34.Стадії управління грошовими потоками.

Процес управління грошовими потоками під-ва включає 5стадій: 1)Забезпечення повного і достовірного обліку грош потоків під-ва і формування необхідної звітності. Основним документом в якому підприємство відображає інформацію про його грошові потоки є Звіт про рух грошових коштів. Згідно до міжнародних стандартів обліку для підготовки звітності про рух грошових коштів використовують прямий та непрямі методи обліку грошових потоків підприємства. ці методи розрізняються за повнотою уявлення даних про грошові потоки під-ва, початковою інформацією для розробки звітності та іншими параметрами. 2)Аналіз грошових потоків під-ва у попередньому періоді. Здійснюється з метою виявлення резервів оптимізації грошових потоків під-ва та їх планування на майб період. 3)Оптимізація грошових потоків під-ва в майбутньому періоді: проведення необхідних заходів щодо зменшення залежності під-ва від зовнішніх джерел залучення грош коштів; забезпечення оптим збалансованості грош надходж і видатків у часі і за обсягом; нарощування обсягу та поліпшення якості чистого грошового потоку, що генерується господ д-тю під-ва. 4)Планування грош потоків: виділяють такі прогнозні фін документи: касовий бюджет – план надходж і витрач грош коштів, що розробляється на фінансовий рік з помісячною сегментацією. платіжний календар – форма поточного фін плану управління грош потоками що розробл на короткострок період з щоденною сегментацією. 5)Забезпечення ефективного контролю грош потоків: контролюється виконання встановлених планових завдань з формування необхідного обсягу грошових коштів та їх витрачання у передбачених напрямах; рівномірність формування грошових потоків у часі; здійснення інших напрямків контролю.

35.Фактори, що впливають на абсолютну суму грошового потоку – виручка від реаліз продукції. Шляхи збільшення абсолютної суми грош потоку.

Розрізняють виручку від реаліз прод-ї та виручку від іншої реалізації. Основними факторами, що впливають на виручку від реаліз прод є зміна величини нереалізованої продукції на початок і кінець періоду (це зменшення залишків продукції на складах п-ва, залишки продукції що відвантажена п-вом, але не оплаченої покупцем (зменшення дебіторської заборгованості покупців), залишки продукції, що знходяться на комісії та консигнації.), а також основними факторами є обсяг виробленої продукції, велична собівартості продукції, величина прибутку, що включається до ціни продукції, акцизний збір та ПДВ. Виручка від іншої реалізації залежить від вартості придбання або балансової вартості основних засобів, нематер активів, цінних паперів, брокерських місць, наданих послуг, закупівельних матеріалів, і ціни їх реалізації. Основними шляхами збільшення аьсол суми є забезпечення надходжень грош коштів від реалізації прод-ї. Це можли за рахунок попередньої оплати продукції покупцем, тоді надходження коштів передує відвантаженню продукції. При цьому відсутній ризик несплати. Також може застосовуватись відвантаження продукції після відкриття акридива покупцем. При цьому при відкритті покупцем безвідзивного акредитиву ризик майже відсутній. А при відзивному присутня доля ризику так як покупець може відізвати кошти з рахунка після отримання продукції. Також збільшити абсол суму грош потоку можна за рах-к збільшення обсягів реалізації продукції, зменшення залишків готової продукції на складах а також зменшення незавершеного виробництва, рівень цін, види розрахункових документів, умови збуту прод-ї, платоспроможність покупця.

36.Фактори, що впливають на форм-ня грош потоку – виручка від реалізації в часі. Шляхи прискорення надходження виручки від реалізації. Осн шляхами збільшення абсолют. суми є забезпечення надходжень грош коштів від реалізації прод-ї. Це можливо за рахунок попередньої оплати продукції покупцем, тоді надходження коштів передує відвантаженню продукції. При цьому відсутній ризик несплати. Також може застосовуватись відвантаження продукції після відкриття акридива покупцем. При цьому при відкритті покупцем безвідзивного акредитиву ризик майже відсутній. А при відзивному присутня доля ризику так як покупець може відізвати кошти з рахунка після отримання продукції. Факторами які впливають на суму грош потоку є: збільшення обсягів реалізації продукції, зменшення залишків готової продукції на складах а також зменшення незавершеного виробництва, рівень цін, види розрахункових документів, умови збуту прод-ї, платоспроможність покупця. Облік факторів потрібен для того щоб досягти абсол збільшення потоку і прискорити їх надходження. Шляхами прискорення можуть бути: 1)використання повної або часткової передоплати; 2)застосування акредитивної форми роз-в, 3)застосування вексельної системи; 4)робота з покупцями (організація виставок-продаж, застосування системи знижок).