3.2 Оценка динамики, структуры, затрат предприятия по элементам
затрат и по статьям калькуляции
Затраты - это Расход денежных и материальных ресурсов на производство и реализацию услуг, а также на создание и поддержание необходимых для этого производственных мощностей.
Все затраты связанные с производством и реализацией продукции делятся на прямые и косвенные.
Прямые затраты – это затраты, которые на прямую относятсяна производство и реализацию того или иного вида продукции.
Косвенные не могут на прямую относится на тот или иной вид продукции.
Занесем исходные данные таблицы 20 в следующую таблицу.
Таблица 23. Данные о составе затрат предприятия по статьям калькуляции
Виды затрат |
2010 год. |
2011 год. |
Отклонения |
Измене-ние струк-туры |
|||||
Сумма, тыс. руб. |
УВ. % |
Сумма, тыс. руб. |
УВ. % |
Абсолютные, тыс. руб. |
Относительные, % |
||||
Сырье и материалына технологические нужды |
17303,41 |
25,63 |
20188,41 |
25,58 |
2885 |
116,67 |
-0,05 |
||
Энергия на технологические нужды |
489,73 |
0,73 |
545,22 |
0,69 |
55,49 |
111,33 |
-0,03 |
||
Заработная плата производственных рабочих |
17979,31 |
26,64 |
20573,2 |
26,07 |
2593,89 |
114,43 |
-0,57 |
||
Отчисления на социальные нужды |
4674,62 |
6,93 |
6994,89 |
8,86 |
2320,27 |
149,64 |
1,94 |
||
Общепроизводственные расходы |
16512,04 |
24,46 |
18219,89 |
23,09 |
1707,85 |
110,34 |
-1,37 |
||
Общехозяйственные расходы |
9997,2 |
14,81 |
11771,19 |
14,92 |
1773,99 |
117,74 |
0,11 |
||
Коммерческие расходы |
413,66 |
0,61 |
451,03 |
0,57 |
37,37 |
109,03 |
-0,04 |
||
Потери от брака |
80 |
0,12 |
114 |
0,14 |
34 |
142,50 |
0,03 |
||
Прочие расходы предприятия |
49,37 |
0,07 |
56,5 |
0,07 |
7,13 |
114,44 |
0,00 |
||
Итого полная себестоимость продукции |
67499,34 |
100,00 |
78914,34 |
100,00 |
11415 |
116,91 |
0,00 |
||
По данной таблице видно, что в 2011 году затраты увеличились на 11415 тыс.руб. Затраты на сырье и материалы на производство продукции увеличились на 2885 тыс.руб. т.е. на 16,67%, удельный вес затрат на сырье и материалы уменьшился на 0,05%.Затраты энергии на технологические нужды увеличились на 55,49 тыс.руб., т.е. на 11,33%, удельный вес затрат энергии на технологические нужды уменьшился на 0,03%.Затраты на заработную плату производственных рабочих увеличились на 2593,89 тыс.руб., т.е. на 14,43%, удельный вес уменьшился на 0,57%.Затраты отчисления на социальные нужды увеличились на 2320,27 тыс.руб., т.е. на 49,64% удельный вес увеличился на 1,94%. Затраты на общехозяйственные расходы увеличились на 1773,99 тыс.руб., т.е. на 17,74%, удельный вес увеличился на 0,011%. Затраты на коммерческие расходы увеличились на 37,37 тыс.руб., т. е. на 9,03% удельный вес уменьшился на 0,04%.Затраты на потери от брака увеличились на 34 тыс.руб., т.е. на 42,5%, удельный вес увеличился на 0,03%. Затраты на прочие расходы предприятия увеличились на 7,13тыс.руб., т.е. на 14,44%, удельный вес не изменился
Изменение стоимости затрат можно увидеть на следующих рисунках.
Рисунок 48. Динамика затрат предприятия по статьям калькуляции за 2010 -2011 год.
Рисунок 49.Структура затрат предприятия по статьям калькуляции за 2010год.
Рисунок 50. Структура затрат предприятия по статьям калькуляции за 2011год.
Рассмотри затраты по экономическим элементам, для этого используем таблицу 18 Приложения.
Таблица 24. Данные затрат по экономическим элементам
Виды затрат |
2010 год. |
2011 год. |
Отклонения |
Измене-ние струк-туры |
|||
Сумма, тыс. руб. |
УВ, % |
Сумма, тыс. руб. |
УВ. % |
Абсолютные, тыс. руб. |
Относительные, % |
||
Сырье и материалы |
18771,41 |
28,39 |
21915,4 |
28,33 |
3143,99 |
116,75 |
-0,06 |
Топливо |
440 |
0,67 |
526 |
0,68 |
86 |
119,55 |
0,01 |
Энергия |
640,23 |
0,97 |
717,32 |
0,93 |
77,09 |
112,04 |
-0,04 |
Заработная плата |
29550,46 |
44,69 |
33333,5 |
43,10 |
3783,03 |
112,80 |
-1,60 |
Отчисления на социальные нужды 26% от п. 4 |
7683,12 |
11,62 |
11333,4 |
14,65 |
3650,27 |
147,51 |
3,03 |
Амортизация основных средств |
4032,1 |
6,10 |
4007,2 |
5,18 |
-24,9 |
99,38 |
-0,92 |
Прочие затраты |
5001 |
7,56 |
5512 |
7,13 |
511 |
110,22 |
-0,44 |
Итого |
66118,32 |
100,00 |
77344,8 |
100,00 |
11226,5 |
116,98 |
0,00 |
По сравнению в 2010 году затраты предприятия увеличились на 11226,5 тыс.руб.Стоимость сырья и материалов увеличилось на 3143,99 тыс.руб., т.е. на 16,75%, удельный вес уменьшился на 0,06%.Стоимость топлива увеличилось на 86 тыс.руб., т.е. на 19,55%, удельный вес увеличился на 0,01%.Стоимость энергии увеличилось на 77,09 тыс.руб., т.е. на 12,04%, удельный вес уменьшился на 0,04%. Заработная плата увеличилась на 3783,03 тыс.руб., т.е на 12,8%, удельный вес уменьшился на 1,6% .Отчисления на социальные нужды увеличились на 3650,27 тыс.руб., т.е на 47,51%, удельный вес увеличился на 3,03%. Амортизация основных средств уменьшилась на 24,9 тыс.руб., т.е. на 0,62% удельный вес уменьшился 0,92%. Прочие затраты увеличились на 511 тыс.руб., т.е. на 10,22%, удельный вес уменьшился на 0,44%.
Наглядно динамику затрат можно рассмотреть на следующих рисунках.
Рисунок 51. Динамика затрат предприятия по экономическим элементам за 2010 - 2011 года.
Рисунок 52. Структура затрат предприятия по экономическим элементам за 2010 год.
Рисунок 53.Структура затрат предприятия по экономическим элементам за 2011год.