Питання для самоконтролю:

1. Які довідники повинні бути сформовані для відображення операцій з обліку касових

операцій?

2. Як ввести початковий залишок на рахунку 30 „Каса"?

3. Які документи можна сформувати для відображення операцій по касі?

4. Які є способи для відкриття документа Приходный кассовый ордер і як перевірити

проводки, що сформовані за цим документом?

5. Як відкрити журнал Касса і сформувати касову книгу?

6. Які первинні документи можна сформувати для перерахування грошових коштів?

7 . На яких рахунках ведеться облік розрахунків з контрагентами?

8. В якому довіднику міститься інформація про контрагентів?

9. Як формується довідник з контрагентів?

10. Як відобразити початкові залишки заборгованості по контрагентах?

11. В якій послідовності відображаються розрахунки з контрагентами?

Тема 9. Автоматизація обліку основних засобів

1. Організація обліку необоротних активів.

2. Введення залишків по необоротним активам.

3. Облік придбання і введення в експлуатацію необоротних активів.

4. Ремонт (поліпшення) необоротних активів.

5. Нарахування амортизації.

6. Облік вибуття необоротних активів.

Облік необоротних активів в програмі 1С: Бухгалтерія ведеться на рахунках 10, 11, 12 в розрізі матеріально-відповідальних осіб та необоротних активів. на рахунку 13 – тільки в розрізі необоротних активів, а на рахунку 15 – б в розрізі інвестицій.

Вся інформація про необоротні активи зберігається в довіднику Необоротные активы (Справочники – Необоротные активы).

Поля Наименование і Полное наименование заповнюються за тими ж правилами, що і в інших довідниках. Для полегшення пошуку за найменуванням введення до поля Наименование слід починати з ключового слова без пробілів та лапок. Тоді, ввівши з клавіатури перші символи можна буде здійснити швидкий пошук елемента довідника.

А до поля Полное наименование слід вводити текст, що відображатиметься в друкованих формах. У полі Вид необоротного актива вибираємо одне з таких значень: Основне средства (рахунок 10), Другие материальные необоротные активы (рахунок 11), Нематериальные активы (рахунок 12). Після вибору виду необоротного активу в полі Счет учета буде запропоновано відповідний бухгалтерський субрахунок. Програма видасть повідомлення: Счет установлен исходя из вида необоротного актива. Запропонований програмою номер субрахунка можна змінити (в межах основного рахунка).

У необоротного активу може бути лише одна одиниця виміру. Я правило, це штука. До поля Первоначальная стоимость вводиться ціна оприбуткованого об'єкта. Значення полів Инвентарный номер та Шифр потрібні для правильного формування форм документів, заповнювати їх необов'язково. Зауважимо, що поле Дата ввода в эксплуатацию заповнюється автоматично при проведенні документа Ввод в эксплуатацию.

На закладці Дополнительно вводяться дані для нарахуванню бухгалтерського зносу та податкової амортизації.

Для нарахування зносу в бухгалтерському обліку необхідно зазначити на який рахунок витрат списуватимуться суми зносу з рахунка 13.

У полі Вид затрат потрібно зазначити, до якої групи належать ці необоротні активи - загальногосподарські, загальновиробничі, виробничі або використовуються для організації збуту продукції.

У полі Метод расчета износа вибираємо один із запропонованих методів. Залежно від вибраного виду необоротних активів та бухгалтерського субрахунку їх обліку доступний перелік розрахунку зносу буде різним.

Після вибору методу розрахунку зносу програма запропонує ввести ряд додаткових реквізитів, потрібних для автоматичного розрахунку річної норми амортизації, наприклад ліквідаційну вартість, термін корисного використання тощо.

Якщо на необоротний актив нараховується податкова амортизація, потрібно встановити прапорець Начислять износ в налоговом учете і зазначити групу, до якої належить необоротний актив. Облік податкової амортизації ведеться на субрахунках забалансових рахунків ОС і НА. Нараховані по кредиту цих субрахунків суми переносяться до відповідних рядків додатка К1, до декларації про прибуток при її формуванні регламентованим звітом.

На рахунку 15 ведеться аналітичний облік у розрізі інвестицій на підставі однойменного довідника.

Поля Наименование, Полное наименование, Единица измерения заповнюються так само, як було описано вище. У полі Счет учета зазначаємо номер бухгалтерського субрахунка, виходячи з виду необоротного активу. Для основних засобів - це субрахунок 152, для інших необоротних активів -153, а для нематеріальних активів -154.

Введення залишків щодо необоротних активів здійснюється ручними операціями (команда Документи - Операция) окремо для кожного об'єкта обліку.

Введення первісної вартості проводиться по дебету відповідного субрахунка обліку в кореспонденції з рахунком 00, із зазначенням суми та кількості (крім рахунка 10). Сума нарахованого бухгалтерського зносу вводиться по кредиту рахунка 13 у кореспонденції з рахунком 00 пооб'єктно. Кількість не вказується.

Придбання необоротного активу реєструється документом Приходная накладная, при цьому в полі Что приходуем, слід зазначити ОС, НМА, Др. необор. мат. активы. При заповненні табличної частини через меню Действие - Новая строка вибираємо потрібне значення з довідника Инвестиции. Документ оприбуткує вибрану інвестицію на субрахунок обліку, зазначений у її реквізитах.

Документ Ввод в эксплуатацию створюється командою Документы / Необоротные активы и МБП / Ввод в эксплуатацию або Журналы / Прочие / Необоротные активы и МБП / Новый документ.

Документ автоматично формує проводки по балансових рахунках (по рахунках обліку, за необхідності - по рахунках зносу), і по забалансових рахунках, якщо стосовно об'єкта зазначено нарахування податкової амортизації.

Для відображення господарських операцій, пов'язаних з ремонтом чи поліпшенням необоротних активів, із віднесенням сум ремонту (модернізації) на собівартість або на витрати, використовується документ Модернизация необоротных активов. Його можна ввести з меню.

Одним документом можна відобразити модернізацію лише одного об'єкта, тому необоротний актів і матеріально відповідальна особа зазначаються в заголовку документа.

Поле може приймати два значення: для списання власних матеріалів, використаних при ремонті (модернізації) та для обліку послуг сторонніх організацій. Оскільки це поле знаходиться в заголовку документа, відобразити одним документом здійснення ремонту змішаним способом неможливо, доведеться вводити два документи.

Вибраний спосіб здійснення робіт впливає на склад колонок у табличній частині документа. При виконанні робіт господарським способом він відповідає заданій формі. При модернізації підрядним способом у таблицю потрібно внести графи з визначенням кількості та ціни з ПДВ. З'явиться також закладка, на якій слід вибрати статтю валових витрат для формування декларації про прибуток, позначити прапорцем поле, якщо підрядник - неплатник ПДВ, і встановити у відповідне значення поле (за умовчанням 20 відсотків).

Заповнення табличної частини починаємо з вибору в графі бухгалтерського субрахунка, що кореспондує по кредиту з рахунком, на який буде списано витрати на ремонт (модернізацію) необоротного активу. У колонці слід зазначити значення аналітики рахунка, вибраного в полі. Для матеріальних рахунків - це склад (місце зберігання), назва ТМЦ та партія, для рахунків обліку взаєморозрахунків - найменування контрагента, який надав послугу, та замовлення. Проводити при цьому окремо документ не слід, інакше ті самі проводки щодо цієї послуги буде зареєстровано двічі.

У третій графі вибираємо субрахунок (151-155) та його субконто для дебету проводки. Оскільки поліпшування об'єкта вибирається в заголовку документа, вибирати в різних рядках різні субрахунки та субконто неможна.

При проведенні документа буде видано повідомлення про помилку.

При проведенні документ розраховує собівартість списаних матеріалів, визначає суму першої події за взаєморозрахунковою операцією та збільшує первісну вартість необоротного активу на рахунку його обліку через 15-й рахунок або списує суми на бухгалтерські витрати.

Документ, яким проводиться розрахунок бухгалтерського зносу та податкової амортизації, називається Начисление износа і вводиться він через меню.

Залежно від установлення перемикача документ нараховує або податкову амортизацію, або бухгалтерський знос. За квартал повинно бути сформовано чотири документи Начисление износа - за кожний місяць щодо нарахування бухгалтерського зносу та один за квартал - для податкового обліку. В останньому місяці кварталу буде введено два документи: окремо - для нарахування зносу, окремо - для податкової амортизації.

Місяць нарахування бухгалтерського зносу та квартал податкової амортизації визначається програмою за датою введення документа. Наприклад, якщо дата документа - в інтервалі від 1 червня до30 червня і розраховується бухгалтерський знос, то це знос за червень. А якщо розраховується податковий знос, то це знос за II квартал звітного року.

При розрахунку податкової амортизації можна застосовувати знижувальний коефіцієнт. Оскільки нині він не використовується, значення цього поля повинно дорівнювати одиниці. Значення знижувального коефіцієнта автоматично вибирається з довідника Налоги и отчисления з групи. Там же воно редагується, але з урахуванням його історії, оскільки це періодичний реквізит.

При проведенні документа в табло коментарів (у нижній частині екрана) виводяться повідомлення про інформацію, якої не вистачає для розрахунку зносу щодо конкретних необоротних активів. Наприклад, при отриманні таких повідомлень потрібно внести дані, яких не вистачає і перепровести документ.

Документ у бухгалтерському обліку формує проводки по кредиту рахунка 13 на суму місячної норми амортизації, що розраховується автоматично згідно з методом, зазначеним у довіднику. Після проведення документа стає активною кнопка для виведення Відомості нарахування амортизації.

Для відображення господарських операцій з виведення необоротних активів з експлуатації у зв'язку з їх списанням чи реалізацією використовується документ Ликвидация необоротных активов.

Новий документ можна створити через меню або командою Документы / Необоротные активы и МБП / Ликвидация необоротных активов або командою Журналы / Прочие / Необоротные активы и МБП / Новый документ.

У заголовку документа вибирається режим ліквідації: Реализация або Списание. При цьому дещо змінюється таблична частина та склад реквізитів на закладці Дополнительно.

Для режиму Списание на закладці Дополнительно вибирається причина списання:

• ліквідація за рішенням платника податків або КМУ;

• ліквідація внаслідок дії непередбачених обставин;

• ліквідація у зв'язку з вимушеною заміною, якщо винну особу встановлено;

• списання з іншої причини.

Якщо встановлено винну особу, її слід зазначити у групі реквізитів Компенсация ущерба вибором з довідника Сотрудники, а також указати суму компенсації.

У рядках табличної частини вибираємо належні до списання об'єкти необоротних активів. При цьому автоматично заповнюються графи Места хранения, Первоначальная стоимость (сальдо по рахунку обліку) та Износ (сальдо по рахунку зносу).

При реалізації необоротних активів на закладці Дополнительно відображаються дані про покупця (замовлення, вид торгівлі, рахунок покупця, валюту продажу, курс). Там же можна ввести дані виданої Покупцем довіреності для формування друкованої форми накладної. У табличній частині, крім зазначених вище граф, з'являються графи Цена -, Сума - , НДС і Сумма + для введення продажної ціни та суми без ПДВ, суми ПДВ і підсумкової суми реалізації.

Бухгалтерський знос і податкова амортизація щодо об'єкта обліку необоротних активів повинна нараховуватись й за той період, в якому цей об’єкт ліквідується. Нарахування зносу та амортизації припиняється тільки з місяця (кварталу) наступного періоду, в якому відбулася ліквідація. Отже, перед формуванням документа Ликвидация необоротного актива слід обов’язково провести документ Начисление износа.