7. Структура текущих активов

Структура текущих активов фирмы представлена в таблице 7.

Таблица 7

Текущие активы	на начало отчетного года	на конец отчетного года
Запасы:
Сырье, материалы	590151	796941
Готовая продукция	125313	125810
Товары отгруженные	327	0
НДС	98986	179958
Дебиторская задолженность	439671	911663
Кр/ср фин. вложения	2868507	1806269
Ден. Средства	67883	68777
Прочие оборотные активы	5882	2342
Итого	4196720	3891760

Диаграмма 7а

На диаграммах 7а и 7б представлена информация о структуре активов на начало (7а) и на конец (7б) отчетного года. Можно отметить следующие изменения, произошедшие за данный период:

1)увеличилось количество запасов на 206960

- сырье и материалы увеличились на 206790

- количество готовой продукции возросло на 497

2) Налог на добавленную стоимость изменился в сторону увеличения на 2,26%

3) Дебиторская задолженность возросла на 12,95%

4)краткосрочные финансовые вложения снизились на 21,94%

5) денежные средства возросли на 0,15%

6) прочие оборотные активы снизились на 0,08%

Диаграмма 7б

8) Скорость и время оборота оборотных средств, динамика этих показателей

Скорость оборота = V/ТА

V- выручка

ТА – текущие обязательства

t = 365/скорость оборота

Таблица 8

	на начало отчетного года	на конец отчетного года
Выручка	5722558	5103050
Текущие активы	4196720	3891760
Скорость оборота	1,36	1,31
Время оборота	267,68	278,36

Диаграмма 8а

Диаграмма 8б

Из представленных диаграмм видно что за отчетный год произошло снижение скорости оборота оборотных средств, что вызвало увеличение времени оборота.

9) Влияние различных факторов на величину потребности в оборотных средствах и запасах.

Потребность в оборотных средствах = t_об*(V / 365)

Потр-ть в ОбС₀ = t_об0*(V₀ / 365)= 4196720

Потр-ть в ОбС₁ = t_об1*(V₁ / 365) =3891760

Проанализируем влияние изменения времени оборота и объема продаж:

Потр-ть в ОбС_t = t_об1*(V₀ / 365) = 4364217,93

Потр-ть в ОбС_v = t_об1*(V₁ / 365) = 3891760,00

∆Потр-ть в ОбС_t =Потр-ть в ОбС_t - Потр-ть в ОбС₀ = 167497,93

При изменении времени оборота, потребность в ОС изменится на 167497,93

∆Потр-ть в ОбС_v = Потр-ть в ОбС_v - Потр-ть в ОбС_t = -472457,93

При изменении объема продаж, потребность в ОбС изменится на -472457,93

Проверка: Потр-ть в ОбС₀ - Потр-ть в ОбС₀ = -304960

∆Потр-ть в ОбС_v+∆Потр-ть в ОбС_t = -304960

Потребность в запасах рассчитаем по следующей формуле:

Потр-ть в З = t_зап*(С/c / 365)

t_зап=С/c/V

tзап₀=С/c₀/V₀ = 0,66

tзап₁=С/c₁/V₁ = 0,90

Потр-ть в З₀ = t_зап0*(С/c₀ / 365) = 6784,343

Потр-ть в З₁ = t_зап1*(С/c₁ / 365) = 11289,99

Проанализируем влияние изменения времени оборота запаса и себестоимости:

Потр-ть в З_t = t_зап1*(С/c₀ / 365) = 9267,8892

Потр-ть в Зc_/с = t_зап1*(С/c1 / 365) = 9267,8892

∆Потр-ть в З_t = Потр-ть в З_t - Потр-ть в З₀ = -4187452

при изменении времени оборота запаса, потребность в запасах изменится на -4187452);

∆Потр-ть в З_c/с = Потр-ть в З_c/с - Потр-ть в З_t = -4354950,04

При изменении себестоимости, потребность в запасах изменится на -4354950,04

Проверка:

Потр-ть в З₁ - Потр-ть в З₀= 4505,646

∆Потр-ть в З_c/с +∆Потр-ть в З_t = 4505,646