14. Организационная деятельность в финансовом менеджменте
14.1. Традиционные подходы к организации управления финансами на отечественных предприятиях и схема управления финансами западной промышленной корпорации
Организационная деятельность в области управления финансами предприятия включает два этапа:
1. Создание организационной структуры управления финансами хозяйствующего субъекта.
2. Установление формальных связей в ней путем делегирования полномочий и распределения ответственности.
Организационная структура управления финансами предприятия и ее кадровый состав зависят от размеров предприятия; вида его деятельности; национальных особенностей бизнеса в той или иной стране и прочих факторов.
Для крупных предприятий наиболее характерно обособление специальной службы, руководимой финансовым директором (вице-президентом по финансам) и, как правило, включающей службу главного бухгалтера и финансовый отдел (рисунок 14.1).
В составе финансового отдела обычно выделяют бюро или группы:
- плановые;
- расчетные (по пассивам и банковским операциям, по мобилизации внутренних резервов и т.д.).
На малых предприятиях роль финансового директора выполняет руководитель или по его поручению – главный бухгалтер. На средних по размеру предприятиях – имеется работник или группа работников (финансово-аналитическое бюро или финансовая группа) в составе бухгалтерии.
Совет директоров
(акционеров)
Генеральный
директор
Зам по экономике
и финансам
Заместитель
директора по маркетингу
Главный инженер
Договор- ной
отдел
Плановый отдел
Главный бухгалтер
Финансовый
управляющий (начальник финансового
отдела)
- финансовый анализ
и планирование -
разработка учетной политики -
управление активами -
управление пассивами -
налоговое планирование -
управление денежными потоками -
обеспечение финансовых взаимоотношений
с партнерами
- взаимоотношения
с банками
- финансовый
контроль и т.п.
- бухгалтерский
(управленческий) учет; -
составление бухгалтерской отчетности -
инвентаризация имущества -
внутренний аудит -
уплата налогов и т.п.
Рисунок 14.1- Примерная схема финансового управления в акционерном обществе
Финансовый менеджер с помощью финансовых инструментов и методов осуществляет управление финансовыми взаимоотношениями субъекта хозяйствования, формированием и использованием денежных фондов и капитала, а также контроль этих процессов.
Финансовые отношения предприятия включают:
отношения между предприятием и бюджетом по всем видам платежей в бюджет и получения бюджетного финансирования.
между предприятием и внебюджетными фондами, а также государственным пенсионным фондом в форме платеже в эти фонды и финансирования из них
между предприятием и банком при уплате процентов по кредиту;
между предприятиями и организациями при уплате и получении штрафов, неустоек;
получение дивидендов и процентов по акциям и облигациям при инвестировании средств в них;
между предприятием и страховыми организациями при формировании и использовании страховых фондов;
между государством и предприятием в процессе осуществления программы приватизации.
Задачи финансовой службы:
финансирование деятельности;
организация денежных расчетов и выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, работниками;
изыскание путей повышения прибыли (рентабельности);
обеспечение сохранности оборотных средств;
осуществление контроля использования основных производственных фондов и капитальных вложений и т.д.
В основе организации финансов предприятий лежат четыре принципа:
жесткая централизация финансовых ресурсов
финансовая дисциплина, т.е. выполнение финансовых обязательств перед партнерами и соблюдение законодательства
обязательное формирование финансовых резервов
финансовое планирование.
Схема управления финансами западной корпорации приведена на рисунке 14.2
Основные качества, необходимые финансовым топ-менеджерам для успешного выполнения возложенных на них обязанностей:
концептуальные способности, то есть умение чувствовать связь между своей фирмой и внешним окружением;
умение видеть главные направления, создающие благоприятные возможности или угрозы для фирмы;
способность прогнозировать спрос и предложение на финансовом рынке, принимать управленческие решения в условиях риска, а не дожидаться того момента, когда все проясниться.