2.Анализ производственных и финансово-экономических показателей

2.1 Анализ основных показателей деятельности предприятия

Важным показателем производственно-хозяйственной деятельности предприятия является динамика его основных средств. Основные средства – часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управления предприятием в течение определенного периода. Отслеживание динамики и структуры имущества предприятия позволяет установить положительные тенденции развития предприятия.

Показатели динамики и структуры основных средств ЗАО «ЧЭАЗ» за 2008-2010 годы (см. в приложении таблица 1.)

На основании данных таблицы 1, можно сделать следующие выводы: объем основных средств ЗАО «ЧЭАЗ» среднем в 2009 году по сравнению с 2008 г. увеличился на 5,3% ( или на 53461 тыс. руб.); в 2010 году по сравнению с 2009 г. – на 2,8% 9 или на 29119,5 тыс. руб.). В структуре основных средств большую часть занимают здания (45,7% в 2008 г., 42,1 в 2009 г., 22,8% в 2010 г.), и другие виды основных средств. Наименьший удельный вес имеют транспортные средства: 3,2% в 2008 г., 3,1% в 2009 г. и 2010 г.

Показатели движения основных средств ЗАО «ЧЭАЗ» за 2008-2010 годы (см. в приложении таблица 2.)

На основании данных таблицы 2 можно сделать следующие выводы: в 2009 году по сравнению с 2008 стоимость основных средств на начало увеличилась на 8% (или на 77292 тыс.руб.); в 2010 году по сравнению с 2009 также стоимость основных средств увеличилась на 2,9% (или на 29630 тыс.руб.). При этом объем поступивших основных средств в 2009 году по сравнению с 2008 снизился на 53,5% (или на 65216 тыс.руб.); в 2010 году - на 40,3% (или 22848 тыс.руб.). Выбывшие основные средства в 2009 году по сравнению с 2008 снизились на 39,3% (или на 17554 тыс. руб.); а 2010 году по сравнению с 2009 – на 80,5% (или на 21827 тыс.руб.). Сумма амортизации основных средств в 2009 году по сравнению с 2008 г. увеличилась на 7,6% ( или ан 306535 тыс. руб.), в 2010 году – на 8% ( или на 34678 тыс. руб.).

Анализ использования основных средств предприятия был бы не полным без оценки эффективности использования основных средств. Основные показатели за 2008-2010 годы представлены в таблице 3.

Показатели эффективности использования основных средств ЗАО «ЧЭАЗ» за 2008-2010 годы (см. в приложении таблица 3.)

Показатели фондоотдачи в 2009 году по сравнению с 2008 г. снизился на 28,7%, падение свидетельствует о том, что на каждый 1 руб. основных средств приходилось меньше выручки от продаж в среднем на 0,84 тыс.руб. В 2010 году наблюдается увеличение показателя на 12%, то есть на каждый 1 руб. основных средств приходится больше выручки в среднем на 0,2 тыс. руб.

Показатель фондоемкости показывает, что в 2009 году увеличение на 26,3%, т.е. затраты основных средств на 1 руб. произведенной продукции увеличились на 0,14 тыс. руб.; в 2010 году по сравнению с 2009 г. наблюдается снижение на 10,4% и снижении затрат основных средств на 1 руб. произведенной продукции на 0,05 тыс.руб. Фондорентабельность производства в 2009 году по сравнению с прошлым периодом снизилась на 76,3%, чему способствовали внешние факторы (а именно последствия мирового финансового кризиса). В 2010 году наблюдается более эффективное использование основных средств: рентабельность увеличивается на 77,8% и составляет 0,07 руб.

Эффективное использование оборотных средств на предприятии имеет исключительное значение, поскольку оказывает большое внимание на общую эффективность всей совокупности средств, привлеченных предприятием. Экономическую эффективность использования оборотных средств ЗАО «ЧЭАЗ» характеризуют показатели, представленные в таблицах 4 и 5.

Показатели динамики, состава, структуры оборотных средств ЗАО «ЧЭАЗ» за 2008-2010 годы (см. в приложении таблица 4.)

На основании данных таблицы 4, можно сделать следующие выводы: в 2009 году по сравнению с 2008 г. объем оборотных средств в среднем увеличился на 14,4% ( или на 194759 тыс. руб.), в 2010 г. по сравнению с 2009 г. – на 8,7% (или на 135374 тыс. руб.). В структуре оборотных средств больший удельный вес составляет дебеторская задолжность (в 2008 г. – 53,9%, в 2009 г. – 31,8%, в 2010 г. – 58,9%), и запасы (в 2008 г. – 36,3%, в 2009 г. – 32,5%, в 2010 г. – 26,1%). Наименьший удельный вес имеют денежные средства (в 2008 г. – 2,6%, в 2009 г. – 0,46%, в 2010 г. – 0,68%).

Таблица 5

Показатели обеспеченности ЗАО «ЧЭАЗ» оборотными средствами за 2008-2010 годы

Показатели	Годы			Отклонение, (+;-)		Темп изменения, %
	2008	2009	2010	2009 г. от 2008 г.	2010 г. от 2009 г.	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.
1.Сумма оборотных средств, тыс. руб. -на начало -на конец	1170261 1539074	1539074 1559779	1559779 1809822	1368813 20705	250043 135374	131,5 101,3	116,0 108,7
2.Объем деятельности, тыс. руб. -за год -за 1 день	2934687 8151,9	2201308 6114,7	2533170 7036,6	-733379 -2037,2	331862 921,9	75,0 75,0	115,1 115,1
3.Оборачиваемость: - в днях -в разах	166 2,2	253 1,3	239 1,6	87 -0,9	-14 0,3	152,4 59,1	94,5 123,1

Данные таблицы 5 позволяют сделать следующий вывод: скорость оборачиваемости оборотных средств в 2009 году по сравнению с 2008 снизилась на 87 дней, в 2010 году увеличилась на 14 дней, что говорит о наращивании экономического потенциала предприятия. В среднем в 2009 году по сравнению с 2008 г. средние остатки оборотных средств возросли на 14,4% ( или на 194759 тыс.руб.), в 2010 году по сравнению с 2009 г. – на 1,3 % ( или на 20705 тыс. руб.).

Оценка деятельности предприятия также включает анализ показателей по труду, что отражается в таблице 6.

Таблица 6

Показатели по труду ЗАО «ЧЭАЗ» за 2008-2010 годы

Показатели	Годы			Отклонение, (+;-)		Темп изменения, %
	2008	2009	2010	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.
Среднесписочная численность работников, чел.	2450	2493	2578	43	85	101,8	103,4
Расходы на оплату труда, тыс. руб.	434278	371549	454198	-62729	82649	85,6	122,2
Объем деятельности, тыс.руб.	2934687	2201308	2533170	-733379	331862	75,0	115,1
Затраты, тыс. руб.	2607728	2327306	1913009	-280422	-414297	89,2	82,2
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	381186	99783	169567	-281403	69784	26,2	169,9
6. Средняя заработная плата за: - год, тыс. руб.	9538,1	8110,1	19279,3	-1428	11692	85,0	237,7
7. Доля расходов на оплату труда, в % к объему деятельности	14,8	16,9	17,9	2,1	1,0	114,2	105,9
8.Прибыль в расчете на: - 1 работника, тыс. руб. - 1 руб. расходов на оплату труда, руб.	155,6 0,88	40,0 0,27	65,8 0,37	-115,6 -0,61	25,8 0,1	25,7 30,7	164,5 137,0

Анализ, связанный с расчетом среднесписочной численности работников, расходы на оплату их труда, социальные нужды, средней заработной платы позволяет сделать выводы, что в 2009 году по сравнению с 2008 г. среднесписочная численность работников увеличилась на 1,8 % (или на 43 человека), в 2010 году по сравнения с 2009 г. – на 3,4% (или на 85 человек). Средняя заработная плата в 2009 году по сравнению с прошедшим периодом снизилась на 15% (или 1428 тыс. руб.), в 2010 году по сравнению с 2009 г. – увеличилась в 2 раза (или на 11692 тыс. руб.).

Основное направление в области кадровой политики в 2010 году – сохранение кадрового потенциала завода, удержание квалифицированных кадров, привлечение и закрепление молодых специалистов и рабочих, а так же подготовка и повышение квалификации работников завода.

Затраты на производство продукции отражают в денежной форме расходы предприятия, связанные с использованием в процессе производства основных средств. Анализ затрат ЗАО «ЧЭАЗ» содержится в таблице 7 (см. в приложении 5)

Данные, представленные в таблице 7, показывают, что затраты предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 г. снизились на 26,6% ( или на 694719 тыс.руб.), в 2010 году по сравнению с 2009 г. их сумма увеличилась на 21,7% (или на 414297 тыс.руб.). При этом в 2009 году снижение общих затрат произошло за счет снижения материальных затрат и затрат на оплату труда в большей степени. В 2010 году они в новь возросли за счет увеличения материальных затрат. Выручка ЗАО «ЧЭАЗ» в 2009 году по сравнению с 2008 г. заметно снизилась на 25% и увеличилась в 2010 г. на 15,1%.

Прибыль и расходы являются главными показателями, отражающими финансовое положение дел предприятия в процессе осуществления его деятельности. Таблица 8 отражает изменения за последние 3 года в финансовых результатах ЗАО «ЧЭАЗ».

Таблица 8

Формирование финансовых результатов ЗАО «ЧЭАЗ» за 2008-2010 гг.

(тыс. руб.)

Показатели	Годы			Отклонение, (+;-)		Темп изменения суммы, %
	2008	2009	2010	2009 г. от 2008 г.	2010 г. от 2009 г.
						2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.
Выручка (нетто) от продажи, товаров, продукции, работ, услуг	2934687	2201308	2533170	-733379	331862	75,0	115,1
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	2002470	1655257	1900997	-347213	245740	82,7	114,8
Валовая прибыль	932217	546051	632173	-386166	86122	58,6	115,8
Коммерческие расходы	61454	55198	63941	-6256	8743	89,8	115,8
Управленческие расходы	455932	289903	361516	-166029	71613	63,6	124,7
Прибыль (убыток) от продаж	414831	200951	206716	-213880	5765	48,4	102,9
Доходы от участия в других организациях	2261	2539	7507	287	-7220	112,3	295,7
Прочие доходы	574159	171159	119810	-403000	283190	29,8	70,0
Прочие расходы	576566	237709	153461	-338857	185396	41,2	64,6
Прибыль (убыток) до н/о	381186	99783	169567	-281403	69784	26,2	170,0
Чистая прибыль (убыток)	269584	70039	134915	-199545	64876	26,0	192,6

В рассматриваемый период (2008 – 2010гг.) наблюдается: снижение выручки в 2009 году по сравнению с 2008 г. на 25% (или на 733379 тыс. руб.) и рост в 2010 году по сравнению с 2009 г. на 15,1% ( или на 331862 тыс. руб.). Валовая прибыль ЗАО «ЧЭАЗ» в 2009 году по сравнению с 2008 г. значительно снизилась -на 41,4% (или на 386166 тыс. руб.), в 2010 году по сравнению с 2009 г. возросла на 15,8% (или на 86122 тыс. руб.).

На основании таблицы 8 можно проанализировать устойчивость, окупаемость, или рентабельность предприятия в целом (таблица 9).

Таблица 9

Показатели рентабельности деятельности ЗАО «ЧЭАЗ»

за 2008-2010 годы, (%)

Показатели	Годы			Отклонение, (+;-)
	2008	2009	2010	2009 г. от 2008г.	2010 г. от 2009 г.
Рентабельность продаж	14,1	9,1	8,2	-5,0	-0,9
Чистая рентабельность	12,5	3,0	5,3	-9,5	2,3
Валовая рентабельность	13,0	4,5	6,7	-8,5	2,2
Рентабельность затрат	15,9	10,8	8,9	-5,1	-1,9

Из таблицы 9 видно следующие: в 2010 году рентабельность деятельности ЗАО «ЧЭАЗ» заметно снизилась за 3 года: в 2009 году по сравнению с 2008 г. валовая рентабельность на 8,5%, но уже к 2010 году возросла на 2,2%. Снижение такого показателя, как рентабельность связанно со многими факторами. Но нужно заметить, что в целом по проведенному анализу основных средств, оборотных фондов, показателей по руду, финансовой деятельности, предприятие набирает обороты и выбирает правильные стратегии для удержания лидирующего места, несмотря на влияние внешнеэкономических воздействий.