3. Решите задачу

Задача

ЗАО «Этюд» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ЗАО за текущий год приведены ниже. Все суммы указаны без НДС.

Продано игрушек на сумму 20 млн. руб.

На производство этих игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб. Работникам предприятия была начислена зарплата — 6 млн. руб. Сумма страховых взносов составила 1560 тыс. руб.

Амортизация (износ) производственного оборудования составила 2440 тыс. руб. Расходы по аренде производственного помещения составили 4200 тыс. руб.

Получено 100 тыс. руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите.

Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО составила 50 тыс. руб.

В прошлом году ЗАО получило 350 тыс. руб. убытка, по данным налоговой декларации.

Составьте расчет по налогу на прибыль ЗАО «Этюд» и определите сумму налога исходя из ставки 20%.

Расчет сделайте по следующей форме:

1. Доходы от реализации.

2. Минус расходы, связанные с реализацией (по видам расходов).

3. Итого прибыль от реализации (1 - 2).

4. Плюс доходы, не связанные с реализацией (внереализационные доходы).

5. Минус расходы, не связанные с реализацией (внереализационные расходы).

6. Итого прибыль от внереализационных операций (4 - 5).

7. Прибыль текущего года (3 + 6).

8. Минус налоговый убыток прошлого года.

9. Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка (7 - 8).

10. Налог на прибыль по ставке 20%.

Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.

Вариант 4

1. Дайте ответы на поставленные вопросы

1. Способы уплаты налогов.

2. Классификация доходов и группировка расходов по налогу на прибыль.

3. Налоговая база по НДФЛ.

2. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. По принадлежности к уровню власти налоги классифицируются

а) прямые, косвенные;

б) общие, специальные;

в) федеральные, региональные, местные;

г) закрепленные, регулирующие.

2. Налоговая декларация – это:

а) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и др.;

б) устное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и др.;

в) письменное заявление налогоплательщика только о полученных доходах;

г) письменное заявление налогоплательщика только о произведенных расходах.

3. Взыскание налога с физического лица производится:

а) в бесспорном порядке;

б) в бесспорном порядке, если на счете налогоплательщика зафиксирован остаток денежных средств на момент взыскания;

в) в бесспорном порядке при согласовании с налогоплательщиком;

г) только в судебном порядке.

4. Какие отношения согласно ст. 2 НК относят к предмету регулирования законодательства о налогах и сборах:

а) отношения в сфере налогового администрирования;

б) отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля;

в) отношения, возникающие в процессе налогообложения.

5. При применении линейного метода сумма амортизации определяется как произведение нормы амортизации и:

а) остаточной стоимости амортизируемого имущества;

б) среднегодовой стоимости амортизируемого имущества;

в) первоначальной стоимости амортизируемого имущества.

6. Подлежит налогообложению НДС:

а) реализация почтовых марок;

б) оплата труда товарами собственного производства;

в) реализация продуктов питания, изготовленных столовыми учебных заведений.

7. Ставка НДФЛ зависит:

а) от размера налоговой базы;

б) вида дохода;

в) налогового статуса физического лица;

г) величины совокупного годового дохода.

8. Какой главой Налогового Кодекса введен земельный налог:

а) гл. 29 НК РФ;

б) гл. 31 НК РФ;

в) гл. 30 НК РФ.

9. Как осуществляется переход к УСН или возврат к общему режиму налогообложения в течение года:

а) в принудительном порядке, согласно налогового законодательства;

б) добровольно;

в) автоматически при достижении суммы дохода 22 млн. рублей.

10. ЕНВД вводится в действие нормативными актами:

а) федерального уровня;

б) субъектов РФ;

в) органов местного самоуправления.