3. Решите задачу

Задача

Во II квартале 2012 г. бухгалтер ЗАО «Одиссей» обнаружил факт занижения налогооблагаемой прибыли ЗАО на 2 млн. руб.

Вариант 1. Установлено, что ошибка, которая привела к занижению налога, была совершена во II квартале 2011 г.

Вариант 2. Период совершения данной ошибки не установлен.

Что должен предпринять бухгалтер ЗАО в каждой из двух указанных ситуациях?

Вариант 7

1. Дайте ответы на поставленные вопросы

1. Классификация налогов и сборов

2. Налоговые ставки по налогу на прибыль.

3. Налоговые ставки по НДФЛ.

2. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. Укажите элемент налогообложения:

а) принципы налогообложения;

б) налоговый контроль;

в) налоговое бремя;

г) налоговая ставка.

2. Что не является принципом построения налоговой системы:

а) гибкость;

б) социальная направленность;

в) совместимость;

г) однократность налогообложения.

3. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

а) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных или взысканных налогов;

б) на зачет или возврат сумм излишне уплаченных или взысканных налогов после окончания налогового периода;

в) только на зачет сумм излишне уплаченных или взысканных налогов после окончания налогового периода;

г) только на возврат сумм излишне уплаченных или взысканных налогов после окончания налогового периода.

4. Заместитель руководителя ФНС назначается и освобождается от должности:

а) Министром Финансов РФ;

б) Правительством РФ;

в) руководителем ФНС.

5. Основанием возникновения налоговой обязанности является:

а) наличие у налогоплательщика объекта налогообложения;

б) распоряжение органов государственной власти;

в) решение суда.

6. Строительно-монтажные работы, выполненные хозяйственным способом, облагаются НДС по ставке:

а) 0 %;

б) 10 %;

в) 18 %.

7. Кем определяется налоговая база по НДПИ:

а) налоговыми органами;

б) налогоплательщиком;

в) органами исполнительной власти.

8. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) финансовый год.

9. Государственная пошлина подлежит возврату:

а) по заявлению налогоплательщика;

б) по усмотрению налоговых органов;

в) по решению вышестоящей организации.

10. К какому уровню oотносится земельный налог:

а) местному;

б) региональному;

в) федеральному.

3. Решите задачу

Задача

1. ЗАО «Вектор» решило ликвидировать здание цеха. Первоначальная стоимость здания — 6 000 000 руб., сумма начисленной амортизации к моменту ликвидации — 5 500 000 руб. Затраты, связанные с ликвидацией здания, составили 200 000 руб.

В результате ликвидации здания были получены материалы, рыночная стоимость которых составляет 240 000 руб.

2. ЗАО «Вектор» провело инвентаризацию своего имущества. В ходе инвентаризации были выявлены неучтенные:

- материалы (рыночная стоимость — 100 000 руб.);

- полуфабрикаты (рыночная стоимость — 140 000 руб.);

- готовая продукция (рыночная стоимость — 160 000 руб.).

Определите величину внереализационных доходов (расходов), полученных в результате данных операций.

Вариант 8