные вклады (депозиты) юридических и физических лиц могут быть оформлены и банковским векселем. Банковский вексель - это ценная бумага, в которой содержится безусловное денежное обязательство банка об уплате указанной в векселе суммы векселедержателю в указанном месте и в установленный срок.

Банковский вексель имеет депозитную природу, но, в отличие от сертификата, банковский вексель свободно оборачивается на финансовом рынке, может быть использован его владельцем как залог, средство расчета за продукцию и услуги, просто как источник получения дохода в виде банковских процентов. Вексель может легко и быстро изменять своего владельца с помощью индоссамента, т.е. осуществление передаточной надписи на его повороте.

В банковских векселях величина прибыли может указываться в виде процента к номиналу, который получает владелец векселя, или в виде дисконта. Это означает, что продаются векселя по номиналу, а выкупаются банком по цене продажи, причем пос­ледняя — ниже номинала векселя.

Для привлечения заемных средств акцио­нерные банки могут выпускать собственные облигации. Облигация банка - это ценная бумага, которая предоставляет ее владельцу право получить в определенный срок денежные средства размером в нарицательную стоимость облигации с соответствующей процентной платой (если облигация купонная) или без нее (если - бескупонная).

Банковские облигации могут размещаться путем их продажи на основании заключения с покупателями договоров купли-про­дажи на оговоренное число облигаций. Если коммерческий банк и в дальнейшем хочет удерживать в своем обороте средства, привлеченные с помощью облигаций, он прибегает к рефинансированию предыдущих выпусков. Это осуществляется путем выкупа прежде выпущенных облигаций за счет средств, полученных от выпуска новых необеспеченных долговых обязательств.

В отличие от обычных акций облигации не дают права их владельцам на участие в управлении коммерческим банком. Если акции выпускаются без установления срока погашения, то по облигациям устанавливается такой срок. С наступлением срока погашения облигации банк возвращает владельцу нарицательную стоимость этой ценной бумаги.

В Украине выпуск облигаций акционерными ком­мерческими банками не получил широкого распространения.

Таким образом, в современных условиях развития экономики формирование ресурсной базы коммерческими банками приобретает первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпел существенные изменения.

Кроме того, состав и структура банковских ресурсов оказывают непос­редственное влияние на ликвидность, масштабы кредитных и других актив­ных операций коммерческих банков, а также на объемы дохо­дов, полученных за счет их проведения. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

С учетом этого коммерческие банки при формировании ресурсной базы должны проводить взвешенную политику, нап­равленную на обеспечение максимальных финансовых резуль­татов и оптимального уровня надежности.