- •1. Понятие налога и сбора. Элементы налога.
- •2. Налогообложение и налоговая деятельность государства.
- •3. Методы налогообложения.
- •4. Принципы налогообложения.
- •5. Предмет и метод налогового права. Система налогового права.
- •6. Понятие и виды источников налогового права. Источники налогового права. Виды источников налогового права
- •7.Система налогов и сборов в Российской Федерации.
- •8.Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве ипо кругу лиц.
- •9Субъекты налоговых правоотношений. Содержание налоговых правоотношений.
- •10 Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- •11 Обязанности налогоплательщиков Права налогоплательщиков
- •12Права налоговых органов Обязанности налоговых органов
- •13.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •23) Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию
- •30. Ограничения по проведению выездной налоговой проверке
- •31.Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
- •33.Понятие, юридические признаки и состав налогового правонарушения
- •34.Виды налоговых правонарушений
- •35. Принципы правовой ответственности за налоговые правонарушения
- •36. Обстоятельства, имеющие правовое значение при привлечении к ответственности
- •37.Понятие и виды юридической ответственности за нарушение налогового законодательства
- •38. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •39.Давность взыскания налоговых санкцийъ
- •40. Понятие налогового спора, их виды, причины, пораждающие данные споры
- •Причины налоговых споров
- •Споры по налоговым проверкам
- •41. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке
- •42. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке. Виды исков налогоплательщиков
33.Понятие, юридические признаки и состав налогового правонарушения
Налоговое правонарушение - это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие и бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое установлена ответственность в соответствии с НК РФ.
юридические признаки:
Во-первых, противоправное деяние - налоговое правонарушение представляет собой деяние, нарушающие нормы законодательства о налогах и сборах. Противоправное деяние может совершаться в форме действия (например, отказ предоставлять налоговым органам необходимые сведения и т.д.) или бездействия (например, непредставление в налоговые органы отчеты и другие).
Во-вторых, виновность - налоговое правонарушение совершается виновно (умышленно или по неосторожности). Форма вины является обязательным признаком налогового правонарушения, поскольку тот или иной ее вид всегда содержится в нормах НК РФ,
В-третьих, деяние, влекущее вредные последствия (нарушение прав, нанесение ущерба и т.п.), причем между деянием и вредными последствиями должна быть причинно-следственная связь
В-четвертых, наказуемость деяние - совершение налогового деликта влечет для нарушителя негативные последствие в виде налоговых санкций
Состав: 1. Объект- охраняемые законом налоговые отношения по исчислению уплате налога и осуществление налогового контроля
2 Объективная сторона- совокупность признаков противоправных деяний, характеризующих проявления налог.правонарушения в действительности
3.Субъект- деликтоспособное лицо; физ.лица – с16л; организации- с момента госрегистрации
4.Субъективная сторона- сознательно волевые признаки( финна, мотив, цели),
34.Виды налоговых правонарушений
Общие налоговые правонарушения именуют также налоговыми правонарушениями налогоплательщиков, налоговых агентов, экспертов, переводчиков, специалистов., перевода и т. д.) В настоящее время НК РФ предусмотрено 12 видов налоговых правонарушений этих субъектов: нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; уклонение от постановки на учет в налоговом органе; нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; непредставление налоговой декларации; грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; неуплата или неполная уплата сумм налога;
4, Специальные налоговые правонарушения именуют иначе налоговыми правонарушениями банков. Банки (кредитные организации) - особые субъекты налогового правонарушения.
Предусмотрено пять видов налоговых правонарушений этих субъектов: нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику; нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора; неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени; непредставление налоговым органам сведений о финансово хозяйственной деятельности налогоплательщиков - клиентов банка.