- •Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Управление финансами»
- •1. Общие положения
- •2.Струкутра и содержание работы
- •3. Практическая часть работы Исходные данные для расчета бюджетов
- •Агрегированный баланс на начало прогнозного периода
- •3.1. Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств от продаж.
- •Форма документа "Бюджет продаж"
- •Форма документа "График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж"
- •3.2. Расчет показателей бюджета коммерческих расходов и выплат по ним.
- •Форма документа «Бюджет коммерческих расходов»
- •3.3. Расчет показателей бюджета производства .
- •Форма документа "Бюджет производства"
- •3.4. Расчет показателей бюджета прямых затрат на материалы .
- •Форма документа "Бюджет прямых затрат на материалы"
- •3.5. Расчет показателей бюджета прямых затрат на оплату труда.
- •Форма документа "Бюджет прямых затрат на оплату труда"
- •Форма документа "График погашения задолженности по оплате труда"
- •3.6. Расчет показателей бюджета общепроизводственных накладных расходов.
- •Форма документа "Бюджет общепроизводственных расходов"
- •3.7. Расчет показателей бюджета управленческих расходов.
- •Форма документа "Бюджет управленческих расходов"
- •8. Расчет показателей бюджета производственных запасов.
- •Форма документа "Бюджет производственных запасов"
- •3.9. Расчет показателей бюджета капитальных вложений
- •3.10. Бюджет налоговых платежей
- •3.11. Бюджет распределения прибыли
- •3.12. Бюджет финансовых вложений
- •3.13. График поступления доходов от финансовых вложений
- •3.14. Кредитный бюджет
- •3.15. График погашения обязательств
- •3.16. Расчет показателей прогноза отчета о прибылях и убытках.
- •Форма документа "Прогноз отчета о прибылях и убытках"
- •3.17. Расчет показателей прогноза отчета о движении денежных средств (кассового бюджета).
- •Составление кассового бюджета
- •Форма документа "Кассовый бюджет" Прогноз движения денежных средств по основной деятельности
- •Прогноз движения денежных средств по инвестиционной деятельности
- •Прогноз движения денежных средств по финансовой деятельности
- •3.18. Расчет показателей прогнозного балансового отчета.
- •Прогнозирование активов баланса
- •Прогнозирование активов баланса
- •Прогнозирование пассивов баланса
- •Согласование пассивной и активной частей баланса
- •4. Подготовка к защите
- •5. Защита контрольной работы
- •Контрольная работа по дисциплине «Управление финансами»
- •Литература
3.17. Расчет показателей прогноза отчета о движении денежных средств (кассового бюджета).
Кассовый бюджет - это подробная смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за определенный период, включающая как конкретные статьи поступлений и выплат, так и их временные параметры.
Кассовый бюджет является основной частью основного бюджета предприятия и использует данные бюджетов продаж, закупок, затрат на оплату труда и пр.
Кассовый бюджет позволяет:
Получить целостное представление о совокупности потребности в денежных средствах.
Принимать управленческие решения о более рациональном использовании ресурсов.
Анализировать значительные отклонения по статьям бюджета и оценивать их влияние на финансовые показатели предприятия.
Своевременно определять потребность в объеме и сроках привлечения заемных средств.
Основная цель составления бюджета - определение моментов времени, в которые у компании будет недостаток или избыток денежных средств для того, чтобы разумно избежать кризисных явлений или смягчить их и рационально использовать временно свободные средства.
Составление кассового бюджета
Кассовый бюджет должен включать все денежные поступления и выплаты, которые удобно группировать по видам деятельности - основная, инвестиционная и финансовая.
На первом этапе необходимо определить поступление и расход денежных средств по основной деятельности компании, т.к. результаты планирования денежного потока по основной деятельности могут использоваться при планировании инвестиций и определении источников финансирования.
Планирование денежных расходов по инвестиционной деятельности выполняется на основе инвестиционных проектов и программы развития производства, с учетом поступления денежных средств от основной деятельности или от иных источников финансирования; приток денежных средств по инвестиционной деятельности определяется ее доходами от продажи основных фондов и прочих долгосрочных вложений.
Планирование денежных потоков по финансовой деятельности осуществляется в целях обеспечения источников финансирования для основной и инвестиционной деятельности предприятия.
Форма документа "Кассовый бюджет" Прогноз движения денежных средств по основной деятельности
Наименование
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Итого
|
Остаток денежных средств на начало периода.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств по операционной деятельности.
|
|
||||||||||||
Выручка от реализации товаров:
|
|
||||||||||||
- от реализации текущего периода;
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- от реализации; предыдущего периода;
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- авансы полученные от покупателей.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого поступило денежных средств.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого в наличии денежных средств.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств по основной деятельности
|
|
||||||||||||
- сырье и материалы (прямые);
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- оплата труда (прямая зарплата);
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- общепроизводственные накладные расходы;
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- коммерческие расходы (без амортизации);
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- управленческие расходы (без амортизации);
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- налоги;
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-прочие выплаты денежных средств. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого выплаты денежных средств.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|