124 Сутність і значення плану надходжень і видатків грошових коштів (план доходів і витрат грошових потоків) підприємства.

Концентрація усіх видів грошових потоків, які планує підприємство знаходить своє відображення у документі, який отримав назву план надходжень і видатків грошових коштів. Цей документ є однією з основних форм поточного фінансового плану. Для забезпечення обліку сезонних коливань грошових потоків підприємства план надходжень і видатків грошових коштів розробляється на наступний рік в помісячному розрізі. Він може складатися як за окремими видами діяльності, так і в цілому по підприємству. Оскільки більшість вихідних даних для розробки цього плану прогнозувати дуже важко, він може складатися у таких варіантах – “оптимістичний”, “реалістичний”, “песимістичний”. Крім того розробка плану має багатоваріантний характер, який залежить від методу розрахунку окремих його показників. Сутність розробки плану надходжень і видатків грошових коштів полягає у прогнозуванні у часі валового та чистого грошових потоків підприємства за окремими видами його діяльності та забезпеченні постійної платоспроможності на всіх етапах планового періоду. Розробка плану надходжень і видатків грошових коштів включає 4 етапи: 1)Прогнозування надходжень і видатків грошових коштів з операційної діяльності підприємства. Результативні показники цього плану є основою для розробки інших його частин.

2)Розробляються планові показники надходження і видатків грошових коштів з інвестиційної діяльності підприємства. 3)Розраховуються планові показники надходження і видатків грошових коштів з фінансової діяльності підприємства, яка є джерелом зовнішнього фінансування операційної та інвестиційної діяльності підприємства у майбутньому. 4)Прогнозуються валовий та чистий грошові потоки, а також динаміка залишків грошових коштів по підприємству в цілому.

125 Значення прогнозного балансу.

Складання прогнозного балансу є завданням поточного фінансового планування. Дане планування полягає в розробці конкретних видів поточних фінансових планів, які дозволяють визначити на наступний період усі джерела фінансування розвитку підприємства, сформувати структуру його доходів і витрат, забезпечити постійну платоспроможність та фінансову стійкість підприємства, визначити структуру його активів і капіталу на кінець періоду. Прогнозний баланс розробляється на основі попереднього складання таких поточних фінансових планів: план доходів і видатків з операційної діяльності, план доходів і витрат з інвестиційної діяльності, план руху грошових коштів. Ці плани відображають рух майна підприємства та джерел його утворення. В балансі відображаються результати діяльності та стан підприємства на кінець прогнозованого періоду. Прогнозний баланс відображає результати прогнозування складу активів і структури фінансових засобів, що використовуються підприємством, на кінець планового періоду. Мета його розробки полягає у визначенні необхідного приросту окремих видів активів для забезпечення їх внутрішньої збалансованості, а також фінансування оптимальної структури капіталу, що забезпечує достатню фінансову стійкість п-ва. Баланс –це зведена таблиця, в якій відображаються джерела капіталу і напрями його розміщення. Баланс активів та пасивів необхідний для того, щоб визначити, в які види активів спрямовуються грошові кошти і за рахунок яких видів пасивів підприємство фінансує створення цих активів.