4. Журнал хозяйственных операций оао «Агат» за 2012 год.
Дата операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебит |
Кредит |
Первичные док-ты |
01.01.2012 |
1. Акцептован счет поставщика за принятое сырье, в том числе НДС |
3 000 000 |
|
|
|
01.01.2012 |
а) Стоимость материала |
2 542 373 |
10 |
60 |
Приходный ордер |
01.01.2012 |
б) НДС 18% |
457 627 |
19/3 |
60 |
Счет-фактура |
01.01.2012 |
2. Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку сырья, в том числе НДС |
84 000 |
|
|
|
01.01.2012 |
а) Стоимость услуг |
71 186 |
10
|
60
|
Акт выполненных работ, транспортная накладная |
01.01.2012 |
б) НДС 18% |
12 814 |
19/3 |
60 |
Счет-фактура |
01.01.2012 |
3. Получены в банке наличные денежные средства |
4 000 000 |
50 |
51 |
ПКО |
01.01.2012 |
4. Выдана заработная плата |
2 198 222 |
70 |
50 |
РКО |
01.01.2012 |
5. Выданы подотчетные суммы (по ранее сложившейся задолженности) |
1 800 000 |
71 |
50 |
РКО |
01.01.2012 |
6. Сырье отпущено в основное производство (по учетной цене) |
5 000 000 |
20 |
10 |
Требование-накладная |
01.01.2012 |
7. Начислена арендная плата за здание администрации, |
|
|
|
|
01.01.2012 |
в том числе НДС |
2 000 000 |
|
|
|
01.01.2012 |
а) Аренда |
1 694 915 |
26
|
76/5
|
Акт выполненных работ |
01.01.2012 |
б) НДС |
305 085 |
19/3 |
76/5 |
Счет-фактура |
01.01.2012 |
8. Перечислена арендная плата за здание администрации за предыдущий период, в том числе НДС |
5 094 145 |
76/5
|
51
|
Платежное поручение
|
01.01.2012 |
9. Получен аванс от покупателей, в том числе НДС |
10 000 000 |
51
|
62/2
|
Платежное поручение |
01.01.2012 |
10. Перечислены: |
|
|
|
|
01.01.2012 |
а) налог на прибыль |
117 214 |
68/01
|
51
|
Платежное поручение |
01.01.2012 |
б) налог на доходы физических лиц |
206 607 |
68/02
|
51
|
Платежное поручение |
01.01.2012 |
в) НДС |
3 235 485 |
68/03
|
51
|
Платежное поручение |
01.01.2012 |
г) налог на имущество |
229 600 |
68/04
|
51
|
Платежное поручение |
01.01.2012 |
д) прочие платежи |
1 186 862 |
76/07
|
51
|
Платежное поручение |
01.01.2012 |
е) отчисления в Пенсионный фонд |
704 445 |
69/2
|
51
|
Платежное поручение |
01.01.2012 |
ж) отчисления в фонд медицинского страхования |
87 448 |
69/3
|
51
|
Платежное поручение |
01.01.2012 |
11. В кассу внесены взносы учредителей |
3 050 000 |
50
|
75
|
Учредительный договор |
01.01.2012 |
12. Наличные денежные средства сданы в банк |
3 000 000 |
51
|
50
|
РКО
|
01.01.2012 |
13. Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
01.01.2012 |
а) работникам основного производства |
2 000 000 |
20
|
70
|
Расчетно-платежная ведомость |
01.01.2012 |
б) работникам аппарата управления |
850 000 |
26
|
70
|
Расчетно-платежная ведомость |
01.01.2012 |
Удержана сумма: |
|
|
|
|
01.01.2012 |
в) налога на доходы физических лиц |
370 500 |
70
|
68/2
|
Бухгалтерская справка |
01.01.2012 |
14. Сдана на склад готовая продукция (по учетной цене) |
10 000 000,00 |
43
|
20
|
Накладная приходная |
07.01.2012 |
15. Отгружена покупателям готовая продукция: |
|
|
|
|
07.01.2012 |
а) по учетной цене |
28 000 000 |
90
|
43
|
Отгрузочные документы |
07.01.2012 |
б) по договорной цене, |
40 000 000,00 |
62
|
90
|
Товарная накладная |
07.01.2012 |
в) в том числе НДС |
6 101 695 |
90 |
68/3 |
Счет-фактура |
07.01.2012 |
16. Зачтен полученный от покупателей аванс |
10 000 000,00 |
62/2
|
62/1
|
Бухгалтерская справка |
30.04.2012 |
17. Начислена амортизация по основным средствам: 68 410 000 * 6% / 12 * 3 |
1 026 150 |
20
|
02
|
Бухгалтерская справка
|
31.03.2012 |
18. Начислен налог на имущество
|
273 333
|
91
|
68/4
|
Бухгалтерская справка |
30.04.2012 |
19. Списаны общехозяйственные расходы по окончании квартала |
2544915 |
20
|
26
|
Бухгалтерская справка |
30.04.2012 |
20. НДС принят к вычету |
775 525 |
68/3 |
19 |
Книга покупок |
|
2 квартал 2012 года |
||||
01.04.2012 |
21. Получена выручка от покупателей |
30 000 000 |
51 |
62/01 |
Платежное поручение |
01.04.2012 |
22. Оплачено поставщику за сырье, в том числе НДС |
3 000 000 |
60 |
51 |
Платежное поручение |
01.04.2012 |
23. Акцептован счет поставщика за принятое сырье, в том числе НДС |
6 000 000 |
|
|
|
01.04.2012 |
а) Стоимость материала |
5 084 746 |
10 |
60 |
Приходный ордер |
01.04.2012 |
б) НДС 18% |
915 254 |
19 |
60 |
Счет-фактура |
01.04.2012 |
24. Акцептован и оплачен счет за услуги связи, в том числе НДС |
1 000 000 |
|
|
|
01.04.2012 |
а) Стоимость слуг |
847 458 |
26 |
76/06 |
Акт выполненных работ |
01.04.2012 |
б) НДС 18% |
152 542 |
19 |
76/6 |
Счет-фактура |
01.04.2012 |
25. Начислена арендная плата за здание администрации, в том числе НДС |
2 000 000 |
|
|
|
01.04.2012 |
а) Арендная плата |
1 694 915 |
26 |
76/5 |
Акт выполненных работ |
01.04.2012 |
б) НДС 18% |
305 085 |
19 |
76/5 |
Счет-фактура |
01.04.2012 |
26. Перечислена арендная плата за здание администрации за предыдущий период, в том числе НДС |
2 000 000 |
76/5 |
51 |
Платежное поручение |
01.04.2012 |
27. Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку сырья, в том числе НДС |
84 000 |
|
|
|
01.04.2012 |
а) Стоимость услуг |
71 186 |
10 |
60 |
Транспортная накладная, акт выполненных работ |
01.04.2012 |
б) НДС 18% |
12 814 |
19 |
60 |
Счет-фактура |
01.04.2012 |
28. Начислена заработная плата:
|
|
|
|
|
01.04.2012 |
а) работникам основного производства
|
2 000 000 |
20 |
70 |
Табель учета рабочего времени |
01.04.2012 |
б) работникам аппарата управления
|
850 000 |
26 |
70 |
Табель учета рабочего времени |
01.04.2012 |
Удержана сумма:
|
|
|
|
|
01.04.2012 |
в) налога на доходы физических лиц |
370 500 |
70 |
68/02 |
Табель учета рабочего времени |
07.04.2012 |
29. Сырье отпущено в основное производство (по учетной цене) |
9 000 000 |
20 |
10 |
Требование-накладная |
07.04.2012 |
30. Получены в банке наличные денежные средства |
2 479 500 |
50 |
51 |
ПКО |
07.04.2012 |
31. Выдана заработная плата за I квартал 2012 г. |
2 000 500 |
70 |
50 |
РКО |
07.04.2012 |
32. Депонирована заработная плата |
479 000 |
70 |
76/07 |
Расчетно-платежная ведомость |
07.04.2012 |
33. Наличные денежные средства сданы в банк |
479 000 |
51 |
50 |
РКО |
07.04.2012 |
34. Сдана на склад готовая продукция (по учетной цене) |
29 500 000 |
43 |
20 |
Накладная |
07.04.2012 |
35. Отгружена покупателям готовая продукция: по учетной цене
|
30 000 000
|
90
|
43
|
Бухгалтерская справка
|
07.04.2012 |
по договорной цене |
45 000 000
|
62/01
|
90
|
Товарная накладная
|
07.04.2012 |
в том числе НДС |
6 864 407 |
90 |
68/03 |
Счет-фактура |
07.04.2012 |
36. Перечислены налоги и платежи во внебюджетные фонды за I квартал 2012г. |
855 000
|
69 |
51 |
Платежное поручение |
07.04.2012 |
37. Акцептован и оплачен счет за коммунальные услуги, в том числе НДС |
14 000 400 |
|
|
|
07.04.2012 |
а) Стоимость услуг |
11 864 746 |
26 |
60 |
Акт выполненных работ |
07.04.2012 |
б) НДС 18% |
2 135 654 |
19 |
60 |
Счет-фактура |
07.04.2012 |
38. Приобретено 100 штук акций долгосрочного характера: номинальная стоимость 1000 руб. за штуку фактическая стоимость 1200 руб. за штуку |
120 000 |
08 |
51 |
Расчетно-платежный документ |
07.04.2012 |
120 000 |
06 |
08 |
|
|
30.06.2012 |
39. Начислена амортизация по основным средствам: 68 410 000*6% /12*3=1 026 150,00
|
1 026 150 |
20 |
02 |
Бухгалтерская справка |
30.06.2012 |
40. Начислен налог на имущество |
152 965 |
91 |
68/04 |
Бухгалтерская справка |
30.06.2012 |
41. Списаны общехозяйственные расходы по окончании квартала |
15 257 119 |
20 |
26 |
Бухгалтерская справка |
30.06.2012 |
42. НДС принят к вычету |
3 521 349 |
68/03 |
19 |
Книга покупок |
|
3 квартал 2012 года |
||||
01.07.2012 |
43. Начислена арендная плата за здание администрации, в том числе НДС |
2 000 000 |
|
|
|
01.07.2012 |
а) Аренда |
1 694 915 |
26
|
76/05
|
Акт выполненных работ |
01.07.2012 |
б) НДС |
305 085 |
19 |
76/05 |
Счет-фактура |
01.07.2012 |
44. Перечислена арендная плата за здание администрации за предыдущий период, в том числе НДС |
2 000 000 |
76/05 |
51 |
Платежное поручение
|
01.07.2012 |
45. Получена выручка от покупателей |
30 000 000 |
51
|
62/01
|
Платежное поручение |
01.07.2012 |
46. Акцептован счет поставщика за принятое сырье, в том числе НДС |
10 000 00 0 |
|
|
|
01.07.2012 |
а) Стоимость материалов |
8 474 576 |
10 |
60 |
Приходный ордер |
01.07.2012 |
б) НДС 18% |
1 525 424 |
19 |
60 |
Счет-фактура |
01.07.2012 |
47. Оплачено поставщику за сырье, в том числе НДС |
10 000 000 |
60 |
51 |
Платежное поручение |
01.07.2012 |
48.Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
01.07.2012 |
а) работникам основного производства
|
2 000 000 |
20 |
70 |
Табель учета рабочего времени |
01.07.2012 |
б) работникам аппарата управления
|
850000 |
26 |
70 |
Табель учета рабочего времени |
01.07.2012 |
Удержана сумма:
|
|
|
|
|
01.07.2012 |
в) налога на доходы физических лиц |
370 500 |
70 |
68/02 |
Табель учета рабочего времени |
01.07.2012 |
49. Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку сырья, в том числе НДС |
84 000 |
|
|
|
01.07.2012 |
а) Стоимость услуг |
71 186 |
10 |
60 |
Транспортная накладная, акт о выполненных услугах |
01.07.2012 |
б) НДС 18% |
12 814 |
19 |
60 |
Счет-фактура |
01.07.2012 |
50. Акцептован и оплачен счет за услуги связи, в том числе НДС |
1 000 000 |
|
|
|
01.07.2012 |
а) Стоимость слуг |
847 458 |
26 |
76/6 |
Акт о выполненных работах |
01.07.2012 |
б) НДС 18% |
152 542 |
19 |
76/6 |
Счет-фактура |
01.07.2012 |
51. Сырье отпущено в основное производство (по учетной цене) |
8 000 000 |
20 |
10 |
Требование-накладная |
01.07.2012 |
52. Перечислены налоги и платежи во внебюджетные фонды за II квартал 2012г. |
855 000 |
69 |
51 |
Бухгалтерская справка |
01.07.2012 |
53. Сдана на склад готовая продукция (по учетной цене) |
20 000 000 |
43 |
20 |
Накладная приходная |
07.07.2012 |
54. Отгружена покупателям готовая продукция: а) по учетной цене
|
20 000 000
|
90
|
43
|
Отгрузочные документы
|
07.07.2012 |
б) по договорной цене |
35 000 000 |
62/01 |
90 |
Товарная накладная |
07.07.2012 |
в) в т.ч. НДС |
5 338 983 |
90 |
68 |
Счет-фактура |
07.07.2012 |
55. Получены в банке наличные денежные средства |
2 479 500 |
50 |
51 |
ПКО |
07.07.2012 |
56. Выдана заработная плата за II квартал 2012 г. |
2 479 500 |
70 |
50 |
РКО |
07.07.2012 |
57. Получена от поставщика неустойка за нарушение условий договора |
72 000 |
51 |
76/07 |
Выписка банка |
07.07.2012 |
58.Сумма неустойки включена в состав прочих доходов |
72 000 |
76/07 |
91 |
Бухгалтерская справка |
30.09.2012 |
59. Начислена амортизация: 68 410 000*6%/12*3=1 026 150,00 |
1 026 150 |
20 |
02 |
Бухгалтерская справка |
30.09.2012 |
60. Начислен налог на имущество |
104 818 |
91 |
68/04 |
Бухгалтерская справка |
30.09.2012 |
61. Списаны общехозяйственные расходы по окончании квартала |
3 392 373 |
20 |
26 |
Бухгалтерская справка |
30.09.2012 |
62. НДС принят к вычету |
1 995 864 |
68/03 |
19 |
Книга покупок |
|
4 квартал 2012 года |
||||
01.10.2012 |
63. Получена выручка от покупателей |
45 000 000 |
51 |
62/01 |
Платежное поручение |
01.10.2012 |
64. Оплачено поставщику за сырье, в том числе НДС |
45 000 000 |
60 |
51 |
Приходный ордер |
01.10.2012 |
65. Получены в банке наличные денежные средства |
6 000 000 |
50 |
51 |
ПКО |
01.10.2012 |
66. Выдана заработная плата за III квартал 2012г. |
2 479 500 |
70 |
50 |
РКО |
01.10.2012 |
67. Выдана депонированная заработная плата |
479 000 |
76/07 |
50 |
РКО |
01.10.2012 |
68. Выдано подотчетному лицу (в погашение ранее сложившейся задолженности) |
2 000 000 |
71 |
50 |
РКО |
01.10.2012 |
69. Выдано подотчетному лицу на командировочные расходы |
1 000 000
|
71 |
50 |
РКО |
01.10.2012 |
70. Принят авансовый отчет по командировочным расходам (в пределах установленных норм) |
1 000 000 |
26 |
71 |
Авансовый отчет |
01.10.2012 |
71. Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
01.10.2012 |
работникам основного производства
|
2 000 000 |
20 |
70 |
Табель учета рабочего времени |
01.10.2012 |
работникам аппарата управления
|
850 000 |
26 |
70 |
Табель учета рабочего времени |
01.10.2012 |
Удержана сумма:
|
|
|
|
|
01.10.2012 |
налога на доходы физических лиц |
370 500 |
70 |
68/02 |
Табель учета рабочего времени |
01.10.2012 |
72. Получен аванс от покупателей, в том числе НДС |
30 000 000 |
51 |
62/02 |
Платежное поручение |
01.10.2012 |
73. Перечислены налоги и платежи во внебюджетные фонды за III квартал 20012г. |
2 850 000 000 |
69 |
51 |
Бухгалтерская справка |
07.12.2012 |
74. В декабре 2012г. продан объект основных средств: первоначальная стоимость
|
8 000 000
|
|
|
|
07.12.2012 |
а) сумма амортизации
|
500 000
|
02 |
01 |
Бухгалтерская справка |
07.12.2012 |
б) Остаточная стоимость |
7 500 000 |
91 |
01 |
Бухгалтерская справка |
07.12.2012 |
в) Договорная стоимость, в т.ч. НДС |
12 000 000 |
76/07 |
91 |
Бухгалтерская справка |
07.12.2012 |
г) Сумма НДС |
1 830 508 |
91 |
68/03 |
Бухгалтерская справка |
07.12.2012 |
75. Поступила выручка за объект основных средств |
12 000 000 |
51 |
76/07 |
Выписка банка |
07.12.2012 |
76. Акцептован счет поставщика за принятое сырье, в том числе НДС |
20 000 000 |
|
|
|
07.12.2012 |
а) За материалы |
16 949 153 |
10 |
60 |
Приходный ордер |
07.12.2012 |
б) НДС 18% |
3 050 847 |
19 |
60 |
Счет-фактура |
07.12.2012 |
77. Оплачено поставщику за сырье, в том числе НДС |
10 000 000 |
60 |
51 |
РКО |
07.12.2012 |
78. Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку сырья, в том числе НДС |
84 000 |
|
|
|
07.12.2012 |
а) Стоимость услуг
|
71 186 |
10 |
60 |
Транспортная накладная, акт о выполненных услугах |
07.12.2012 |
б) НДС 18% |
12 814 |
19 |
60 |
Счет-фактура |
07.12.2012 |
79. Сырье отпущено в основное производство (по учетной цене) |
16 000 000 |
20 |
10 |
Требование-накладная |
07.12.2012 |
80. Акцептован и оплачен счет за коммунальные услуги, в том числе НДС |
14 000 400 |
|
|
|
07.12.2012 |
а) Стоимость слуг |
11 864 746 |
26 |
60 |
Акт о выполненных работах |
07.12.2012 |
б) НДС 18% |
2 135 654 |
19 |
60 |
Счет-фактура |
07.12.2012 |
81. Начислена арендная плата за здание администрации, в том числе НДС |
2 000 000 |
|
|
|
07.12.2012 |
а) Арендная плата |
1 694 915 |
26 |
76/05 |
Акт выполненных работ |
07.12.2012 |
б) НДС |
305 085 |
19 |
76/05 |
Счет-фактура |
07.12.2012 |
82. Перечислена арендная плата за здание администрации за предыдущий период, в том числе НДС |
2 000 000 |
76/05 |
51 |
Платежное поручение |
07.12.2012 |
83. Сдана на склад готовая продукция (по учетной цене) |
30 000 000 |
43 |
20 |
Накладная приходная |
07.12.2012 |
84. Отгружена покупателям готовая продукция:
|
|
|
|
|
07.12.2012 |
а) по учетной цене |
30 000 000 |
90 |
43 |
Отгрузочные документы |
07.12.2012 |
б) по договорной цене |
47 000 000 |
62/01 |
90 |
Товарная накладная |
07.12.2012 |
в) в том числе НДС |
7 169 492 |
90 |
6/038 |
Счет-фактура |
07.12.2012 |
85. Зачтен полученный от покупателей аванс, в том числе НДС |
30 000 000
|
62/02 |
62/01 |
Бухгалтерская справка |
07.12.2012 |
86. 25.12.2012 г. получен кредит на 6 месяцев под 12 % годовых |
40 000 000 |
51 |
66 |
Кредитный договор |
31.12.2012 |
87. Рыночная стоимость акций на 31.12.2012г. 1150 руб. за штуку |
5 000 |
91 |
06 |
Бухгалтерская справка |
31.12.2012 |
88. Начислена амортизация |
1 026 150 |
20 |
02 |
Бухгалтерская справка |
31.12.2012 |
89. Списаны общехозяйственные расходы по окончании квартала |
15 409 661 |
20 |
26 |
Бухгалтерская справка |
31.12.2012 |
90. НДС принят к вычету |
5 504 400 |
68/03 |
19 |
Книга покупок |
31.12.2012 |
91. Начислен налог на имущество |
75 525 |
91 |
68 |
Бухгалтерская справка |
31.12.2012 |
92. Начислен налог на прибыль |
|
99 |
68/01 |
Бухгалтерская справка |
31.12.2012 |
93.Сумма НДС к уплате |
|
|
|
|
31.12.2012 |
94. Списано отклонение фактической себестоимости производства от плановой |
- 2 791 332 |
43 |
20 |
Бухгалтерская справка |
31.12.2012 |
95. Списано отклонение фактической стоимости от плановой готовой продукции в части реализованной продукции |
-2 791 332 |
90 |
43 |
Бухгалтерская справка |
31.12.2012 |
96. Списан финансовый результат по счету 90 |
36 316 756 |
90 |
99 |
Бухгалтерская справка |
31.12.2012 |
97. Списан финансовый результат по счету 91 |
2 129 850 |
99 |
91 |
Бухгалтерская справка |
31.12.2012 |
98.Списана прибыль за 2012 год |
30 757 285 |
99 |
84 |
Бухгалтерская справка |