Скорость и время оборота дебиторской и кредиторской задолженности
Скорость оборота дебиторской задолженности определяется по
следующей формуле:
,
где
ДЗ - величина дебиторской задолженности.
Время оборота дебиторской задолженности:
Скорость оборота кредиторской задолженности:
,
где КЗ – величина кредиторской
задолженности.
Время оборота кредиторской задолженности:
Таблица 20. Скорость и время оборота дебиторской и кредиторской задолженности
Показатель |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
1. Выручка от реализации, тыс. руб. |
26375 |
30995 |
2. Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
394 |
661 |
3. Кредиторская задолженность, тыс. руб. |
3547 |
3771 |
4. Скорость оборота дебиторской задолженности, об. в год |
66,94 |
46,89 |
5. Скорость оборота кредиторской задолженности, об. в год |
7,435 |
8,22 |
6. Время оборота дебиторской задолженности, дней |
5,45 |
7,78 |
7. Время оборота кредиторской задолженности, дней |
49,1 |
44,4 |
Диаграмма 21. Динамика скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности
Из диаграммы 21 видно, что скорость оборота дебиторской задолженности на начало отчетного периода выше, чем на конец периода, а кредиторской незначительно увеличилась.
Диаграмма 22. Динамика времени оборота дебиторской и кредиторской задолженности
Так как время оборота задолженности – величина, обратная скорости оборота задолженности, на конец отчетного периода по сравнению с началом периода произошло увеличение времени оборота дебиторской задолженности, а кредиторской – уменьшение.
5 Влияние факторов на величину потребности в дебиторской задолженности
1. Влияние изменения объема продаж и скорости оборота дебиторской задолженности на величину дебиторской задолженности
Исходная модель:
Влияние факторов оценим с помощью метода цепных подстановок.
А. Влияние изменения объема продаж на изменение величины дебиторской задолженности:
Б. Влияние изменения скорости оборота дебиторской задолженности на изменение величины дебиторской задолженности:
В. Совокупное влияние факторов на величину потребности в дебиторской задолженности:
2. Влияние изменения объема продаж и времени оборота дебиторской задолженности на величину дебиторской задолженности:
Исходная модель:
Влияние факторов оценим с помощью метода цепных подстановок.
А. Влияние изменения времени оборота дебиторской задолженности на изменение величины дебиторской задолженности:
Б. Влияние изменения объема продаж на изменение величины дебиторской задолженности:
В. Совокупное влияние факторов на величину потребности в дебиторской задолженности:
Можно сделать вывод, что на величину потребности в дебиторской задолженности в большей степени повлияли скорость и время ее оборота, действие которых привело к увеличению потребности в дебиторской задолженности.