- •Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Управление финансами»
- •1. Общие положения
- •2.Струкутра и содержание работы
- •3. Практическая часть работы Исходные данные для расчета бюджетов
- •Агрегированный баланс на начало прогнозного периода
- •3.1. Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств от продаж.
- •Форма документа "Бюджет продаж"
- •Форма документа "График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж"
- •3.2. Расчет показателей бюджета коммерческих расходов и выплат по ним.
- •Форма документа «Бюджет коммерческих расходов»
- •3.3. Расчет показателей бюджета производства .
- •Форма документа "Бюджет производства"
- •3.4. Расчет показателей бюджета прямых затрат на материалы .
- •Форма документа "Бюджет прямых затрат на материалы"
- •3.5. Расчет показателей бюджета прямых затрат на оплату труда.
- •Форма документа "Бюджет прямых затрат на оплату труда"
- •Форма документа "График погашения задолженности по оплате труда"
- •3.6. Расчет показателей бюджета общепроизводственных накладных расходов.
- •Форма документа "Бюджет общепроизводственных расходов"
- •3.7. Расчет показателей бюджета управленческих расходов.
- •Форма документа "Бюджет управленческих расходов"
- •8. Расчет показателей бюджета производственных запасов.
- •Форма документа "Бюджет производственных запасов"
- •3.9. Расчет показателей бюджета капитальных вложений
- •3.10. Бюджет налоговых платежей
- •3.11. Бюджет распределения прибыли
- •3.12. Бюджет финансовых вложений
- •3.13. График поступления доходов от финансовых вложений
- •3.14. Кредитный бюджет
- •3.15. График погашения обязательств
- •3.16. Расчет показателей прогноза отчета о прибылях и убытках.
- •Форма документа "Прогноз отчета о прибылях и убытках"
- •3.17. Расчет показателей прогноза отчета о движении денежных средств (кассового бюджета).
- •Составление кассового бюджета
- •Форма документа "Кассовый бюджет" Прогноз движения денежных средств по основной деятельности
- •Прогноз движения денежных средств по инвестиционной деятельности
- •Прогноз движения денежных средств по финансовой деятельности
- •3.18. Расчет показателей прогнозного балансового отчета.
- •Прогнозирование активов баланса
- •Прогнозирование активов баланса
- •Прогнозирование пассивов баланса
- •Согласование пассивной и активной частей баланса
- •4. Подготовка к защите
- •5. Защита контрольной работы
- •Контрольная работа по дисциплине «Управление финансами»
- •Литература
3.18. Расчет показателей прогнозного балансового отчета.
За основу формирования балансового отчета берется балансовый отчет, составленный на конец предыдущего периода, в который добавляются операции, ожидаемые в планируемом периоде.
Балансовый отчет показывает, какими средствами финансирования обладает предприятие, и как используются данные средства.
Балансовый отчет характеризует финансовое состояние предприятия на конкретную дату.
Отчет используется для окончательной проверки математической корректности остальных бюджетов.
Расхождение в прогнозах активной и пассивной частей баланса дает представление о нехватке (избытке) финансирования; решение о способе финансирования принимается на основании дополнительного анализа.
Прогнозирование активов баланса
Активы |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Итого |
Оборотные средства : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- материальные запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- запасы готовой продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого оборотных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные и долгосрочные обязательства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- задолженность за материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- задолженность за прямой труд |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- налоги, подлежащие уплате |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого краткосрочные и долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственный капитал: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- обыкновенные акции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого пассивов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет статей баланса осуществляется на основе данных операционных бюджетов и документов финансового плана. При отсутствии данных для прогнозирования активов и пассивов баланса можно использовать финансовые коэффициенты. Это относится к таким статьям, как дебиторская задолженность, величина запасов сырья, материалов, готовой продукции и незавершенного производства, кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам, за прямой труд, перед бюджетом.