- •1. Понятие налога и сбора. Элементы налога.
- •2. Налогообложение и налоговая деятельность государства.
- •3. Методы налогообложения.
- •4. Принципы налогообложения.
- •5. Предмет и метод налогового права. Система налогового права.
- •6. Понятие и виды источников налогового права. Источники налогового права. Виды источников налогового права
- •7.Система налогов и сборов в Российской Федерации.
- •8.Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве ипо кругу лиц.
- •9Субъекты налоговых правоотношений. Содержание налоговых правоотношений.
- •10 Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- •11 Обязанности налогоплательщиков Права налогоплательщиков
- •12Права налоговых органов Обязанности налоговых органов
- •13.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •23) Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию
- •30. Ограничения по проведению выездной налоговой проверке
- •31.Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
- •33.Понятие, юридические признаки и состав налогового правонарушения
- •34.Виды налоговых правонарушений
- •35. Принципы правовой ответственности за налоговые правонарушения
- •36. Обстоятельства, имеющие правовое значение при привлечении к ответственности
- •37.Понятие и виды юридической ответственности за нарушение налогового законодательства
- •38. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •39.Давность взыскания налоговых санкцийъ
- •40. Понятие налогового спора, их виды, причины, пораждающие данные споры
- •Причины налоговых споров
- •Споры по налоговым проверкам
- •41. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке
- •42. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке. Виды исков налогоплательщиков
1. Понятие налога и сбора. Элементы налога.
Понятие налога и сбора
1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Налог должен быть точно определен. В законе должен содержаться исчерпывающий набор информации, который позволил бы конкретно утвердить: обязанное лицо, размер нал-го обяз-ва и порядок его исполнения; границы требований гос-ва в отношениях имущества налогоплательщика.
Существенные элементы: налогоплательщик; объект налога; предмет налога; масштаб налога; метод учета налоговой базы; налоговый период; единица налогообложения; тариф ставок; порядок исчисления налога; отчетный период; сроки уплаты налога; способ и порядок уплаты. (предмет, масштаб, единица, метод необходимы для определения налоговой базы)
Факультативные: налоговые льготы
2. Налогообложение и налоговая деятельность государства.
Налогообложе́ние — это принудительное и безвозмездное взимание правительством или местными органами власти платежей (налогов) с физических лиц и организаций для финансирования расходов государства, а также в качестве средства проведения фискальной политики.Платежи за особые услуги, оказанные государством или местными органами власти плательщику, называются сборами и, как правило, не включаются в налогообложение. Правительство РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в сфере таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов РФ, исполнительные органы местного самоуправления в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах (ст. 4 НК РФ). В соответствии с п. 2 Указа Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» под функциями по контролю и надзору понимаются:
1) осуществление действий по контролю и надзору за исполнением органами государственной власти, органами местного самоуправления, их должностными лицами, юридическими лицами и гражданами общеобязательных правил поведения, установленных Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;
2) выдача органами государственной власти, органами местного самоуправления, их должностными лицами разрешений (лицензий) на осуществление определенного вида деятельности и (или) конкретных действий юридическим лицам и гражданам;
3) регистрация актов, документов, прав, объектов, а также издание индивидуальных правовых актов.
Согласно положениям п. 15 Указа Президента РФ «О системе и структуре федеральный органов исполнительной власти» Министерство РФ по налогам и сборам было преобразовано в Федеральную налоговую службу; одновременно функции Министерства РФ по налогам и сборам по принятию нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности и по ведению разъяснительной работы по законодательству РФ о налогах и сборах переданы Министерству финансов РФ.