3. Решите задачу

Задача

ООО, применяющее УСН, арендует у комитета по имуществу помещение, находящееся в муниципальной собственности. Размер арендной платы в соответствии с договором составляет 118 000 руб. в месяц (включая НДС). Является ли предприятие плательщиком НДС и если да, то рассчитайте сумму НДС.

Вариант 17

1. Дайте ответы на поставленные вопросы

1. Организация деятельности территориальных органов ФНС России.

2. Объект налогообложения акцизами.

3. Налогоплательщики и объект налогообложения по земельному налогу.

2. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. Налоговый агент несет ответственность по законодательству РФ за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей:

а) по перечислению удержанных налогов;

б) по удержанию налогов;

в) по исчислению налогов;

г) по исчислению и перечислению удержанных налогов.

2. При неисполнении налогоплательщиком налоговой обязанности поручитель:

а) полностью несет ответственность перед налоговым органом;

б) не несет никакой ответственности;

в) поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность.

3. Основными формами налогового контроля являются:

а) контроль и запись телефонных переговоров;

б) выемка предметов и документов;

в) обыск;

г) осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли).

4. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются совершение правонарушений:

а) вследствие действия стихийных бедствий;

б) под влиянием физической угрозы;

в) под влиянием личных отношений взаимозависимых лиц.

5. Налоговым периодом по ЕНВД признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) год.

6. Учитывается ли при применении УСН в составе расходов сумма арендных платежей:

а) учитывается;

б) не учитывается;

в) учитывается, если она не превышает 500 000 рублей.

7. Что является налоговым периодом для земельного налога:

а) месяц;

б) календарный год;

в) квартал.

8. Сумма налога на игорный бизнес уплачивается:

а) игроками;

б) владельцами игровых автоматов;

в) владельцами помещения, где расположены игровые автоматы.

9. Элементы транспортного налога, устанавливаемые исключительно НК РФ:

а) налогоплательщик;

б) конкретная ставка налога;

в) виды объектов налогообложения;

г) форма отчетности;

д) порядок уплаты налога.

10. Объектом обложения по НДФЛ является доход:

а) полученный от источников за пределами Российской Федерации,— для налоговых нерезидентов;

б) полученный от источников за пределами Российской Федерации,— для налоговых резидентов;

в) полученный от источников за пределами Российской Федерации и от источников в Российской Федерации,— для налоговых нерезидентов.

3. Решите задачу

Задача

В апреле 2012 г. российская компания продала микроавтобус, который был приобретен в июне 2008 г. за 120 000 руб. (в том числе НДС — 20 000 руб.). Микроавтобус был введен в эксплуатацию в июне 2008 г. Весь НДС, уплаченный при покупке, был капитализирован, т.е. отнесен на счет 01 «Основные средства». Норма амортизации по микроавтобусу составляет 12% в год для целей бухгалтерского учета и 10% — для целей налогового учета. Амортизация учитывается по линейному методу. Автобус продан за 96 000 руб. (включая НДС).

Рассчитайте величину НДС, начисленного с выручки от продажи автобуса.

Вариант 18