- •1..Дайте характеристику предмету та об’єкту банківського обліку.
- •2..Розкрийте специфіку ведення бухгалтерського обліку в банках.
- •3..Дайте характеристику фінансового, управлінського, та податкового обліку. Охарактеризуйте взаємозв’язок.
- •4..Поясніть суть та дайте класифікацію банківської документації
- •5..Дайте х-тику фундаментальній обліковій моделі та поясніть її застосування в банках
- •6. Особливості побудови плану рахунків
- •16. Розкрийте облік безготівкових розрахунків при використанні акредитивів.
- •8. Дайте характеристику формуванню статутного капіталу банку та порядку обліку емісійних різниць
- •17. Висвітліть облік безготівкових розрахунків при використ. Платіжних доручень та платіжних вимог.
- •18. Дайте характеристику депозитним опера-ціям банків, розкрийте їх класифікацію та облік.
- •19. Дайте характеристику депозитним опера-ціям суб’єктів господарювання
- •20. Розкрийте облік операцій з вкладами і депозитами фізичних осіб
- •21.Розкрийте структуру відображу. Кредитів у Плані рах. Та принципи кредит.
- •22.Висвітліть загальний та облік сумнівних кредитів та формування резервів.
- •23.Висвітліть облік у банку операцій з іноз. Валютою та їх класифікацію.
- •24. Охаракт. Особливості обліку інозем. Валюти.
- •25. Розкрийте характеристику та облік у банку операцій з цінними паперами.
- •26.Розкрийте х-ку рахунків,що служать для обліку доходів і витрат банку.Основнів правила обліку у банку доходів та витрат.
- •27.Критерії визнання та правила обліку необоротних активів банку.
- •29.Розкрийте облік доходів та витрат банку.
17. Висвітліть облік безготівкових розрахунків при використ. Платіжних доручень та платіжних вимог.
Платіжне доручення – це рорах. документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та їх перерахунок на рахунок одержувача.
Бухгалтерські проведення:
1) Якщо платник і одержувач коштів обслуговуються в 1 банку: Дт 2600 (Поточний рахунок платника) Кт 2620 (Пот. рах. одержувача)
2) якщо обслуговуються в різних банках:І. У банку платника: Дт Поточний рах платника, Кт Коррахунок банку платника; ІІ. У банку одержувача: Дт Коррахунок банку одержувача(1200, 1500, 1600) Кт Поточний рахунок одержувача. Платіжна вимога – це розрах. документ, що містить вимогу стягувача або, в разі договірного списання, отримувача до банку, що обслуговує платника, здійснити без погодження з платником переказ визначеної суми з рах. платника на рах. одержувача. Списання коштів, що зд. на основі вимоги, може бути примусове або договірне. Примусове списання – здійснюється стягувачем без згоди платника на підставі встановл. законом виконавчих документів у випадках, передбачених законом. Договірне списання – це списання банком з рах. клієнта коштів без погашення клієнтом платіжного доручення, що зд. банком згідно договору між ними.
У таких випадках виконуються проводки:1)у банку платника:а) якщо платник і одержувач є клієнтами різних банків Дт 2600 / 2620 Кт 1200 / 1500; б) в 1 банку: Дт Пот.рах.клієнта(2600 / 2620) Кт Пот.рах.одержувача(2600/2620); 2) у банку стягувача Дт 1200 / 1500 Кт 2600 / 2620.
Платіжна вимога-доручення — це розрахунковий документ, який складається з двох частин:1)верхня — вимога постачальника (одержувача коштів) безпосередньо до покупця (платника) сплатити вартість поставленої йому за договором продукції (виконаних робіт, наданих послуг);2) нижня — доручення платника своєму банку перерахувати з його рахунку суму, яка проставлена у рядку «сума до оплати літерами»)
18. Дайте характеристику депозитним опера-ціям банків, розкрийте їх класифікацію та облік.
Депозитна операція – це операція банку із залучення грошвих коштів або банківських металів від вкладників на їх рахункив банку на договірних засадах або депонування грошових коштів вкладниками з оформленням їх ощадними (депозитними) сертифікатами. Депозит – це гроші, пережані до банку їх власником для зберігання на певний термін і на визначених умовах. Структура депозитів у Плані рахунків:
1) активні депозити: 1200 «Коррахунок в НБУ»; 1208 «Нараховані % за коштами на вимогу в НБУ»;1212 «Короткострокові вклади в НБУ»;1218 «Нараховані % за строковими вкладами в НБУ»; 1500 «Коррахунки, щ відкриті в інших банках»; 1508«Нараховані%за коштами на вимогу в інших банках»; 1512 «Короткострок. депозити, що розміщені в ін.банках»; 1513 «Довгострок. депозити, що розміщені в ін..банках».
2) пасивні депозити: 1300 «Коррахунок НБУ в банку»;1308 «Нараховані % за коррахунком НБУ в банку»; 1600 «Коррахунок інших банків»; 1608 «Нараховані % за коштами на вимогу ін.банків»; 1612 «Короткострокові депозити інших банків»; 1613 «Довгост. депозити інших банків»; 1618 «Нараховані % за строковими вкладами ін.банків»; 2600 «Кошти на вимогу СГ»; 2608 «Нараховані % за коштами на вимогу СГ»; 2610 «Короткост. депозити СГ»; 2615 «Довгострокові депозити СГ»; 2618 «Нараховані % за строковими коштами СГ»; 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»; 2628 «Нараховані % за коштами на вимогу фіз.осіб»; 2630 «Короткострокові вклади фіз.осіб»; 2635 «Догострокові вклади фіз..осіб»; 2638 «Нараховані % за строковими коштами фіз..осіб».