2.3 Расчёт показателей, характеризующих затраты предприятия на
оплату труда работников и средний уровень оплаты труда на ООО
«Алия»
Заработная плата как экономическая категория, отражает цену труда в определенных условиях.
Роль заработной платы для работника и работодателя в условиях рынка не одинакова. Для работника заработная плата – основная статья его дохода, средство повышения его благосостояния. Для работодателя заработная плата – затраты на производство.
В основном, промышленные предприятия используют тарифную, бестарифную и смешанную систему оплаты труда.
Тарифная система оплаты труда характеризуется выделением специальностей, профессий, разрядов, видов затрат труда, установлением нормативов по труду. На основание этих элементов рассчитывается величина заработной платы в реальных условиях.
Бестарифная система базируется на субъективной оценке значимости труда или на привязке величины заработной платы к конечным результатам труда.
Смешанная система оплаты труда сочетает в себе элементы тарифной и бестарифной системы оплаты труда.
Для того чтобы оценить показатели характеризующие затраты на оплату труда рабочих на предприятии, на основе данных таблиц 14.1; 14.2; 16.1; 16.2; 17.1; 17.2. составим следующую таблицу.
Таблица 16. Данные на оплату труда по видам выплат
Виды выплат |
2010 год |
2011 год |
Отклонения |
Изменение струтктуры |
||||
Сумма, тыс. руб. |
УВ, % |
Сумма, тыс. руб. |
УВ, % |
Абсолютные |
Относи-тельные |
|||
Оплата по тарифным ставкам |
20831,28 |
70,49 |
24942,15 |
74,83 |
4110,87 |
119,73 |
4,33 |
|
Премии |
8719,18 |
29,51 |
8391,34 |
25,17 |
-327,84 |
96,24 |
-4,33 |
|
Итого затрат на оплату труда |
29550,46 |
100,00 |
33333,49 |
100,00 |
3783,03 |
112,80 |
0,00 |
|
По данной таблице можно сделать вывод, что оплата по тарифным ставкам за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 4110,87 тыс.руб. Сумма премии за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 327,84 тыс.руб.
Удельный вес оплаты по тарифным ставкам за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 4,33%, а удельный вес премии за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 4,33%.
Рассмотрим данные показатели на следующих рисунках.
Рисунок 33. Динамика затрат на оплату труда по видам выплат за 2010-2011 годов
Рисунок 34. Структура затрат на оплату труда по видам выплат за 2010 год
Рисунок 35. Структура затрат на оплату труда по видам выплат за 2011 год
Для того чтобы оценить показатели характеризующие затраты на оплату труда рабочих на предприятии, на основе данных таблиц 14.1; 14.2; 16.1; 16.2; 17.1; 17.2 составим следующую таблицу.
Таблица 17. Динамика фонда оплаты труда работающих по категориям
Показатели |
2010 год |
2011 год |
Отклонения |
Изменение структуры, % |
|||||
Стоимость, тыс.руб. |
Уд. вес,% |
Стоимость, тыс.руб. |
Уд. вес,% |
Абсолют |
Отн. |
||||
|
|
||||||||
тыс.руб |
% |
||||||||
Общепроизводст-венные рабочие |
11199,6 |
37,90 |
13063,32 |
39,19 |
1863,72 |
116,64 |
1,29 |
||
Вспомогательные рабочие |
11562,33 |
39,13 |
11402,41 |
34,21 |
-159,92 |
98,62 |
-4,92 |
||
Руководители |
4715,28 |
15,96 |
5754,27 |
17,26 |
1038,99 |
122,03 |
1,31 |
||
Специалисты |
1768 |
5,98 |
2781,6 |
8,34 |
1013,6 |
157,33 |
2,36 |
||
Служащие |
305,25 |
1,04 |
331,89 |
1,00 |
26,64 |
108,73 |
-0,04 |
||
Итого: |
29550,46 |
100,00 |
33333,49 |
100,00 |
3783,03 |
112,80 |
0,00 |
||
На основе таблицы 17 можно сделать вывод, что за 2011 год по сравнению с 2010 годом фонд оплаты труда основных рабочих предприятия ООО «Алия» увеличился на 1863,72 тыс.руб. (16,64%), фонд оплаты труда вспомогательных рабочих уменьшился на 159,92 тыс.руб. (1,38%), фонд оплаты труда специалистов увеличился на 1013,6 тыс.руб. (57,33%), фонд оплаты труда руководителей увеличился на 1038,99 тыс.руб. (22,03%),фонд оплаты труда служащих также уувеличился на 26,64 тыс.руб. (8,73%). В общем оплата труда увеличился на 3783,03 тыс.руб.(12,8 %).
По структуре средств на оплату труда по категориям работников видно, что удельный вес основных рабочих увеличился на 1,29 %, удельный вес вспомогательных рабочих уменьшился на 4,92%, удельный вес специалистов увеличился на 2,36 %, удельный вес руководителей увеличился на 1,31%, удельный вес служащих уменьшился на 0,04%.
Наглядно изменение затрат на оплату труда по категориям приведены на следующих рисунках
Рисунок 36. Динамика фонда оплаты труда работников предприятия за 2010-2011 года
Рисунок 37.Структура фонда оплаты труда работников предприятия за 2010 год
Рисунок 38. Структура фонда оплаты труда работников предприятия за 2011 год
Рассчитаем среднегодовую, среднедневную и среднечасовую заработную плату работников на одного работника и основного рабочего.
Среднегодовая заработная плата рассчитывается по формуле:
ЗПг=ЗП/Чраб (23)
Где, ЗПг- среднегодовая заработная плата,
ЗП- заработная плата,
Чраб- численность рабочих.
Среднедневная заработная плата рассчитывается по формуле:
ЗПд=ЗП/Чдн (24)
Где ЗПд- среднедневная заработная плата,
Чдн- среднее число дней отработанное 1 человеком.
Среднечасовая заработная плата рассчитывается по формуле:
ЗПч=ЗП/Тсм (25)
Где ЗПч- среднечасовая заработная плата,
Тсм- среднее число часов, отработанное одним человеком.
Рассчитаем среднегодовую, среднедневную и среднечасовую заработную плату работников на одного работника:
По формуле 23 рассчитаем среднегодовую заработную плату:
ЗПг за 2010 год = 29550,46/135,46=218,15 тыс.руб./чел.
ЗП за 2011 год = 33333,49/137,25=242,87 тыс.руб./чел.
По формуле 24 рассчитаем среднедневную заработную плату:
ЗПд за 2010 год = 29550,46/29533,74=1,001тыс.руб./чел.день.
ЗПд за 2011 год = 33333,49/29784=1,119тыс.руб./чел.день.
По формуле 25 рассчитаем среднечасовую заработную плату:
ЗПч за 2010 год = 29550,46/235774=0,125тыс.руб./чел.час.
ЗПч за 2011 го = 33333,49/237477=0,141 тыс.руб./чел.час.
На основании расчетов составим следующую таблицу.
Таблица 18. Динамика затрат предприятия на оплату труда на одного работника
Показатели |
2010 год, |
2011 год |
Абсолютные отклонения |
Среднегодовая заработная плата, тыс.руб/чел. |
218,15 |
242,87 |
24,72 |
Среднедневная заработная плата, тыс.руб./чел.день |
1,001 |
1,119 |
0,118 |
Среднечасовая заработная плата, тыс.руб./чел.час |
0,125 |
0,141 |
0,016 |
По данным таблицы 18 видно, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом среднегодовая заработная плата на одного работника увеличилась на 24,72 тыс.руб./чел., среднедневная заработная плата увеличилась на 0,118 тыс.руб./чел.день, среднечасовая заработная плата увеличилась на 0,016тыс.руб./чел.-час. По данным таблицы 18 построим диаграмму динамики затрат предприятия на оплату труда на одного работника.
Рисунок 39. Динамика среднегодовой заработной платы на одного работника за 2010 и 2011 года.
Рисунок 40. Динамика среднедневной заработной платы на одного работника за 2010-2011 года.
Рисунок 41. Динамика среднечасовой заработной платы на одного работника за 2010-2011 года.
Рассчитаем среднегодовую, среднедневную и среднечасовую заработную плату работников на одного основного рабочего:
По формуле 23 рассчитаем среднегодовую заработную плату:
ЗПг за 2010 год = 11199,6/44,88=249,55 тыс.руб/чел.
ЗПг за 2011 год = 13063,32/33,13=393,3 тыс.руб/чел.
По формуле 24 рассчитаем среднедневную заработную плату:
ЗПд за 2010 год = 11199,6/(44,88*218,02)=1,144 тыс.руб./чел.дн.
ЗПд за 2011 год = 13063,32/(33,13*217)=1,817 тыс.руб./чел.дн.
По формуле 25 рассчитаем среднечасовую заработную плату:
ЗПч за 2010 год = 11199,6/(44,88*1740,56)=0,133 тыс.руб./чел.час.
ЗПч за 2011 год = 13063,32/(33,13*1730,25) = 0,249 тыс.руб./чел.час.
На основании расчетов составим следующую таблицу.
Таблица 19. Динамика затрат предприятия на оплату труда на одного основного рабочего.
-
Показатели
2010 год
2011 год
Абсолютные отклонения
Среднегодовая заработная плата, тыс.руб/чел.
249,55
393,3
143,75
Среднедневная заработная плата, тыс.руб./чел.день
1,144
1,817
0,673
Среднечасовая заработная плата, тыс.руб./чел.час
0,133
0,249
0,116
По данным таблицы видно, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом среднегодовая заработная плата на одного основного рабочего увеличилась на 143,75 тыс.руб/чел. , среднедневная заработная плата на одного основного рабочего увеличилась на 0,673 тыс.руб./чел.дн. , среднечасовая заработная плата на одного основного рабочего увеличилась на 0,116 тыс.руб./чел.час.
Рассмотрим данные показатели на следующих рисунках.
Рисунок 42. Динамика среднегодовой заработной платы на одного основного рабочего за 2010 -2011 года.
Рисунок 43. Динамика среднедневной заработной платы на одного основного рабочего за 2010 и 2011года.
Рисунок 44. Динамика среднечасовой заработной платы на одного основного рабочего за 2010 и 2011года.
3. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ УРОВЕНЬ
ЗАТРАТ, ОБЬЁМ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Оценка динамики, структуры выполнения плана производства и
реализации продукции по видам выпускаемой продукции
Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.
Оценим динамику состава и структуру, выполнения плана по выпуску продукции по видам выпускаемой продукции.
Сведем данные объема реализации в таблицу 20.
Таблица 20. Данные об объеме выпуска продукции за 2011 год
-
Вид продукции
Объем выпуска, тыс.руб. за 2011 год
Засчитывается в выполнение плана
% выполнения плана
план
факт
Д1
22032
23161
22032
100,00
Д2
24805
25384
24805
100,00
Д3
4155
4571
4155
100,00
Д4
4185
4713
4185
100,00
Д5
20153
19968
19968
98,93
Д6
3646
3435
3435
93,93
Д7
3681
3359
3359
91,05
ИТОГО
82616
84590
81938
99,07
План по выпуску продукции в 2011 году был не выполнен на 767,9 тыс. руб. Это произошло в результате не выполнения плана по выпуску продукции Д5 на 215,8 тыс.руб., продукции Д6 на 222,1 тыс. руб. и продукции Д7 на 330 тыс.руб.
Наглядно эти изменения можно наблюдать на рисунке 11.
Рисунок 45. Динамика выполнения плана реализации продукции за 2011 год
Оценим динамику состава и структуру, выполнения плана по реализации продукции по видам продукции.
Таблица 21. Данные об объеме реализации продукции за 2010 год
-
Вид продукции
Объем реалтзации, тыс.руб. за 2010 год
Засчитывается в выполнение плана
% выполнения плана
план
факт
Д1
20655
224312
20655
100,00
Д2
24794
23856
23856
96,22
Д3
3992
4264
3992
100,00
Д4
3987
4121
3987
100,00
Д5
19382
20016
19382
100,00
Д6
3296
3598
3296
100,00
Д7
3328
3681
3328
100,00
ИТОГО
79433
81968
78495,6
98,82
План по реализации продукции в 2010 году был не выполнен на 937,2 тыс.руб. Это произошло в результате не до выполнения плана по реализации продукции Д2 на 937,2 тыс.руб.
Наглядно эти изменения можно наблюдать на рисунке 46.
Рисунок 46. динамика выполнения плана по реализации продукции за 2010год
Таблица 22. Данные об объеме реализации продукции за 2011 год
-
Вид продукции
Объем реалтзации, тыс.руб. за 2011 год
Засчитывается в выполнение плана
% выполнения плана
план
факт
Д1
22212
23351
22212
100,00
Д2
24764
25110
24764
100,00
Д3
4271
4403
4271
100,00
Д4
4165
4547
4165
100,00
Д5
20104
19870
19870
98,83
Д6
3392
3692
3392
100,00
Д7
3424
3618
3424
100,00
ИТОГО
82332
84591
82097
99,72
План по реализации продукции в 2011 году был не выполнен на 234,5 тыс.руб. Это произошло в результате не до выполнения плана по реализации продукции Д5 на 234,5 тыс.руб.
Наглядно эти изменения можно наблюдать на рисунке 47.
Рисунок 47. динамика выполнения плана по реализации продукции за 2011год