Свод запланированных аудиторских процедур

Разделы

Виды выполняемых аудиторских процедур

Инвентаризация

Обследование

Письменные запросы

Устный опрос

Документальная проверка

Сканирование

Арифметическая проверка

Аналитические процедуры

Иные

1.Учетная политика

×

×

2.Уставный капитал, расчеты с учредителями

×

×

×

×

3.Денежные средства:

-кассовые операции

-операции на расчетных счетах

-учет денежных документов

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

4.Расчеты:

-с персоналом

-с бюджетом

-с поставщиками и подрядчиками

-с дебиторами и кредиторами

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

5.Расчеты с персоналом по оплате труда

×

×

×

6.Затраты на производство

×

×

×

7.Производственные запасы (ТМЦ)

×

×

8.Учет ГП и её продажи

×

×

×

9.Учет капитала и резервов

×

×

×

10.Финансовые результаты, БФО.

×

×

×

Содержание вопроса

Результат оценки положений учетной политики

1.Наименование и реквизиты документа, которым определена политика

Приказ №3 «Об учетной политике организации на 2009год (бухгалтерской учет)» от 30 декабря 2009г.

Приказ №4 «Об учетной политике организации на 2009год (налоговый учет)» от 30 декабря 2009г.

2.Бухгалтерская служба

2.1.Организация форма бухгалтерской службы:

• бухгалтерская служба, возглавляемая главным бухгалтером

• штатный бухгалтер

• специальная организация или бухгалтер-специалист, осуществляющие бухгалтерский учет на договорных началах

• бухгалтерский учет ведет руководитель лично

Бухгалтерия состоит из 3 человек.

Во главе главный бухгалтер, который занимается состоянием отчетности, начислением налогов и заполнением декларации, отчетов во внебюджетные фонды.

Бухгалтер №1,2 занимается вопросами калькуляции готовой продукции, себестоимости, оформлением прихода и расхода материалов, готовой продукции, учетом ОС и материалов.

Бухгалтер №3 ведет банковские документы, расчет операций (по оплате труда, счетов-фактуры, книг покупок/продаж).

2.2.Структура бухгалтерской службы

Главный бухгалтер, 3 штатных бухгалтера

3.Форма организации внутреннего контроля:

• служба внутреннего аудита

• внутренний аудитор

• внутренний контроль осуществляется главным бухгалтером

• иное

Организация контроля за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью осуществляется ревизионной комиссией, которая формируется в соответствии с Положением о Ревизионной комиссии

4.Наличие приложений к учетной политике:

• рабочий план счетов

• форма первичных учетных документов и документов для внутренней бухгалтерской отчетности

• правила документооборота

• положение об инвентаризации

• положение о системе внутреннего контроля

• положение о бухгалтерии

• должностные инструкции работников бухгалтерии

• прочие учетные решения

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетностью в РФ.

План счетов бух. учета.

1С:Бухгалтерия

Инвентаризация товаров, МПЗ - 1 раз в год,

ОС - 1 раз в 3 года,

расчетов - в конце отчетного периода.

5.Форма ведения бухгалтерского учета:

• журнально-ордерная

• мемориально-ордерная

• упрощенная

• компьютеризированная

Бухгалтерский учет ведется с помощью журнала-ордера и использованием компьютерной программы «1С:Бухгалтерия».

6.Порядок проведения инвентаризации:

• установление сроков инвентаризации

• создание постоянно действующей комиссии

• подготовка приказа о проведении инвентаризации

Инвентаризация товаров, МПЗ - 1 раз в год,

ОС - 1 раз в 3 года,

расчетов - в конце отчетного периода.

7.Утверждение перечня подотчетных лиц и сроков представления авансовых отчетов

Подотчетные лица, получившие денежные средства на хозяйственные и коммерческие расходы обязаны предоставить авансовые отчеты своевременно, не позднее конца каждого отчетного периода.

8.Способ оценки имущества:

• основных средств

• нематериальных активов

• материально-производственных запасов

По первоначальной стоимости.

По фактической себестоимости.

9.Метод начисления амортизации:

• основных средств

• нематериальных активов

ОС - линейный способ.

НМА - накопление соответствующих сумм на счете 05 «НМА»

10.Порядок учета ремонта основных средств:

• в сумме фактических расходов

• создание резерва на ремонт

• включение расходов в расходы будущих периодов

Включает затраты на ремонт основных фондов в соответствии отчетного периода, в котором был произведен ремонтные работы

11.Проведение переоценки основных средств

Методом прямого пересчета по рыночным ценам с привлечением специалистов оценщиков

12.Порядок отражения в бухгалтерском учете амортизации нематериальных активов:

• с применением счета 05 «Амортизация нематериальных активов»

• путем уменьшения первоначальной стоимости объекта

Накопление соответствующей суммы на счете 05

13.Порядок отражения в учете процесса приобретения и заготовления материалов:

• по фактической себестоимости их проведения или учетным ценам

• с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

Учет материалов ведется на счете 10, по входной цене без НДС

14.Способ списания отпущенных на производство материалов:

• по себестоимости каждой единицы

• по средней стоимости

• по себестоимости первых по времени приобретения материально- производственных запасов (способ ФИФО)

• по себестоимости последних во времени приобретения материально-производственных запасов (способ ЛИФО)

Фактическая себестоимость реализованных товаров списывается по средней себестоимости. НДС по приобретенным товарам учитывается на счете 19/3 и списывается на уменьшение платежей в бюджет по мере расчетов с поставщиками

15.Учет расходов по заготовке и доставке товаров:

• применение счета 44 «Расходы на продажу» по статье транспортные расходы

• исчисление суммы издержек обращения на остаток товаров

Учет издержек обращения осуществляется на счете 44

16.Порядок учета товаров:

• по продажным ценам с применением счета 42 «Торговая наценка»

• по покупным ценам

Учет товаров по входной цене без НДС

17.Порядок распределения и списания общепроизводственных расходов

×

18.Состав и порядок учета расходов будущих периодов:

• равномерно

• пропорционально объему продукции

×

19.Формирование и учет резерв:

• на ремонт

• на оплату отпусков

• прочих

Резервный фонд создается в размере 15% от уставного капитала

20.Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности

При необходимости подтверждается актами дебиторская и кредиторская задолженность

21.Порядок формирования фондов и использования прибыли

Прибыль поступает в полное распоряжение организации и используется самостоятельно

22.Определение налоговой базы

Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода

23.Объем, сроки и адреса представления бухгалтерской отчетности

Ежеквартально, не позднее отчетного периода

24.Порядок признания доходов и расходов в налоговом учете:

• по оплате

• по отгрузке

Выручка от реализации для целей налогообложения определяется по мере отгрузки

25.Порядок признания доходов и расходов в налоговом учете:

• метод исчисления

• кассовый метод

Учет доходов от реализации товаров осуществляется по мере их отгрузки и предъявления покупателей накладных и счет – фактур

26.Порядок уплаты НДС

Списание на уменьшение платежей в бюджет по мере расчетов с поставщиками