
- •1. Понятие налога и сбора. Элементы налога.
- •2. Налогообложение и налоговая деятельность государства.
- •3. Методы налогообложения.
- •4. Принципы налогообложения.
- •5. Предмет и метод налогового права. Система налогового права.
- •6. Понятие и виды источников налогового права. Источники налогового права. Виды источников налогового права
- •7.Система налогов и сборов в Российской Федерации.
- •8.Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве ипо кругу лиц.
- •9Субъекты налоговых правоотношений. Содержание налоговых правоотношений.
- •10 Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- •11 Обязанности налогоплательщиков Права налогоплательщиков
- •12Права налоговых органов Обязанности налоговых органов
- •13.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •23) Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию
- •30. Ограничения по проведению выездной налоговой проверке
- •31.Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
- •33.Понятие, юридические признаки и состав налогового правонарушения
- •34.Виды налоговых правонарушений
- •35. Принципы правовой ответственности за налоговые правонарушения
- •36. Обстоятельства, имеющие правовое значение при привлечении к ответственности
- •37.Понятие и виды юридической ответственности за нарушение налогового законодательства
- •38. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •39.Давность взыскания налоговых санкцийъ
- •40. Понятие налогового спора, их виды, причины, пораждающие данные споры
- •Причины налоговых споров
- •Споры по налоговым проверкам
- •41. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке
- •42. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке. Виды исков налогоплательщиков
5. Предмет и метод налогового права. Система налогового права.
Предметом налогового права в совокупности выступают:
властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;
правовые отношения, возникающие в процессе исполнения соответствующими лицами своих налоговых обязанностей по исчислению и уплате налогов или сборов;
правовые отношения, возникающие в процессе налогового контроля и контроля за соблюдением налогового законодательства;
правовые отношения, возникающие в процессе защиты прав и законных интересов участников налоговых правоотношений (налогоплательщиков, налоговых органов, государства и др.), т.е. в процессе обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц, а также в процессе налоговых споров;
5} правовые отношения, возникающие в процессе привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Метод налогового права. В самом общем виде методы правового регулирования общественных отношений, в том числе и отношений в сфере налогообложения — это совокупность правовых средств или способов, применяемых в ходе правового регулирования названных отношений. Принято считать, что вместе с предметом они дают наиболее полную и четкую характеристику каждой отрасли российского права.
Помимо традиционного для публично-правовых отраслей права императивного метода (в литературе этот метод именуется по-разному: публично-правовой метод, административно-правовой метод, метод власти и подчинения, метод властных предписаний, метод субординации, авторитарный метод и т.д.), налоговое право, как правило, характеризуется использованием и диспозитивного метода правового регулирования (в литературе этот метод именуется: частноправовой метод, метод диспозитивного регулирования, метод координации, метод автономии и т.д.).
Система налогового права. Налоговое право как отрасль права входит в единую систему российского права и, в свою очередь, является системой более низкого уровня, т:е. сама представляет собой систему последовательно расположенных и взаимно увязанных правовых норм, объединенных внутренним единством целей, задач, предмета регулирования, принципов и метод такого регулирования.
Как и нормы большинства отраслей российского права, нормы налогового права группируются в две части — общую и особенную.
Общая часть налогового права включает в себя нормы, устанавливающие принципы налогового права, систему и виды налогов и сборов в РФ, права и обязанности участников налоговых правоотношений, основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога, порядок ее добровольного и принудительного исполнения, устанавливает порядок осуществления налоговой отчетности и налогового контроля, а также способы и порядок защиты субъектов налогового права.
Особенная часть налогового права включает в себя нормы, регулирующие порядок взимания отдельных видов налогов. В настоящее время продолжается процесс их кодификации, и они включаются вторую (Особенную) часть Налогового кодекса.