Прогнозирование активов баланса

Прогноз состояния запасов осуществляется на основе коэффициента оборачиваемости запасов:

К об запасов = С рп / Зср

где Кобор з - коэффициент оборачиваемости запасов

Срп - планируемая себестоимость реализованной продукции,

Зср - средний уровень запасов за период.

Средний уровень запасов за период определяется:

Зср = (З нач периода + З к периода) / 2

где Зср - средний уровень запасов за период.

Знач периода - запасы на начало периода,

Зк периода - запасы на конец периода,

Тогда коэффициент оборачиваемости запасов примет вид:

К об з = С рп / ((З нач периода + З к периода) / 2)

Зная предполагаемое значение коэффициента оборачиваемости, предполагаемый объем реализации по себестоимости и обладая информацией о начальном состоянии запасов, можно определить уровень запасов на конец периода:

З к периода = (2 * С рп / К об з) – З нач периода

где Знач периода - запасы на начало периода,

Зк периода - запасы на конец периода,

Срп - планируемая себестоимость реализованной продукции,

Кoб з - коэффициент оборачиваемости запасов

При помощи коэффициента оборачиваемости средств может быть подсчитан остаток дебиторской задолженности. Этот коэффициент, отражающий соотношение между объемом продаж за наличный расчет и дебиторской задолженности, фирма рассчитывает исходя из своей практики. Для того чтобы определить уровень дебиторской задолженности, нужно разделить запланированный объем продаж на коэффициент оборачиваемости:

К об деб зад = Д / Ср п инк

где Д – длительность планового периода

Ср п инк – средний период инкассации

Прогнозирование уровня основных средств. Будущая балансовая стоимость основных средств рассчитывается посредством прибавления к уже имеющейся балансовой стоимости запланированных расходов на приобретение основных средств и вычитания из этой суммы износа за планируемый период и балансовой стоимости проданных основных средств. Вся информация содержится в инвестиционном бюджете, где планируется покупка и продажа долгосрочных активов, и в балансовом отчете за предыдущий период.

Прогнозирование пассивов баланса

Обращаясь к пассивам, можно сказать, что кредиторскую задолженность подсчитывают, прибавляя стоимость всех запланированных закупок в планируемом периоде за вычетом наличных платежей к остаткам кредиторской задолженности на конец предыдущего периода. Для расчета кредиторской задолженности можно также использовать коэффициент оборачиваемости:

П об кр зад = Кр зад * 360 / Объем продаж

где П об кр зад – период оборота кредиторской задолженности

Кр зад – кредиторская задолженность

Коэф-т об кр зад = 360 / Период оборота

где Коэф-т об кр зад – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Кр зад = Объем продаж / Коэф-т об кр зад

В первоначальном варианте прогнозного балансового отчета не планируются изменения по следующим статьям пассива: собственный капитал, долгосрочная финансовая задолженность. Значения переносятся из балансового отчета предыдущего планового периода.