Структура себестоимости на рубль продаж и динамика компонентов данного показателя.
С/С = МЗ+ЗП +Отс. на. соц страх.+Ам+Пр
С/С – себестоимость
МЗ – материальные затраты
ЗП – заработная плата
Отч. на соц. страх – отчисления не социальное страхование
Ам – амортизация основных фондов
Пр – прочие затраты
Таблица 5
структура себестоимости |
на начало отчетного года |
на конец отчетного года |
материальные затраты |
2605050 |
3256172 |
затраты на оплату труда |
871130 |
1036403 |
отчисления на социальные нужды |
285919 |
299499 |
амортизация основных фондов |
119536 |
144712 |
прочие затраты |
771034 |
702300 |
итого по элементам затрат |
4652669 |
5439086 |
выручка |
5722558 |
5103050 |
себестоимость на рубль продаж |
0,813040078 |
1,065850031 |
Диаграмма 5
Из диаграммы 5 видно, что за отчетный год произошли следующие изменения в структуре себестоимости:
- материальные затраты увеличились на 651122
- затраты на оплату труда увеличились на 165273
- отчисления на социальные нужды увеличились на 13580
- амортизация основных фондов увеличилась на 25176
- прочие затраты понизились на 68734
Сопоставление темпов роста:
Т.р.=Yi / Y0,
Т.р. – темп роста
Yi - текущий уровень показателя
Y0 - базисный уровень
а) Себестоимость и объем продаж
|
на начало отчетного года |
на конец отчетного года |
Объем продаж |
5103050 |
5722558 |
Себестоимость |
3764397 |
4585726 |
Темп роста себестоимости |
82,09% |
|
Темп роста объема продаж |
89,17% |
|
Темп роста себестоимости составил 82,09 %, что означает замедление роста данного показателя, по отношению к началу года на 17,91%.
Темп роста объема продаж составил 89,71%, то есть этот экономический показатель также имеет тенденцию к снижению, по сравнению с началом года объем продаж сократился на 10,83%.
Таким образом, можно сделать вывод, что при снижении себестоимости на 17,91%, объем продаж сократился на 10,83%.
б) Постоянных затрат и объема продаж
|
на начало отчетного года |
на конец отчетного года |
Объем продаж |
5103050 |
5722558 |
Постоянные затраты |
3256172 |
2605050 |
Темп роста постоянных затрат |
80,00% |
|
Темп роста объема продаж |
89,17% |
|
Расчет темпа роста постоянных затрат показал, что постоянные затраты на конец года понизились по сравнению с началом года на 20 % и при этом объем продаж понизился на 10,83%.
в) Активов и объема продаж
|
на начало отчетного года |
на конец отчетного года |
Объем продаж |
5103050 |
5722558 |
Активы |
7307628 |
7489376 |
Темп роста объема продаж |
89,17% |
|
Темп роста активов |
97,57% |
|
Активы в течение отчетного года понизились на 2,43%