Вариант 8.
Задача 1.
Составить расчет амортизации по основным средствам за апрель, используя следующие данные:
остатки основных средств на 1 апреля и сроки их полезного использования. Для расчета амортизации использовать линейный способ.
Виды и группы основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Срок полезного использования (в годах) |
Цеха основного производства
Итого: |
230000 50000 25000 30000
11000 |
83 47 14 5
6 |
346000 |
||
Цеха вспомогательного производства
Итого: |
100000 30000 12000 |
83 19 5 |
142000 |
||
Заводоуправление
Итого: |
120000 20000 |
83 47 |
140000 |
||
ВСЕГО: |
628000 |
|
В регистрационном журнале составить необходимые бухгалтерские проводки по начислению амортизации.
1)230000/83/12=230,92
2)50000/47/12=88,65
3)25000/14/12=148,80
4)30/5/12=500
5)11000/6/12=152,77
6)100000/83/12=100,40
7)30000/19/12=131,57
8)12000/5/12=200
9)120000/83/12=120,48
10)20000/47/12=35,46
Приложение 10
Расчет амортизации за месяц
№ п/п |
Наименование |
Первоначальная стоимость ОС, руб. |
Срок полезного использования (в годах) |
Сумма амортизации |
|
Цеха основного производства 1.Здания 2.Заборы каменные 3.Станки 4.Инструменты 5.Производственный и хозяйственный инвентарь
|
230000 50000
25000 30000
11000 |
83 47
14 5
6 |
230,92 88,65
148,80 500
152,77 |
|
Итого: |
346000 |
- |
1121,14 |
|
Цеха вспомогательного производства 6.Здания 7.Оборудование 8.Инструменты
|
100000 30000 12000 |
83 19 5 |
100,40 131,57 200 |
|
Итого: |
142000 |
- |
431.97 |
|
Заводоуправление 9.Здание 10.Сооружения
|
120000 20000 |
83 47 |
120,48 35,46 |
|
Итого: |
140000 |
|
155,94 |
|
Всего: |
628000 |
|
1709. 05 |
Приложение 1
Форма регистрационного журнала
(журнала учета хозяйственных операций)
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов |
№ ж/ордера |
|
Д |
К |
||||
1 |
Начислена ежемесячная сумма амортизации на затраты основного цеха |
1121,14 |
20 |
02 |
13 |
2 |
Начислена ежемесячная сумма амортизации на затраты вспомогательного производства |
431,97 |
23 |
02 |
13 |
3 |
Начислена ежемесячная сумма амортизации на затраты в заводоуправлении |
155,94 |
26 |
02 |
13 |
|
Итого по журналу |
1709,05 |
- |
- |
- |
Журнал-ордер № 13 по Кредиту сч. 02
№ п/п |
Содержание (основание) |
По кредиту сч. 02 в дебет счетов |
Итого: |
||
сч.20 |
сч.23
|
сч.26 |
|||
1 |
АОС за апрель |
1121,14 |
131,97 |
155,94 |
1709,05 |
|
Итого: |
1121,14 |
131,97 |
155,94 |
1709,05 |
Задача 2.
Отразить в журнале регистрации фактов хозяйственной жизни операции по формированию первоначальной стоимости основных средств
В январе 2012г. ООО «Астра» заключило договор с ООО «Строймонтаж» на строительство гаражного помещения для собственного автотранспорта. Согласно договору обеспечение строительства оборудованием возложено на ООО «Астра». Затраты на строительство составили:
• стоимость работ по составлению сметы на строительство – 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 18% 488 140 руб.;
• стоимость строительных работ по предъявленным счетам подрядчика – 5 600 000 руб., в
т.ч. НДС 18% 854 203 руб.;
• стоимость оборудования, требующего монтажа – 2 120 000 руб., в том числе НДС 18% - 323 390 руб.;
• стоимость транспортных услуг по доставке оборудования – 42 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 407 руб.;
• стоимость работ по монтажу оборудования согласно предъявленным счетам ООО «Строймонтаж» - 180 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 27458 руб.
Гаражное помещение принято в эксплуатацию в январе 2012 г.
Содержание хозяйственной операции |
Основание/первичные документы |
Отражение в учете |
Сумма |
||
Дт |
Кт |
||||
Отражены расходы по составлению сметы без НДС |
Акт приема-сдачи работ |
08.4 |
60 |
2711860 |
|
Отражена сумма НДС |
Акт приема-сдачи работ, счет-фактура |
19 |
60 |
488140 |
|
Принят к вычету НДС |
Счет-фактура, декларация |
68 |
19 |
488140 |
|
Отражено поступление оборудования, требующего монтажа без НДС |
Документы поставщика (товарная накладная) |
08.4 |
60 |
1796610 |
|
Отражение сумм НДС |
счет-фактура |
19 |
60 |
323390 |
|
Принят к вычету НДС |
Счет-фактура, декларация |
68 |
19 |
323390 |
|
Отражены транспортные расходы, связанные с доставкой обор. без НДС |
Акт приема-сдачи услуг |
08.4 |
76 |
35593 |
|
Отражены суммы НДС |
счет-фактура |
19 |
76 |
6407 |
|
Принят к вычету НДС |
Счет-фактура, Налоговая декларация по НДС |
68 |
19 |
6407 |
|
Отражены работы по монтажу оборудования в сумме без НДС |
Акты приема-сдачи работ (ф. КС-2) |
08 |
60 |
152542 |
|
Отражена сумма НДС |
счет-фактура |
19 |
60 |
27458 |
|
Принят к вычету НДС |
Счет-фактура, декларация по НДС |
68 |
19 |
27458 |
|
Выполнены подрядчиком строительные работы без НДС |
Акты приема-сдачи работ |
08.4 |
60 |
4745797 |
|
Отражена сумма НДС |
счет-фактура |
19 |
60 |
854203 |
|
Принят к вычету НДС |
Счет-фактура декларация по НДС |
68 |
19 |
854203 |
|
Ввод объекта основных средств в эксплуатацию |
Акт о приеме-передаче основных средств (ф. ОС-1) |
01 |
08.3 |
9442402 |
|
• стоимость работ по составлению сметы на строительство без НДС
3 200 000 руб. - 488 140 руб. =2 711 860 руб.
• стоимость строительных работ по предъявленным счетам подрядчика без НДС
5 600 000 руб.-854 203 руб.=4 745 797 руб.
• стоимость оборудования, требующего монтажа без НДС
2 120 000 руб.- 323 390 руб. =1 796 610 руб.
• стоимость транспортных услуг по доставке оборудования без НДС
42 000 руб. - 6 407 руб. =35 593 руб.
• стоимость работ по монтажу оборудования согласно предъявленным счетам без НДС 180 000 руб. - 27458 руб. =152 542 руб.