3. Решите задачу

Задача

Определите сумму «входящего» НДС, принимаемого к вычету в следующих случаях:

1. Предприятием приобретены и оприходованы производственные материалы на общую сумму 118 000 руб. (в том числе 18 000 руб. — НДС). На отчетную дату оплачено 50% суммы счета поставщика.

2. Предприятие приобрело осветительное оборудование для установки в собственном доме культуры. Стоимость оборудования — 236 000 руб. (в том числе 36 000 руб. — НДС). На отчетную дату оборудование введено в эксплуатацию, счет поставщика оплачен на 80%.

3. Предприятие внесло предоплату в размере 590 000 руб. (в том числе 90 000 руб. — НДС) за основные средства производственного назначения. На отчетную дату основные средства не получены.

4. Предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму 300 000 руб. При ввозе этих товаров на таможенную территорию Российской Федерации было уплачено 54 000 руб. НДС. Задолженность перед поставщиком на отчетную дату составляет 150 000 руб.

5. Предприятие провело учебный семинар в Лондоне. НДС по расходам, связанным с семинаром, составил 180 000 руб. Все расходы полностью оплачены.

Документы, необходимые для вычета, имеются для всех перечисленных операций. Все вышеуказанные предприятия являются плательщиками НДС.

Вариант 14

1. Дайте ответы на поставленные вопросы

1. Правовой статус налоговых органов РФ.

2. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет НДС

3. Налогоплательщики и объект налогообложения налогом на игорный бизнес.

2. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. По каким налогам предоставляется инвестиционный налоговый кредит:

а) по федеральным, региональным и местным налогам;

б) только по федеральным налогам;

в) по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам;

г) по налогу на прибыль и местным налогам.

2. Укажите функции налогов:

а) фискальная;

б) контрольная;

в) экономическая;

г) практическая.

3. Законодательные акты, которые повышают налоговые ставки и размеры сборов, устанавливают новые обязанности и штрафные санкции налогоплательщикам и плательщикам сборов:

а) имеют обратную силу;

б) необязательны к исполнению;

в) нарушают налоговое законодательство;

г) обратной силы не имеют.

4. Косвенные налоги – это:

а) налоги, взимаемые с населения государством путем повышения цен на товары;

б) сборы, взимаемые при совершении юридически значимых действий;

в) взносы в уставный капитал организации;

г) добровольные пожертвования граждан в пользу государства.

5. Какой вид амортизируемого имущества не подлежат амортизации?

а) имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования при приватизации;

б) имущество бюджетных организаций, приобретенное в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемое для осуществления такой деятельности;

в) имущество некоммерческих организаций, полученное в качестве целевых поступлений или приобретенное за счет средств целевых поступлений и используемое для осуществления некоммерческой деятельности;

г) приобретенные права на результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, если по договору на приобретение указанных прав оплата не должна производиться периодическими платежами в течение срока действия указанного договора.

6. По какой ставке облагаются НДС товары для детей:

а) 0 %;

б) 10 %;

в) 18 %.

7. Когда производится уплата акцизов при совершении операций с нефтепродуктами:

а) не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

8. Налогоплательщиками водного налога являются:

а) физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование;

б) юридические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование

в) юридические и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование.

9. Отчетным периодом по налогу на имущество организаций может быть:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) декада.

10. Численность работников организации составляет 132 человека. Может ли она применять УСН, если ее доход по итогам 9 месяцев составляет 9 млн. рублей:

а) может;

б) не может;

в) может, если остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. рублей.