Часть 1

1. Доля основного и оборотного капитала в структуре активов

Данные о доле основного и оборотного капитала в структуре активов фирмы представлены в таблице 1.

Таблица 1.

	начало отчетного года	конец отчетного года
основной капитал	2855077	3309109
оборотный капитал	4452551	4180267
все активы	7307628	7489376

На диаграмме 1а представлена доля основного и оборотного капитала в структуре активов на начало отчетного года. Доля основного капитала составляет 39%, доля оборотного капитала – 61%

Диаграмма 1а

Диаграмма 1б

На диаграмме 1б представлены аналогичные данные, но по истечении отчетного года. В течение года произошли изменения в структуре активов:

- произошло увеличение основного капитала на 5%

- уменьшилась величина оборотного капитала с 61% до 56%, т.е снижение составило 5%.

2. Уровень и динамика фондоотдачи

Для расчета уровня фондоотдачи воспользуемся формулой:

ФО= V/Ф,

где V – выручка

Ф – среднегодовая стоимость основных фондов

В таблице 2 представлены данные о величине основных фондов и выручке, а так же произведен расчет среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи.

Таблица 2.

	на начало отчетного года	на конец отчетного года
основные фонды	2209811	2629046
среднегодовая стоимость ОС	2419428,5
выручка	5722558	5103050
фондоотдача	2,365251959	2,109196449

На диаграмме 2 отражен уровень фондоотдачи на начало и конец года. За отчетный год произошло снижение фондоотдачи, вызванное снижением выручки.

3. Уровень и динамика материалоемкости

Таблица 3

	на начало отчетного года	на конец отчетного года
материальные затраты	2605050	3256172
выручка	5722558	5103050
материалоемкость	0,455224744	0,638083499

Расчет уровня материалоемкости на начало и конец отчетного года произведем при помощи формулы:

ME = МЗ/V,

где МЗ – материальные затраты

V – выручка

В диаграмме 3 отражены данные об уровне и динамике материалоемкости. За отчетные период произошло увеличение материалоемкости, главным образом за счет снижения выручки. Так на рубль произведенной продукции приходится 0,455224744 материальных затрат в начале года и 0,638083499 в конце года.

Диаграмма 3.

4. детерминированные модели объема продаж и определение влияния факторов на изменение объема продаж

а) аддитивная модель. Нам надо построить модель объема продаж, воспользуемся следующей формулой:

исходная модель: Прибыль = V - c/c, отсюда V = П + с/c.

С помощью цепного метода можно определить влияние каждого фактора:

V₀ = П₀ + с/c₀ = 283472+4585126 = 4869598

V_п = (П₁-П₀) + с/c₀ = 450381 – 283472 = 166909

V_c/c = П₁ + (с/c₁-с/c₀) = 450381+(4585126-3764397) = 1271110

V₁= П₁ + с/c₁ = 450381+ 1338653 = 1789034

∆V_п = V_п-V₀ = 166909-4869598 = -4702689

∆V_c/c = V _c/c-V_п = 1271110 – (-4702689) = -3431579

Проверка: ∆V_п+∆V _c/c= -4702689+-3431579 = -3080654 V₁-V₀ = 1789034- 4869598 = -3080654

б) мультипликативная модель. Проанализируем влияние материалоотдачи и материальных затрат на объем продаж.

Исходная модель: V = МО*МЗ,

МО = V / МЗ

С помощью цепного метода можно определить влияние каждого фактора:

а) V_мз = (МЗ₁-МЗ₀)*МО₀ = (3256172 – 2605050)* 2,20 =1430331

б) V_мо = (МО₁-МО₀)*МЗ₁ = (1,57 - 2,20)* 3256172 = -1639942

в) кратная модель. Рассмотрим влияние изменения общей суммы фондов и фондоемкости на объем продаж:

исходная модель: Ф = ФЕ*V, отсюда V = Ф / ФЕ

а) V_ф = (Ф₁-Ф₀) / ФЕ₀ = 1085656,92

б) V_фе = Ф₁ / (ФЕ₁ - ФЕ₀) = 20374956,55