Анализ безубыточности

     Анализ безубыточности реализован на данных отчета о прибылях и убытках. Суть данного вида анализа заключается в сопоставлении постоянных затрат предприятия и маржинального дохода как разницы между выручкой и переменными затратами.      Анализ безубыточности можно проводить как на плановых данных, так и на фактических.      Анализ безубыточности используется для оценки необходимых объемов реализации (как натуральных, так и стоимостных) и величины постоянных затрат для полного покрытия всех затрат при нулевой прибыли. С помощью этого анализа выявляются:

Минимальный уровень продаж, при котором компания будет способна продолжать свою деятельность, не неся убытков.

Вклад каждого продукта (бизнеса, вида деятельности) на покрытие постоянных общефирменных затрат, что дает возможность оптимизировать структуру производства и продаж фирмы, закрыть убыточные направления деятельности либо оценить перспективы нового продукта.

Анализ отклонений

     Анализ отклонений определяет разницу между конкретными значениями определенного показателя, причем значения могут браться в самых разнообразных разрезах хозяйственной деятельности.      Частный случай анализа отклонений – план-фактный анализ. Данный анализ позволяет сравнивать запланированные и фактически достигнутые значения некоторого показателя.      Поскольку финансовое планирование и учет полученных результатов являются основными составляющими бюджетного управления, то план-фактный анализ рассматривается как наиболее распространенный вид анализа в рамках бюджетирования.      Однако в системе имеется возможность проведения анализа отклонений плановых данных, запланированных по разным сценариям (например, оптимистичный и пессимистичный сценарий).

Проект по расширению типового функционала в части финансового анализа

     Нашей компанией реализован проект по расширению типового функционала подсистемы бюджетирования в части финансового анализа. Разработаны отчеты, позволяющие осуществлять следующие виды анализа:

Структурный анализ

Анализ капитализации компании

Структурный анализ

     Суть структурного анализа заключается в следующем:

Рассматривается показатель, имеющий определенную внутреннюю структуру, т.е. состоящий из нескольких частей (элементов).

Оцениваются доли каждой (или некоторых интересующих) из частей в общем значении показателя.

Делается вывод о том, какие из частей внесли наибольший (или наименьший) вклад в конечное значение показателя.

     Цель проведения структурного анализа в рамках бюджетного управления:

Оценка вклада статей (некоторых статей или их групп) в общую величину бюджета за период.

Оценка влияния статей на динамику величины бюджета во времени.

     В соответствии с этими целями выделено два основных вида структурного анализа:

Вертикальный структурный анализ

Горизонтальный структурный анализ

     При вертикальном структурном анализе изучаются бюджеты за период на предмет того, какие доли в общей величине бюджета имеют входящие в него статьи.      Алгоритм проведения анализа:

Общая величина бюджета берется равной 100%.

Величина статей и их групп относится к общей величине бюджета, и, таким образом, определяются доли статей (в процентах).

     Горизонтальный структурный анализ позволяет выявить тенденции изменения во времени отдельных статей и их групп в общем изменении валюты бюджета. В основе этого метода лежит измерение относительного прироста (снижения) статей в измеряемом (плановом) периоде относительно предыдущих (текущего).      Для возможности оценки собственниками компании стоимости своего бизнеса разработан отчет по капитализации. Данный вид анализа позволяет не только рассчитать фактическую стоимость компании, но и спрогнозировать ее стоимость на основании плановых данных по бюджетам, в случае если эти бюджетные показатели буду достигнуты.