3. Решите задачу

Задача

Выручка ЗАО «Альфа» за 2011 г. (в том числе НДС) составила 4 602 000 руб., в том числе:

в I квартале — 590 000 руб.;

во II квартале — 1 416 000 руб.;

в III квартале — 1 298 000 руб.;

в IV квартале — 1 298 000 руб.

За первое полугодие 2012 г. ЗАО получило выручку (в том числе НДС) в сумме 2 242 000 руб., в том числе:

в I квартале — 708 000 руб.; во II квартале — 1 534 000 руб.

ЗАО уплачивает НДС по ставке 18%.

Определите, может ли ЗАО «Альфа» использовать кассовый метод по налогу на прибыль в 2012 г.

Вариант 5

1. Дайте ответы на поставленные вопросы

1. Налоговая система РФ, ее структура и принципы построения

2. Амортизируемое имущество. Порядок и способы начисления амортизации по налогу на прибыль.

3. Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ.

2. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. Назовите признаки налога как экономической категории:

а) абстрактность;

б) справедливость;

в) законность;

г) удобность.

2. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

а) Налогового кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

б) приказов, методических рекомендаций, писем Федеральной налоговой службы;

в) инструкций Федеральной таможенной службы;

г) Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ.

3. Финансирование расходов на содержание территориального органа ФНС России осуществляется за счет средств:

а) федерального бюджета;

б) регионального бюджета;

в) за счет собственных средств.

4. Презумпция невиновности в налоговом законодательстве означает, что:

а) факт совершения налогового правонарушения конкретным лицом может быть констатирован только судом;

б) факт совершения налогового правонарушения устанавливается компетентным налоговым органом;

в) факт совершения налогового правонарушения констатируется в акте, составленном административным органом или должностным лицом.

5. Какого метода уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль не существует:

а) ежемесячных;

б) ежеквартальных;

в) ежегодных.

6. Налоговым периодом по НДС признается:

а) месяц, квартал, год;

б) месяц, квартал;

в) квартал.

7. В какой срок налоговые органы обязаны уведомить налогоплательщика о прекращении или аннулировании действия свидетельства:

а) 30 дней;

б) 3 дня;

в) 13 дней.

8. Не является плательщиком налога на имущество организации:

а) фирма, занимающаяся реализацией продукции на территории Российской Федерации;

б) представительство иностранной компании, имеющее на территории Российской Федерации недвижимое имущество;

в) филиал организации, имеющий отдельный расчетный счет;

г) ПБОЮЛ.

9. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:

а) налоговую базу;

б) льготы по налогу;

в) объекты налогообложения.

10. В какой форме уплачивается государственная пошлина:

а) только в наличной;

б) только в безналичной;

в) в наличной и безналичной.

3. Решите задачу

Задача

В январе текущего года ЗАО «Пчелка» отгрузило ЗАО «Идея» партию меда. Продажная цена меда с НДС — 472 000 руб.

ЗАО «Идея» перечислило 236 000 руб. на счет ЗАО «Пчелка» в феврале текущего года.

В марте текущего года между фирмами был произведен взаимозачет на сумму 23 600 руб.

В апреле текущего года ЗАО «Идея» передало ЗАО «Пчелка» в счет оплаты меда вексель компании «Роснефть» на сумму 212 400 руб. Вексель был погашен в мае текущего года.

Определите выручку для расчета налога на прибыль по кассовому методу.

Определите выручку для расчета налога на прибыль по методу начисления.

Вариант 6