30. Формування системи алгоритмів дій з усунення відхилень значень фактичних фінансових показників від нормативних (планових).

Це заключний етап побудови фінансового контролінгу на п-ві. Система дій менеджерів п-ва в цьому випадку заключається в трьох алгоритмах: 1) нічого не робити ( ця форма регулювання використовується в тих випадках, коли розмір від’ємних відхилень значно нижчий передбачуваного “критичного” критерію); 2) усувати відхилення (ця система дій передбачає процедуру пошуку і реаліззації резервів по забезпеченню виконання цільових, планових або нормативних показників. В якості таких можливостей може бути розглянута доцільність введення посиленого режиму економії “відсікання лишнього”, використання системи фінансових рехервів); 3) змінити систему планових або нормативних показників (така система дій використовується в тих випадках, коли можливості нормалізації окремих аспектів фінансової діяльності обмежені або взагалі відсутні. В цьому випадку за результатами фінансового моніторингу вносяться пропозиції по коригуванню системи цільових стратегічних нормативів, показників поточних фінансових планів або окремих бюджетів. В окремих критичних випадках може бути обгрунтована пропозиція про припинення окремих виробничих, інвестиційних і фінансових операцій і навіть діяльності окремих центрів витрат і інвестицій.

31.Структура вхідних грошових потоків на підприємстві та їх характеристика.

Всі грош потоки в залежності від їх руху поділ-ся на вхідні які надходять на рахунки під-ва, і вихідні, які пов’язані з використанням грошових коштів. Призначення вхідних грошових потоків полягає у забезпеченні під-ва коштами, які необхідні для здійснення поточної та інвестиційної діяльності. Склад вхідних потоків: 1)надходження виручки від реалізації прод-ї, робіт, послуг. Це основний вхідний поток може формуватися по 4-м напрямкам: по виробництву прод-ї; по товарообороту (торгівля і посередницька діяльність); виконання договорів, будівництво, наукові дослідження; по наданню послуг – банківська діяльність, страхування, комунальні послуги. Дані потоки суттєво впливають на на фінансовий стан під-ва, його платоспроможність. Факторами що впливають на суму цього потоку: обсяг вир-ва, зміна залишків нереалізованої прод-ї, рівень цін, види розрахункових документів, умови збуту продукції, платоспроможність покупця. Облік факторів потрібен для того, щоб досягти абсолютного збільшення потоку і прискорити їх надходження. 2) надходження залучених коштів (банківський кредит і фін допомога). Фактори, які впливають на отримання банк кредитів: наявність власних оборотних коштів, платоспроможність п-ва, непогашена дебіторська заборгованість, надання товарного кредиту покупцям 3)цільові надходження – надходж від суб’єктів комерц д-ті (поза рах-к реалізації) безповоротна фін допомога, кошти на фін-ня спільних проектів, кошти цільових держ-х фондів, внески засновників. Цей потік не пов’язаний з формуванням валового доходу. 4)надходж від фін інвестицій: реалізація корпоративних прав, доходи від облігацій і інш держ і недерж ЦП, нараховані відсотки на депозитеі вклади. 5)Капітальні доходи – від перепродажу майна, землі нерухомості. 6)Дивідендні доходи – доходи, які має підприємство, якщо володіє ЦП іншого під-ва.

32.Зміст і завдання управління вхідними грош потоками. Зміст управління вхідними грошовими потоками полягає у: 1)визначенні переліку вхідних грошових потоків, 2)Визначення обсягу і періодичності надходження коштів, 3)Аналіз факторів, що впливають на формування окремих грошових потоків в абсолютній сумі і часі. 4)визначення впливу грошових потоків на поточний фінансовий стан під-ва, а також кінцеві результати фінансово-господарської д-ті. 5)контроль за формуванням грошових потоків і прийняття рішень щодо їх управління. Завдання управління грошовими потоками полягає у: 1)збільшенні кількості вхідних грошових потоків та оптимізація їх структури. 2)збільшення абсолютної суми грошових потоків, 3)прискорення в часі надходження коштів від інших господарюючих суб’єктів, 4)зниження витрат під-ва, пов’язаних з надходженням грошових коштів, 5)забезпечення стабільного фінансового стану під-ва, підвищення ефективності його роботи.

33.Принципи управління грошовими потоками та їх характеристика.

Процес управління грошовими потоками під-ва базується на певних принципах, основними з яких є: 1)інформативна достовірність – полягає у своєчасному та якісному забезпеченні інформаційною базою даних, 2)збалансованість – полягає у оптимізації грошових потоків за видами, обсягом. Часовими періодами та іншими характеристиками у розрізі підпорядкованості грошових потоків стратегії і тактиці функціонування і розвитку під-ва, 3)ефективність – забезпечення ефективного використання тимчасово вільних грошових активів під-ва, що вивільняються внаслідок нерівномірності руху грошових потоків у процесі фон-господ діяльності, 4)ліквідність під-ва – забезпечення достатнього рівня ліквідності під-ва в умовах нерівномірного руху грошових потоків у часі.