3. Решите задачу

Задача

Российская компания экспортирует древесину в Финляндию по прямому контракту с финской фирмой. Сумма контракта — 160 000 евро. 26 декабря 2011 года финская компания произвела предоплату в размере 100 000 евро за поставку древесины, имевшую место 3 марта 2012 г.

Оставшаяся часть платежа (60 000 евро) была получена 15 мая 2012 г. Российская компания представила в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих экспорт, 10 октября 2012 г. «Входящий» НДС по экспортным товарам составил 520 000 руб. Курсы евро (условно):

26 декабря 2011 г. — 30,1 руб./евро; 25 августа - 31,3 руб./евро; 3 марта — 30,3 руб./евро; 26 августа — 31,4 руб./евро; 15 мая — 30,8 руб./евро; 10 октября — 32,1 руб./евро; 24 августа — 31,2 руб./евро; 31 октября — 32,3 руб./евро. Ставки рефинансирования ЦБ РФ (условно):

1 января — 30 июня — 12%;

1 июля — 31 декабря — 14%.

1. Определите суммы НДС в декларациях по НДС и укажите, за какие месяцы и в какие сроки должны быть представлены эти декларации, учитывая, что российский экспортер в 2011 г. отчитывался по НДС ежемесячно. Для упрощения решения не производить пересчет налога по курсу на дату оплаты экспорта.

2. Рассчитайте сумму пени по НДС на дату подтверждения экспорта.

Вариант 16

1. Дайте ответы на поставленные вопросы

1. Организация деятельности Федеральной налоговой службы России (ФНС).

2. Подакцизные товары.

3. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес

2. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. Уполномоченным представителем налогоплательщика признается:

а) юридическое лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика только в отношениях с налоговыми органами, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

б) физическое или юридическое лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика только в арбитражном суде в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

в) только представитель аудиторской или юридической организации, уполномоченный представлять интересы налогоплательщика в отношениях с любыми лицами, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

г) физическое или юридическое лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика в отношениях с любыми лицами, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

2. Поручительство как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности – это:

а) договор между налоговым органом и поручителем;

б) договор между банком и поручителем;

в) обязательство банка перед налоговым органом.

3. Задачами налогового контроля являются:

а) управление портфелем ценных бумаг;

б) соблюдение экспертных и импортных квот;

в) планирование прибыли на коммерческом предприятии;

г) проверка целевого использования налоговых льгот.

4. Обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения, признаются:

а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, которое вследствие болезненного состояния не могло представить в срок декларацию;

б) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

в) выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, напечатанных в средствах массовой информации.

5. Объектом налогообложения по ЕНВД признается:

а) вмененный доход;

б) базовая доходность;

в) доход, полученный налогоплательщиком.

6. Учитываются ли при расчете налоговой базы по УСН доходы, полученные в натуральной форме:

а) учитываются, если их стоимость не свыше 100 000 рублей;

б) учитываются;

в) не учитываются.

7. Что признается объектом налогообложения по земельному налогу:

а) земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог;

б) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда.

8. Выбытие объекта налогообложения до 15-го числа текущего месяца сказывается на сумме налога на игорный бизнес следующим образом:

а) налог по данному объекту не начисляется;

б) налог по данному объекту уменьшается вдвое;

в) налог по данному объекту исчисляется в общеустановленном порядке.

9. Местные органы власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:

а) ставки налога в пределах, установленных в НК РФ;

б) ставки налога в пределах, установленных законами субъектов Российской Федерации;

в) не вправе устанавливать какие-либо элементы налога;

г) льготы по налогу;

д) объекты налогообложения.

10. Объектом обложения по НДФЛ является:

а) выручка от реализации;

б) чистая прибыль;

в) доход.