126 Сутність і призначення оперативного фінансового планування.

Необхідність оперативного фінансового планування на підприємстві викликано потребою у контролі за фактичним надходженням виручки на поточний рахунок та витрачанням готівкових грошових коштів у процесі господарської діяльності, виконанні поточного фінансового плану. Це повязано з тим, що фінансове забезпечення підприємницької та інвестиційної діяльності відбувається за рахунок власних та залучених коштів, що потребує повсякденного ефективного контролю за формувнням і використанням фінансових ресурсів. Оперативне фінансове планування полягає у складанні та використанні платіжного календаря. Він складається на квартал із розбивкою по місяцях або на місяць з розбивкою по декадах. У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот підприємства, основна частина якого проходить через розрахунковий, валютний, позиковий та інші рахунки підприємства в банку. У ньому відбивається рух грошових коштів відповідно до їх надходження та використання. Також у платіжному календарі фіксуються всі види грошових платежів та надходжень підприємств незалежно від їх джерел та напрямків використання, тобто показаний увесь грошовий оборот за певний проміжок планового періоду. За допомогою платіжного календарю фінансові служби підприємства мають змогу забезпечити оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних зобовязань, фіксувати поточні зміни платоспроможності підприємства. Він надає можливість спостерігати за станом оборотних коштів та вказує на необхідність використання позиковий та залучених коштів у плановому періоді. Важливе місце в оперативному фінансовому плануванні підприємства займає своєчасне погашення кредиторської та своєчасне стягнення дебіторської заборгованості. За допомогою платіжного календарю постійно контролюється платоспроможність підприємства. Оскільки він конкретизує поточний фінансовий план, уточнює його показники, дає змогу використати наявні резерви для підвищення ефективності використання фінансових ресурсів підприємства, дає точне уявлення про стан платежів та розрахунків у періоді, що аналізується. Тому оперативний контроль, який здійснюється за допомогою платіжного календаря, є дуже важливим засобом виконання поточного фінансового плану – балансу доходів і видатків підприємства.

127 Зміст бюджету та його класифікація.

Бюджет розробляється на етапі оперативного планування фінансової діяльності підприємства. Його суть полягає у тому, що він є оперативним фінансовим планом на короткостроковий період (до 1 року). Бюджет є ключовим інструментом системи управлінського контролю. Його складання передує виконанню будь-яких дій, повязаних з діяльністю підприємства. Бюджет - це план, в якому відображаються надходження та витрачання грошових коштів у процесі здійснення конкретних видів фінансово-господарської діяльності підприємства. Бюджет є інструментом як планування, так і контролю. На початку діяльності – це план або норматив, а в кінці він слугує засобом контролю, за допомогою якого можна оцінити ефективність діяльності і прийняти відповідні управлінські рішення. Бюджети, що використовуються в процесі оперативного фінансового планування класифікуються за: 1)сферами діяльності п-ва (бюджет по операційній діяльності, бюджет по інвестиційній діяльності, бюджет по фінансовій діяльності); 2)видами витрат (бюджет поточних витрат, бюджет капітальних витрат) ; 3)обсягом номенклатури витрат (функціональний, комплексний); 4)методами розробки (сталий, гнучкий).