4. Пересчет основных технико-экономических показателей

Произведем корректировку основных экономических показателей работы предприятия в связи с внедрением разработанных в предыдущем разделе мероприятий. Пересчет основных экономических показателей представлен в приложении 4.

За базовый год принимается 2012 год. Величина изменений основных показателей берется из расчетов экономической эффективности мероприятий в гл.2.

Планируемая выручка от продажи товаров определяется по формуле:

Vпр = Vбаз ± V1 ± V2 ± V3, (3.1)

где Vпр – проектируемая годовая выручка от продаж, тыс. руб.;

Vбаз – базовая годовая выручка от продаж, руб.

V1, V2, V3 – прирост (снижение) выручки от продаж по мероприятиям, тыс. руб.

Vпр = 11 109 + 13 331 + 222,18 + 665,54 + 11 519,7 + 1 545 600 = 38 393 020 руб.

Себестоимость проданных товаров определяется по формуле:

Спр = Сбаз ± С1 ± С2 ± С3, (3.2)

где Спр – проектная себестоимость проданных товаров, тыс. руб.;

Сбаз – базовая себестоимость проданных товаров, руб.;

С1, С2, С3 – увеличение или снижение полной годовой себестоимости по мероприятиям, тыс. руб.

Спр = 10792 + 13 106 + 91,73 + 550,4 + 0 + 525,65 = 24 642 079,6 руб.

Валовая прибыль определяется по формуле:

Пвал.пр = Vпр – Спр (3.3)

где Пвал.пр – валовая прибыль, тыс. руб.

Пвал.пр = 38 393 020 – 24 642 079,6 = 13 750 940,5 руб.

Коммерческие расходы на 2013 г. пересчитываются с учетом мероприятий:

Кр = Кр_баз ± Кр1 ± Кр2 ± Кр3, (3.4)

где Кр_баз – коммерческие расходы отчетного года, тыс. руб.;

Кр1…Кр3 - коммерческие расходы с учетом мероприятий, тыс. руб.

Кр = 0 + 47 000 + 38 200 + 93 600 + 174 500 + 9 908,4 = 363 208,4 руб.

Управленческие расходы на 2013 г. пересчитываются с учетом мероприятий:

УР = УР_баз ± УР1 ± УР2 ± УР3, (3.5)

где УР_баз – управленческие расходы отчетного года, тыс. руб.;

УР = 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 = 0 тыс. руб.

Прибыль (убыток) от продаж определяется по формуле:

Ппрод.пр. = Пвал.пр – Кпр – Упр, (3.6)

где Ппрод.пр. – проектируемая величина прибыли от продаж, руб.

Ппрод.пр. = 13 750 940,5– 363 208,4 - 0 = 13 387 732,1 руб.

Прибыль (убыток) до налогообложения определяется по формуле:

Пнпр = Ппрод.пр.+ Цп–Цу + Ду + Опр–Рпр, (3.7)

где Пнпр – прибыль (убыток) до налогообложения в проектном году, руб.;

Цн – проценты к получению, руб.;

Цу – проценты к уплате, руб.;

Ду – доходы от участия в других организациях, руб.;

Опр – прочие доходы;

Рпр – прочие расходы, руб.

С учетом перечисленных расходов определим проектную прибыль до налогообложения:

Пнпр = 13 387 732,1 + 0 - 0 + 0 + 218 000 – 438 000 = 13 167 732,1 руб.

Чистая прибыль (убыток) определяется путем вычета из прибыли до налогообложения величины налога на прибыль.

Чп = 13 167 732,1 – 13 167 732,1 * 0,2 = 10 534 185,68 руб.

Численность работающих определяется по формуле:

Чпр = Чб ± Ч1 ± Ч2 ± Ч3, (3.8)

где Чпр – проектируемая численность работающих, чел.;

Чб – базовая численность работающих, чел.;

Ч1, Ч2, Ч3– увеличение (сокращение) численности работающих по мероприятиям, чел.

Чпр = 11 + 1 + 1+ 0 + 0 = 13 чел.

Чпл рабочих = 6 чел.

Определим выработку на 1 работающего по формуле:

Vпр

В работ.пр. =  , (3.9)

Чпр.работ

где В работ.пр. – выработка 1 работающего по проекту, руб.;

Чпр.работ – проектируемая численность работающих, чел.

В работ.пр. = 38 393 020 / 13 = 2 953 309,23 руб.

Выработка на 1 рабочего:

, (3.10)

где Врабоч.пл – выработка на 1 рабочего, т.р.;

Чрабоч.пл – планируемая численность рабочих, чел.

Врабоч.пл = 38 393 020 / 6 = 6 398 836 руб.

Проектируемый фонд оплаты труда работающих определим по формуле:

ФОТ пр. работ. = ФОТб. работ ± ФОТ1 ± ФОТ2 ± ФОТ3, (3.11)

где ФОТпр.работ. – проектируемый фонд оплаты труда работающих, руб.;

ФОТб.работ - базовый фонд оплаты труда работающих, руб.;

ФОТ1, ФОТ2, ФОТ3 – прирост (экономия) по фонду оплаты труда работающих по мероприятиям, тыс. руб.

ФОТпр.работ. = 2202,2 +156 000 + 0 + 93 600 + 0 + 56 105,28 = 2 507 905,28 тыс. руб.

Затраты на 1 рубль выручки от продаж определяется по формуле:

Спр + Кпр + Упр

З1рпр =   100, (3.12)

Vпр

где З1рпр - затраты на 1 рубль выручки проектируемые, коп.

24 642 079,6 + 363 208,4 + 0

З1рпр =   100 = 65 коп.

38 393 020

Рентабельность продукции рассчитаем по формуле:

Ппрод.пр

Рпр =  , (3.13)

Спр + Кпр + Упр

где Рпр – проектируемая рентабельность продукции, %

Рпр = 13 387 732,1 / 24 642 079,6 + 363 208,4 + 0= 0,535 или 53,5 %.

В результате внедрения предложенных мероприятий выручка от реализации продукции (работ, услуг) организацией в 2013 г. увеличится на 1409,16 тыс. руб., чистая прибыль составит 2662,87 тыс. руб.

Таким образом полученные данные свидетельствует об эффективности разработанных мероприятий.

Таким образом, в результате внедрения мероприятий произошли следующие изменения:

- выручка от продаж увеличилась на 27 284 020 руб.

- численность работающих возросла на 18,2%;

- в результате опережающего темпа роста выручки над темпом роста численности выручка на 1 работающего и на 1 рабочего возросла соответственно на 1 943 400 руб. и 4 547 336 руб.;

- валовая прибыль увеличилась на 13 433 941 руб.;

- прибыль от продаж возросла на 10 128 732 руб.;

- рост чистой прибыли составил 10 440 186 руб.;

-затраты на 1 рубль уменьшились на 33,1 %, что является положительным фактором и свидетельствует о более эффективном использовании ресурсов;

- рентабельность продаж увеличилась на 23,3 %.

Как видим, полученные данные свидетельствует об эффективности разработанных мероприятий.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной работе был проведен экономический анализ деятельности ООО «Стройкомплект». В целом деятельность предприятия за период 2010–2012 г.г. была не стабильной, о чем свидетельствуют темпы роста основных технико-экономических показателей.

В ходе анализа было выявлено, что существует тенденция снижения таких показателей, как выручка от продаж, валовая прибыль, прибыль до налогообложения, чистая прибыль, что свидетельствует о снижении экономической эффективности деятельности. Также негативными моментами являются: рост затрат на 1 рубль выручки и снижение рентабельности продаж. Это означает, что ресурсы используются неэффективно, рост затрат опережает рост выручки.

Были выявлены резервы, которые заключаются в росте прибыли и повышении эффективности использования ресурсов предприятия.

Для повышения эффективности деятельности ООО «Стройкомплект», необходимо внедрить мероприятия, которые заключаются в следующем:

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст]: (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Текст]: от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 03.05.2012)

3. Рачек В.Л., Дремина Г.А., Галюкшова Т.В. [Текст] / Методические указания к выполнению дипломной работы. – Омский государственный институт сервиса, 2006 – 169 с.

4. Бухгалтерская отчетность ООО «Стройкомплект» за 2010 год.

5. Бухгалтерская отчетность ООО «Стройкомплект» за 2011 год.

6. Бухгалтерская отчетность ООО «Стройкомплект» за 2012 год.

7. Абалкин, Л. И. Экономическая теория на пути к новой парадигме [Текст] // Вопросы экономики. – 1993, №1. – 13 с.

8. Бабо, А. Прибыль [Текст] // Пер.сф. М., 1993. – 8 с.

9. Бланк, И. А. Управление прибылью [Текст] // К.: Ника – Центр, 2002. – 9 – 130 с.

10. Бугаков.В. М. Оперативное управление промышленным предприятием при росте спроса на выпускаемую продукцию [Текст] / В. М. Бугаков // Экономика. Вестник Московского университета. – 2010. - № 2 (март – апр.). - 37– 45 с.

11. Елисеева И. Финансовые результаты и их достоверность [Текст] / И. Елисеева, Я. Соколов // Вопросы экономики. – 2010. - № 10. – 90 – 100 с.

12. Зайцев, Н. Л. Экономика, организация и управление предприятием [Текст] : учеб. пособие / Н. Л. Зайцев ; Гос. ун - т управления. – 2-е изд., доп. - Москва : ИНФРА – М, 2010. – 455 с.

13. Ивашковская, И. В. Влияние корпоративного управления на стратегическую эффективность компании в России [Текст] / И.В. Ивашковская // Экономика и кредит . – 2009 . - № 48 (дек). - 21- 28 с.

14. Ковалев, В. В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью [Текст]: учеб. - практ. пособие / В. В. Ковалев – Москва : Проспект: Велби, 2007. – 336 с.

15. Лукасевич, И. Я. Финансовый менеджмент [Текст]: учеб. / И. Я. Лукасевич – 3-е изд., испр. и доп. – Москва: ЭКСМО, 2011. – 768 с.

16. Маркс, К., Энгельс Ф. [Текст]: учебник / соч. – Т. 25. – Ч. 1. – 43 с.

17. Милль, Дж. С. Основы политической экономики [Текст] учебник / М., 1980. – Т. 2. – 143 с.

18. Моляков, Д. С. Финансы предприятия отраслей народного хозяйства [Текст]: учебник / М.: 1996. – 63 с.

19. Народная служба тарифов – НСТ: новые тарифы на электроэнергию, цены на газ, тепло, Россия – Украина [Электронный ресурс] // URL:http:// http://newtariffs.ru/taxonomy/term/83/tariff (дата обращения 20.03.2013).

20. Найт Ф. Х. Риск, неопределенность и прибыль [Текст]: учебник / 1921.–360 с.

21. Оборудование для переработки лома [Электронный ресурс] Компания «Альфа – СПК» // URL:http://http://alfaspk.ru/oborudovanie-dlya-lomopererabotki (дата обращения 01.05.2013).

22. Позднякова, В.Я. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятий [Текст]: учеб. / под ред. В. Я. Позднякова - Москва : ИНФРА – М, 2010. – 615 с.

23. Портных, В. В. Фокусирование стратегического управления бизнес – организацией на максимизации чистого финансового результата [Текст] / В. В. Портных, М. М. Абрамов / / Финансы и кредит . - 2011.- № 12 (март). – 36 – 40 с.

24. Пястолов, С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст]: учеб. / С. М. Пястолов – 8 –е изд., стереотип. – Москва: Академия, 2010. – 330 с.

25. Рикардо, Д. Сочинения [Текст] / М. – 1995. – 690 с.

26. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учеб. / Г. В. Савицкая – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА – М, 2009. -536 с.

27. Савчук, В. П. Управление прибылью и бюджетирование [Текст] / В. П. Савчук – Москва: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2005 . – 432 с.

28. Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами [Текст]: учеб. пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова – 2 –е изд., перераб. и доп – Москва : ЮНИТИ – ДАНА, 2008 . – 639 с.

29. Семенов, В. М. Управление финансами промышленности [Текст]: учеб. пособие / В. М. Семенов, Н. В. Василенкова – Москва: Финансы и статистика: ИНФРА – М, 2010. - 317 с.

30. Сергеев, И. В. Экономика организаций (предприятий) [Текст]: учеб. / И. В. Сергеев, И. И. Веретенникова -3-е изд., перераб и доп. – Москва: Проспект, 2006. -560 с.

31. Сидорова, Н. И. Финансовый потенциал малых и средних предприятий [Текст] /Н. И. Сидорова // Финансы и кредит . – 2012. - № 19 (май). – 11 – 17с.

32. Смит, А. Исследования о природе и причине богатства народов [Текст]: учеб. / М. – Л. – 1935. – 46 – 50 с.

33. СтанкоРосИнвест [Электронный ресурс] / Торгово – промышленное объединение: Станки и оборудование // URL:http:// http://stanki.yartpp.ru/press_paket_titan.htm (дата обращения 01.05.2013).

34. Центр управления финансами [Электронный ресурс] / Прибыль предприятия // URL:http:// http://www.center-yf.ru/data/economy/Pribyl-predpriyatiya.php (дата обращения 27.04.2013).

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Рисунок А.1 – Формирование и распределение прибыли предприятия

Прибыль от реализации продукции

Прибыль от прочей реализации (сырья, материалов, ОС и т.п.)

Внереализационные доходы и расходы

ВАЛОВАЯ или БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ

(прибыль отчетного периода)

Отчисления в резервный фонд

Налогооблагаемая прибыль

Расчеты с бюджетом

Чистая прибыль

Доходы и прибыль, подлежащие налогообложению в другом порядке: рента, дивиденды, проценты, прибыль от страховой деятельности и т.д.

Налог на прибыль

Отчисления в фонды: накопления; потребления; социальной сферы и т.п.

Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Рисунок Б.1 – Схема управление формированием прибыли предприятия

Управление формированием прибыли предприятия в процессе деятельности

Управление затратами

Управление активами

Управление доходами

Планирование формирования прибыли

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Рисунок В.1 – Классификация резервов роста прибыли предприятия

Резервы роста прибыли

По уровню управления

По срокам использования

По способам обнаружения

Отраслевые

Внутрипроизводственные

Перспективные

Текущие

Скрытые

Явные

Таящие

Фиксируемые

Народнохозяйственные

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Рисунок Г.1 - Структура управления ООО «Стройкомплект»

Директор

Заместитель директора

Главный бухгалтер

Начальник производственного участка

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Рисунок В.1 - Организационная структура ООО «Стройкомплект»

Директор

Заместитель директора

Главный бухгалтер

Начальник производственного участка

Бухгалтер

Мастер производственного участка

Приемщик металлолома

Электрогазосварщик

Водитель категории «Д»

Водитель категории «С»

Разнорабочий, рабочий

Отдел по закупу черных металлов

Бухгалтерия

Производственный отдел

Транспортный отдел

ПРИЛОЖЕНИЕ

Рисунок - Динамика экономических показателей деятельности организации

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение (2011 г. - 2010 г.)	Темп роста (снижения) (2011г./2010 г.), %	2012 г.	Абсолютное отклонение (2012 г. - 2011 г.)	Темп роста (снижения) (2012г./2011 г.), %	Темп роста (снижения) (2012г./2010г.), %
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, т. р.	22604	23486	882	103,90	11109	-12377	47,30	49,15
2. Численность работающих, чел.	13	12	-1	92,31	11	-1	91,67	84,62
3. В т.ч. численность рабочих, чел.	8	7	-1	87,50	6	-1	85,71	75,00
4. Выработка (выручка) на 1 работающего, т.р.	1738,77	1957,17	218,40	112,56	1009,90	-947,27	51,60	58,08
5. Выработка (выручка) на 1 рабочего, т.р.	2825,50	3355,14	529,64	118,75	1851,50	-1503,64	55,18	65,53
6. Фонд оплаты труда работающих, т.р.	1536,6	1918,9	382,3	124,88	2202	283,3	114,76	143,32
7. В т.ч. Фонд оплаты труда рабочих, т.р.	912	960	48	105,26	1100	140	114,58	120,61

Продолжение приложения

8. Среднегодовая заработная плата 1 работающего, т.р.	118,20	159,91	41,71	135,29	200,20	40,29	125,20	169,37
9. Среднегодовая заработная плата 1 рабочего, т.р.	114,00	137,14	23,14	120,30	183,33	46,19	133,68	160,82
10. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, т. р.	15170	20227	5057	133,34	10792	-9435	53,35	71,14
11. Валовая прибыль, т. р.	7434	3259	-4175	43,84	317	-2942	9,73	4,26
12. Прибыль(убыток) от продаж, т. р.	7434	3259	-4175	43,84	3259	0	100,00	43,84
13. Прочие доходы, т.р.	0	169	169	-	218	49	-	-
14. Прочие расходы, т.р.	778	907	129	116,58	438	-469	48,29	56,30
15. Прибыль (убыток) до налогообложения, т.р.	6656	2521	-4135	37,88	97	-2424	3,85	1,46
16. Чистая прибыль (убыток), т. р.	5205	1965	-3240	37,75	94	-1871	4,78	1,81
17. Затраты на 1 р. выручки от продаж, коп.	67	86	19	128,33	97,15	11	112,80	144,75
18. Рентабельность продаж, %	49,00	16,11	-32,89	х	30,20	14,09	х	х

ПРИЛОЖЕНИЕ

Таблица 2.6 – Изменение показателей рентабельности

Показатели рентабельности	31.12.2011	31.12.2012	Абсолютное отклонение	Темп прироста
Общая рентабельность,%	10,73	0,87	-9,86	-91,89
Рентабельность продаж,%	13,88	2,85	-11,02	-79,44
Рентабельность собственного капитала,%	14,14	0,67	-13,47	-95,25
Рентабельность акционерного капитала,%	387,66	18,49	-369,17	-95,23
Рентабельность оборотных активов%	17,44	0,76	-16,67	-95,62
Общая рентабельность производственных фондов,%	47,92	1,87	-46,05	-96,09
Рентабельность всех активов,%	13,65	0,63	-13,03	-95,42
Рентабельность финансовых вложений,%	0	0	-	-
Рентабельность основной деятельности,%	13,88	2,85	-11,03	-79,47
Рентабельность производства,%	16,11	2,94	-13,17	-81,75

ПРИЛОЖЕНИЕ

Таблица 2.7 - Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям

Наименование показателя	31.12.2011 г.	31.12.2012 г.
1. Источники собственных средств	13 710,00	13 804,00
2. Внеоборотные активы	3 079,00	2 676,00
3. Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат	10 631,00	11 128,00
4. Долгосрочные кредиты и займы	0,00	0,00
5. Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств	10 631,00	11 128,00
6. Краткосрочные кредитные и заемные средства	0,00	0,00
7. Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств	10 631,00	11 128,00
8. Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса	2 110,00	2 415,00
9. Излишек источников собственных оборотных средств	8 521,00	8 713,00
10. Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников	8 521,00	8 713,00
11. Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат	8 521,00	8 713,00
12.1. З-х комплексный показатель (S) финансовой ситуации	1,00	1,00
12.2.	1,00	1,00
12.3.	1,00	1,00
Финансовая устойчивость предприятия	Абсолютная финансовая устойчивость	Абсолютная финансовая устойчивость

ПРИЛОЖЕНИЕ

Таблица - Эффективность проектируемых мероприятий на предприятии

Наименование мероприятия	Капиталь-ные затраты, т.р.	Влияние мероприятий на показатели работы предприятия (подразделения)					Прирост себестои-мости, т.р	Прирост коммер-ческих расходов, т.р	Прирост прибыли от продаж, т.р.	Годовой экономи- ческий эффект, т.р.	Срок окупае-мости капиталь-ных затрат, лет
		Прирост выручки от продаж, т.р.	Снижение трудоем-кости, час	Рост ПТ, %	Абсолют-ное увеличе-ние числен-ности, чел.	Прирост по ФОТ, т.р.
Повышение пропускной способности автозаправочных станций путем внедрения автономных терминалов самообслуживания	1080	15206	-	-	-	-	13363	151,8	1691,2	611,2	1
Внедрение автоматизированной системы управления	360	990590	0,004	9,09	-	-	874302	180	116108	115748	1
Внедрение в штат заправщиков АЗС	-	38015	-	-	20	3120	34361	3320	334	334	-
Итого	1440	1043811	0,004	9,09	20	3120	922026	3651,8	118133,2	116693,2	x

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Таблица - Пересчет основных экономических показателей работы

ООО «Стройкомплект»

Наименование показателя	Величина показателя		Темп роста, %
	В базовом году	В проектном году
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, т. р.	11109000	38393020	345,60
2. Численность работающих, чел.	11	13	118,18
3. В т. ч. численность рабочих, чел.	6	6	100,00
4. Выработка (выручка) на 1 работающего, т. р.	1009909,09	2953309,23	292,43
5. Выработка (выручка) на 1 рабочего, т. р.	1851500	6398836,67	345,60
6. Фонд оплаты труда работающих, т.р.	2202000	2507905,28	113,89
7. В т. ч. Фонд оплаты труда рабочих, т. р.	1100000	1100000	100,00
8. Среднегодовая заработная плата 1 работающего, т. р.	200181,82	192915,79	96,37
9. Среднегодовая заработная плата 1 рабочего, т. р.	183333,33	183333,33	100,00
10. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, т. р.	10792000	24642079,6	228,34
11. Валовая прибыль, т. р.	317000	13750940,5	4337,84
12. Коммерческие расходы, т. р.	0	363208,4	-
13. Управленческие расходы, т. р.	0	0	-
14. Прибыль от продаж, т. р.	3259000	13387732,1	410,79
15. Прочие доходы, т. р.	218000	218000	100,00
16. Прочие расходы, т. р.	438000	438000	100,00
17. Прибыль (убыток) до налогообложения, т. р.	97000	13167732,1	13574,98
18. Чистая прибыль (убыток), т. р.	94000	10534185,68	11206,58
20. Затраты на 1 р. выручки от продаж, коп	97	65	67,01
21. Рентабельность продаж, %	30,2	53,5	х

145