- •Курсовой проект анализ финансового состояния предприятия
- •Введение
- •Анализ хозяйственной деятельности оао «Красноярский хлеб»
- •1. Краткая характеристика предприятия
- •2. Общий анализ финансового состояния
- •2.1 Анализ актива баланса
- •2.2. Анализ пассива баланса
- •2.3. Анализ запасов
- •2.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •2.5 Анализ ликвидности баланса
- •2.6 Анализ финансовых коэффициентов
- •2.7 Анализ динамики показателей прибыли
- •2.8.Анализ рентабельности и деловой активности
- •Заключение Выводы и предложения по результатам анализа финансового состояния предприятия
- •Приложение
- •Список используемой литературы
2. Общий анализ финансового состояния
На основе оценки финансового состояния разрабатываются предложения и мероприятия по улучшению и оздоровлению финансового состояния.
При проведении общего анализа финансового состояния предприятия в условиях инфляции и частных переоценок основных фондов целесообразно использовать относительные величины — удельные веса.
Общий анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основе абсолютных значений показателей баланса предприятия.
Для проведения общего анализа рассчитываются:
- удельные веса абсолютных значений показателей баланса, которые характеризуют структуру актива, пассива и запасов предприятия;
- изменения в абсолютных величинах (разница в абсолютных значениях на конец и начало периода), характеризующие прирост или уменьшение той или иной статьи баланса;
- изменения в удельных весах (разница в удельных значениях на конец и начало периода), показывающие динамику структуры актива и пассива баланса, запасов предприятия;
- темп прироста показателей баланса за рассматриваемый период;
- удельный вес изменений показателей баланса в изменении валюты баланса за анализируемый период [1].
2.1 Анализ актива баланса
Итогом анализа структуры актива предприятия является:
Определение долей иммобилизованных (внеоборотных) и мобильных (оборотных) активов;
Установление стоимости материальных оборотных средств, (необоснованное завышение которых приводит к затовариванию, а недостаток — к невозможности нормального функционирования производства);
Определение величины дебиторской задолженности со сроком погашения менее года и более года, величины свободных денежных средств предприятия в наличной (касса) и безналичной (расчетный, валютный счета) формах и краткосрочных финансовых вложений.
Анализ состава и структуры актива ОАО «Красноярский Хлеб» представлен в таб. 4
Таблица 4 - Анализ актива баланса
Показатели актива баланса |
Код |
Абсолютные величины в тыс. руб. |
Удельные веса, % |
Изменения, +,-
|
Темп роста, % |
|||
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
Абс. величин |
Уд. весов |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Основные средства, в том числе: |
120 |
120108 |
225053 |
37.21 |
47.67 |
104945 |
10.46 |
187.38 |
здания и сооружения |
|
51052 |
133316 |
15.82 |
28.24 |
82264 |
12.42 |
261.14 |
машины и оборудование |
|
65853 |
57078 |
20.40 |
12.09 |
-8775 |
-8.31 |
86.67 |
земельные участки |
|
1134 |
30821 |
0.35 |
6.53 |
29687 |
6.18 |
2717.90 |
транспортные средства |
|
70 |
2014 |
0.02 |
0.43 |
1944 |
0.40 |
2877.14 |
прочие основные стредства |
|
1999 |
1824 |
0.62 |
0.39 |
-175 |
-0.23 |
91.25 |
Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Финансовые вложения |
140 |
1274 |
1273 |
0.39 |
0.27 |
-1 |
-0.13 |
99.92 |
Отложенные налоговые активы, в том числе: |
|
3615 |
12763 |
1.12 |
2.70 |
9148 |
1.58 |
353.06 |
расходы будущих периодов |
|
3670 |
12748 |
1.14 |
2.70 |
9078 |
1.56 |
347.36 |
материалы |
|
9 |
2 |
0.00 |
0.00 |
-7 |
0.00 |
22.22 |
основные средства |
|
35 |
12 |
0.01 |
0.00 |
-23 |
-0.01 |
34.29 |
товары |
|
1 |
1 |
0.00 |
0.00 |
0 |
0.00 |
100.00 |
Прочие внеоборотные активы, в том числе: |
150 |
9673 |
22550 |
3.00 |
4.78 |
12877 |
1.78 |
233.12 |
приобретение земельных участков |
|
1120 |
1606 |
0.35 |
0.34 |
486 |
-0.01 |
143.39 |
строительство объектов основных средств |
|
8372 |
19606 |
2.59 |
4.15 |
11234 |
1.56 |
234.19 |
приобретение объектов основных средств |
|
181 |
1338 |
0.06 |
0.28 |
1157 |
0.23 |
739.23 |
Итого по разделу I |
190 |
134670 |
261639 |
41.72 |
55.42 |
126969 |
13.70 |
194.28 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы, в том числе: |
210 |
59919 |
58023 |
18.56 |
12.29 |
-1896 |
-6.27 |
96.84 |
материально производственные запасы |
211 |
51424 |
50193 |
15.93 |
10.63 |
-1231 |
-5.30 |
97.61 |
готовая продукция |
214 |
7840 |
7450 |
2.43 |
1.58 |
-390 |
-0.85 |
95.03 |
товары |
215 |
176 |
216 |
0.05 |
0.05 |
40 |
-0.01 |
122.73 |
расходы будущих периодов |
216 |
479 |
164 |
0.15 |
0.03 |
-315 |
-0.11 |
34.24 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
45 |
208 |
0.01 |
0.04 |
163 |
0.03 |
462.22 |
Дебиторская задолженность, в том числе: |
240 |
123642 |
143011 |
38.31 |
30.29 |
19369 |
-8.01 |
115.67 |
поставщики и подрядчики, авансы выданные |
|
26755 |
41409 |
8.29 |
8.77 |
14654 |
0.48 |
154.77 |
расчеты с подотчетными лицами |
|
191 |
74 |
0.06 |
0.02 |
-117 |
-0.04 |
38.74 |
расчеты с персоналом предприятия |
|
2396 |
1493 |
0.74 |
0.32 |
-903 |
-0.43 |
62.31 |
расчеты с внебюджетными фондами |
|
- |
272 |
|
0.06 |
|
|
|
расчеты с бюджетом |
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
прочие расчеты с прочими предприятиями |
|
40106 |
34368 |
12.43 |
7.28 |
-5738 |
-5.15 |
85.69 |
расчеты с покупателями готовой продукции |
|
54194 |
65395 |
16.79 |
13.85 |
11201 |
-2.94 |
120.67 |
Финансовые вложения, займы выданные |
250 |
- |
7835 |
- |
1.66 |
7835 |
1,66 |
- |
Денежные средства, в том числе: |
260 |
4351 |
1239 |
1.35 |
0.26 |
-3112 |
-1.09 |
28.48 |
касса организации |
|
340 |
489 |
0.11 |
0.10 |
149 |
0.00 |
143.82 |
расчетные счета |
|
4011 |
444 |
1.24 |
0.09 |
-3567 |
-1.15 |
11.07 |
переводы в пути |
|
- |
306 |
|
0.06 |
|
|
|
Прочие оборотные активы, в том числе: |
270 |
130 |
116 |
0.04 |
0.02 |
-14 |
-0.02 |
89.23 |
расчеты с персоналом по оплате труда |
|
130 |
116 |
0.04 |
0.02 |
-14 |
-0.02 |
89.23 |
недостачи и потери от порчи ценностей |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого по разделу II |
290 |
188087 |
210432 |
58.28 |
44.58 |
22345 |
-13.70 |
111.88 |
БАЛАНС |
300 |
322757 |
472071 |
100.00 |
100.00 |
149314 |
- |
146.26 |
Совокупные активы предприятия за анализируемый период увеличились на 149314 тыс. руб. (или темп их роста по отношению к началу периода составил 146,26%). Увеличение активов предприятия произошло за счет повышения размера внеоборотных активов на 126969 тыс. руб. или на 194.28%, при одновременном росте объемов оборотных активов на 22345 тыс. руб. или 111.88%. Это говорит об увеличении предприятием хозяйственного оборота.
Прирост внеоборотных активов произошел преимущественно за счет значительного увеличения размеров основных средств (на 187,38 %), роста расходов будущих периодов (на 347,365%), строительства и приобретения новых объектов основных средств.
Предприятие имеет "тяжелую" структуру активов, т.к. внеоборотные активы составляют более 40% на начало 2011 г. Увеличение доли внеоборотных активов является признаком снижения мобильности имущества.
Оборотные активы предприятия за анализируемый период увеличились на 22345 тыс. руб. или на 111,88 %. Увеличение оборотных активов произошло за счет увеличения дебиторской задолженности, выданных займов и НДС.
Удельный вес оборотных активов по отношению к началу периода уменьшился, что свидетельствует о снижении мобильности структуры активов и оборачиваемости средств предприятия.
В структуре оборотных активов наибольший удельный вес приходится на дебиторскую задолженность (38,31% на начало года и 30,29% на конец).
Высокая доля дебиторской задолженности и низкий уровень денежных средств (0,26%) может свидетельствовать о проблемах, связанных с оплатой услуг, а также о преимущественно не денежном характере расчетов.
Выросшая дебиторская задолженность является негативным изменением и может быть вызвана проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) предприятия либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям. Наибольшая доля в общей сумме задолженности приходится на расчеты с поставщиками и подрядчиками и на выданные авансы.