Письменная информация о результатах аудиторской проверки зао «Омега».

ЗАО «ОКА –Аудит»

Ген. директор Петрова Л.П.

Нами проведен аудит показателей ЗАО «Омега», за 2012г. которые должны быть включены в бухгалтерскую отчетность ЗАО «Омега».

1. Наша аудиторская организация является независимой по отношению к ЗАО «Омега» по смыслу статьи 12 ФЗ «Об аудиторской деятельности»

2. Наша аудиторская организация не оказывала ЗАО «Омега» услуг по восстановлению и ведению бухгалтерского учета, а так же по состоянию бух. отчетности.

3. Про временный аудит ЗАО «Омега»

а) В соответствии с ФЗ «Об аудиторской деятельности » и Правилах аудиторской деятельности.

б) Исходя из ФЗ «Об аудиторской деятельности », положений по бухгалтерскому учету и отчетам действующих в РФ

4. В процессе аудита ЗАО «Омега» нами обнаружены обстоятельства повлиявшие на бух. отчетность ЗАО «Омега» и поэтому подлежат раскрытию

4.1. Нарушение лимита кассы

1 марта – на 12000р.

1апреля – на 1865р.

15 апреля – на 4870р.

2 мая – на 3700р.

15 мая – на 3700р.

1 июля – на 2700р.

10 июля – на 6800р.

1 августа – на 1300р.

10 сентября - на 5700р.

10 октября – на 5800р.

12 декабря – на 7700р.

4.2. Нарушения в кассовой документации

1. Отсутствует договор о полной материальной ответственности с кассирами

2. Не ведется регистр кассовых документов

3. Наличие случаев принятия к учету кассовых документов без подписи или подписи другими должностными лицами

4. Наличие случаев отсутствия в ПКО печати организации

5. Наличие случаев неправильного указания наименования организации

6. Наличие случаев отсутствия в кассовых документах штампов «Получено», «Оплачено»

7. Наличие случаев неверного написания сумм в кассовых документах

8. Наличие случаев неверной нумерации ПКО и РКО

9. Наличие случаев неверно отраженных счетов по операциям в кассе

10. Отсутствуют даты на документах

11. Отсутствуют основания на документах

Кассовая книга

1.Не снимаются ежедневно остатки денежных средств по кассе

2. Не регулярно кассир составляет и передает отчет в бухгалтерию

3. Неправильно указано количество документов

4. Отсутствует подпись

Журнал ордер

1. Неправильно указано сальдо на начало и конец месяца

2. Неправильно проведены операции за текущий месяц

4.3. Нарушения по начислению сдельного заработка работникам организации

1. Неверно рассчитана заработная плата

2. Неверно рассчитан итог

4.4. Нарушения по начислению повременного заработка работникам организации

1. Неверно рассчитана заработная плата

2. Неверно начислен аванс

3. Неверно рассчитан НДФЛ

4.5. Нарушения в финансово – бухгалтерской отчетности предприятия

1. Неверно оформлен титульный лист

2. Ошибки в активе баланса

3. Ошибки в пассиве баланса

4. Ошибки в финансово – бухгалтерской отчетности

Руководитель аудиторской организации Петрова А.П.

Руководитель аудиторской группы Керимова С.С

Аудиторское заключение по

финансово – бухгалтерской

отчетности.

Адресат.

Аудитор.

ЗАО «Ока-Аудит»

г.Мурманск 302004, ул. Железнодорожная, 3.Телефон/факс (064) 45 -24 -87

Свидетельство о регистрации №95611 выдано 12.02.2002. Лицензия на право осуществление аудиторской деятельности №000457 выдано 27 августа 2002 г. Сроком на 5 лет. Является членом СРО «Мурманск - Аудит».

Аудируемое лицо.

ЗАО «Омега», 302000, г. Мурманск, ул. Васильевская, 12. Телефон/факс (064) 32-47-61

Регистрационный номер 43118, лицензия № 187163

Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской), отчетности организации ЗАО «Омега» за период с 1 января по 31 декабря 2012 включительно .

Финансово-бухгалтерская отчетность организации ЗАО «Омега» состоит из:

бухгалтерского баланса;

отчета о прибыли и убытках:

приложениями к бух. балансу и отчет о прибылях и убытках;

пояснительные записки.

Отчетность за подготовку и предоставлением этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации ЗАО «Омега». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бух. учета законодательству РФ на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:

ФЗ «Об аудиторской деятельности ;

федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности СРО «Мурманск -Аудит»

правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;

нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том , что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности , и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности , оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку предоставления финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведение аудита представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.

Мы не смогли присутствовать при инвентаризации товарно-материальных запасов из-за ограничений, установленных организацией ЗАО «Омега».

Мы также не получили достаточных доказательств в отношение:

дебиторской задолженности,

выручки от реализации товаров, работ, услуг;

кредиторской задолженности;

нераспределенной прибыли.

Вследствие существенности указанных обстоятельств мы не в состояние выразить мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности организации ЗАО «Омега» и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.

06.02.2012г.

Руководитель аудиторской организации Петрова А.П.

Руководитель аудиторской группы Керимова С. С.