Методические указания по выполнению контрольной работы

Цель и значение контрольной работы

Цель настоящих указаний – помочь студентам в организации самостоятельных занятий по выполнению контрольных работ по курсу «Налоги и налогообложение».

В системе заочного обучения наиболее эффективной является самостоятельная работа студентов с учебным пособием. Поэтому каждый студент с самого начала занятий должен выработать для себя рациональную систему работы над курсом, постоянно практикуясь при этом в решении задач. В противном случае усвоение и практическое использование учебного материала будет затруднено. Чрезвычайно важны систематические занятия.

В соответствии с учебным планом и учебной программой по курсу «Налоги и налогообложение» каждый студент должен выполнить контрольную работу, включающую тестовые задания и задачи.

В результате самостоятельной работы над заданиями студент должен:

- закрепить полученные знания в области налогообложения;

- приобрести практические навыки в исчислении налогов.

Вариант задания на контрольную работу выдается каждому студенту преподавателем университета. Сроки представления контрольных работ на проверку указаны в графике.

При выполнении контрольных работ необходимо соблюдать нижеизложенные требования.

Контрольную работу студент должен выполнять в той последовательности, в которой указаны номера заданий.

Решение задач следует сопровождать необходимыми пояснениями и расчетами.

Работа должна быть оформлена аккуратно, написана разборчиво, без помарок, зачеркиваний.

Страницы необходимо нумеровать, оставить поля для замечаний рецензента. В конце работы надо поставить дату и подпись, а также дать перечень используемой литературы, чтобы при рецензировании преподаватель мог сделать конкретные указания по дальнейшему изучению дисциплины со ссылкой на учебник или учебное пособие.

Для успешного выполнения и защиты контрольной работы следует учесть следующие положения:

- контрольная работа выполняется в течение изучения курса дисциплины;

- рецензенту на проверку работы требуется десять дней;

- работа над замечаниями рецензента требует от 2 до 10 дней.

Варианты заданий для контрольной работы

Вариант 1

1. Дайте ответы на поставленные вопросы

1. Сущность налогов и их функции

2. Отличия налогового администрирования от налогового контроля

3. Налоговые льготы по налогу на имущество организаций.

2. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. Налог - это:

а) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с юридических лиц;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

2. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

а) только юридические лица;

б) организации и физические лица;

в) юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

г) организации и индивидуальные предприниматели.

3. В единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах входит:

а) Федеральная налоговая служба;

б) Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы;

в) Инспекция Федеральной налоговой службы;

г) Управление Федеральной налоговой службы.

4. Деятельность уполномоченных органов по соблюдению налогового законодательства, контролю за правильностью, полнотой и своевременность внесения налогов в соответствующий бюджет, называется:

а) налоговый контроль;

б) налоговая проверка;

в) налоговая политика;

5. Налоговая ответственность - это:

а) особая разновидность административной ответственности;

б) уголовная ответственность;

в) гражданско-правовая ответственность.

6. Плательщиками налога на прибыль организации признаются:

а) российские и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ или получающие доходы от источников в РФ;

б) организации и индивидуальные предприниматели;

в) индивидуальные предприниматели.

7. Иностранные организации являются налогоплательщиками НДС в случае:

а) получения доходов от долевого участия в деятельности российских организаций;

б) ввоза товаров на таможенную территорию РФ;

в) осуществления транзитных перевозок пассажиров, грузов и багажа по территории РФ.

8. Налогоплательщики НДПИ подлежат постановке на учет в качестве плательщиков по месту нахождения:

а) участка недр, представленного в пользование налогоплательщику;

б) налогового органа, в котором он состоит на учете;

в) участка недр, предоставленного в аренду.

9. Объектом обложения по налогу на имущество организаций является:

а) грузовая машина, учитываемая в балансе;

б) денежные средства на расчетном счете;

в) товар на складе;

г) отгруженный товар.

10. НДФЛ, согласно НК РФ, является:

а) федеральным налогом;

б) региональным налогом;

в) местным налогом.

3. Решите задачу

Задача

ЗАО «Торговый дом» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11,8 млн. руб. (в том числе НДС — 1,8 млн. руб.) Себестоимость проданных кормов — 5,9 млн. руб. (в том числе НДС — 0,9 млн. руб.) Прочие расходы ЗАО включают в себя:

- амортизацию основных средств — 400 тыс. руб.;

- зарплату персонала — 800 тыс. руб.;

- уплата страховых взносов, — 200 тыс. руб.;

- аренду торговых помещений (без НДС) — 1 млн. руб.

В прошлом году ЗАО получило налоговый убыток в сумме 1,4 млн. руб.

Составьте расчет по налогу на прибыль ЗАО «Торговый дом» и определите сумму налога исходя из ставки 20%.

Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.

Вариант 2