3. Решите задачу

Задача

ЗАО «Витязь» производит разные виды продукции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС. ЗАО начало свою деятельность с января текущего года.

В I квартале куплено материалов на сумму 1 062 000 руб. (в том числе НДС). Все материалы были оплачены и использованы в производстве. Материалы на сумму 95 580 руб. (без НДС) были использованы на производство продукции, необлагаемой НДС. Материалы на сумму 44 420 руб. (без НДС) были использованы на производство как облагаемой, так и не облагаемой продукции. Остальные материалы были использованы на производство только облагаемой продукции.

Зарплата в I квартале составила 560 000 руб., страховые взносы — 140 000 руб. 3% от заработной платы относилось к производственным рабочим, которые производили необлагаемую налогом продукцию. 20% зарплаты относилось и к той, и к другой продукции. Остальная часть зарплаты — только к налогооблагаемой продукции.

Продажи (без НДС) составили 850 000 руб. Из этой суммы продажи необлагаемой продукции составили 85 000 руб.

Составьте расчет по НДС за I квартал.

Вариант 15

1. Дайте ответы на поставленные вопросы

1. Структура налоговых органов Российской Федерации. Принципы организации деятельности налоговых органов.

2. Налогоплательщики акцизов. Свидетельства на операции с подакцизными товарами.

3. Определение налоговой базы по налогу на игорный бизнес.

2. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется:

а) административная защита их прав и законных интересов;

б) административная и судебная защита их прав и законных интересов;

в) административная и судебная защита их законных интересов;

г) судебная защита их прав и законных интересов.

2. Совершение сделок в отношении заложенного имущества:

а) осуществляется залогодержателем без ограничений;

б) нельзя осуществлять;

в) может осуществляться залогодателем по согласованию с залогодержателем.

3. Предметом налогового контроля является:

а) валютные и кассовые операции;

б) аудиторские заключения;

в) акты налоговых проверок;

г) решения судебных органов.

4. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:

а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния 18-летнего возраста;

б) отсутствие облагаемой налоговой базы;

в) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.

5. Налоговый кодекс РФ предусматривает следующее количество амортизационных групп:

а) 4;

б) 5;

в) 10;

г) 12.

6. Документы, предоставляющие право на освобождение от уплаты НДС, предоставляются в срок:

а) до 20 числа месяца, начиная с которого организация будет использовать право на освобождение;

б) до 1 числа месяца, начиная с которого организация будет использовать право на освобождение;

в) до 10 числа месяца, начиная с которого организация будет использовать право на освобождение.

7. Уплата акциза при реализации произведенных налогоплательщиками подакцизных товаров (кроме нефтепродуктов) производится:

а) исходя из фактической реализации указанных товаров;

б) исходя из затрат на производство;

в) исходя из полученных авансовых платежей.

8. Объектом налогообложения по водному налогу признается:

а) забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов для рыбоводства;

б) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

в) использование акватории водных объектов для строительства гидротехнических сооружений водопроводного назначения;

9. Льготы по налогу на имущество организации, действующие на всей территории Российской Федерации, устанавливаются:

а) нормативно-правовыми актами муниципальных образований;

б) законами субъектов Федерации;

в) НК РФ;

г) отдельным федеральным законом.

10. Согласно НК РФ, налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица:

а) фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году;

б) граждане Российской Федерации;

в) фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году в течение 12 следующих подряд месяцев.