Активные операции

Активные операции коммерческого банка — это операции по размещению привлеченных и собственных средств коммерческого банка в целях получения дохода и создания условий для проведения банковских операций.

Активные операции коммерческого банка — это прежде всего кредитные операции, инвестиционные операции, операции по формированию имущества банка, расчетно-кассовые операции, комиссионно-посреднические (факторинг, лизинг, форфэтинг и пр.). Все кредитные операции можно сгруппировать следующим образом (рис. 75):

Рис. 75. Классификация кредитных операций

Активные операции банков — это операции по выдаче (размещению) различного рода кредитов. Наиболее часто встречающимся видом кредита, выдаваемого банками, является краткосрочная ссуда экономическим агентам, обычно для финансирования покупки товарно-материальных ценностей. Эта ссуда может выдаваться под реальное обеспечение или без него, но в любом случае для ее получения необходимо наличие отчетных финансовых документов, характеризующих финансовое положение заемщика, с тем чтобы банк мог в любой момент оценить вероятность своевременного погашения ссуды.

15. Капитал предприятия. Виды, источники формирования.

Капитал: собственный + заёмный

Формируется капитал предприятия как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников.

Наибольшее значение в структуре собственного капитала имеет прибыль.

Кассовый разрыв – не соответствие между доходами и расходами. Для его уменьшения могут, например, уменьшать зарплату.

Если у компании убытки в течение двух лет, то налоговая имеет право убрать его из реестра. Чтобы избежать этого, надо добиваться хотя бы раз в квартал самой маленькой прибыли (хоть 2 копейки).

На втором месте по значимости является уставной капитал. Это лицо компании.

Инвестор плох тем, что может лезть в управление компании (в отличие от обычного займа). В неблагоприятном случае он может стать рейдером.

Дочернее предприятие – 25% уставного капитала.

Филиал функционирует самостоятельно, ведёт свой баланс, часто имеет свою печать.

Из физических лиц долгосрочный займ лучше всего просить у акционеров.

Экономическая сущность капитала предприятия:

1. Является основным фактором производства

2. Капиталу отводится приоритетная роль среди факторов

3. Капитал характеризует финансовые ресурсы, приносящие доход

4. Капитал является основным источником благосостояния собственников предприятия

5. Капитал является измерителем рыночной стоимости (а валюта баланса показывает балансовую стоимость)

6. Динамика капитала является барометром уровня эффективности хозяйственной деятельности

Классификация капитала:

1. По принадлежности предприятию:

• Собственный

• Заёмный

2. По формам инвестирования:

• В денежной форме

• В матереальной форме

• В нематериальной форме

Используются для формирования уставной формы предприятия.

Компьютер с установленным на нём программным обеспечением – сочетание материальной и нематериальной формы капитала.

3. По объекту инвестирования:

• Основной капитал – характеризует часть капитала, инвестированного во все виды внеоборотных активов.

• Оборотный капитал – характеризует часть капитала, инвестированного в оборотные активы.

4. По организационно-правовым формам:

• Акционерный капитал (Когда предприятие создано в форме АО. Проблемы АО: акционеры могут входить-выходить, нужно вызывать аудиторов, ревизионную комиссию, собирать собрание при принятии важных решений, миноритарии могут выражать несогласие, необходима публичность и отчёты в Интернете)

Офелированность – возможность принимать решения или давлеть над ними.

• Паевой капитал (как правило, ООО)

• Индивидуальный капитал (ИП)

ИП не обязан вести баланс, поэтому его капитал мы не можем увидеть, он нигде не отражается.

5. По характеру использования в хозяйственном процессе:

• Работающий капитал (характеризует ту часть, которая принимает участие в формировании доходов и обеспечении деятельности)

• Неработающий капитал или омертвлённый (например, павильон, в котором прорвало трубу)

6. По характеру использования собственниками:

• Потребляемый капитал (изъятие капитала в целях выплаты дивидендов, процентов, социальных потребностей персонала).

• Накапливаемый капитал (капитализация, реинвастирование в форме накапливания прибыли дивидендов)

Собственный капитал:

• + Простота привлечения (пожаловался на тяжёлую экономическую ситуацию и выпросить денег)

• + Более высокая способность генерировать прибыль во всех сферах деятельности, так как не отвлекаются средства на выплату процентов.

• + Даёт финансовую устойчивость организации

• - Ограниченность объёма привлечения (как следствие, ограниченность расширения деятельности)

• - Обязательства по выплате дивидендов

Заёмный капитал:

• + Широкие возможности привлечения (особенно при высоком кредитном рейтинге предприятия, наличие залога гарантии поручителя).

Рейтинги бывают официальные (составляемые рейтинговыми агентствами) и негласные. Кредитный рейтинг основан на кредитной истории.

• + Обеспечивает рост финансового потенциала предприятия

• + Привлечение финансового капитала в условиях выплаты процентов создаёт эффект налогового счета (Выручка – Себестоимость = Валовая прибыль, с которой берут налог на прибыль. Проценты относим к себестоимости => валовая прибыль меньше, выплаты по налогом тоже меньше. Налоговый щит = 11%, остальное вычитаем из чистой прибыли)

• - Финансовые риски: риск снижения финансовой устойчивости, риск банкротства

• - Активы, сформированные за счёт привлечённого капитала, генерируют меньше прибыли (т.к. надо выплачивать проценты)

• - Заёмный капитал зависит от колебаний конъюнктуры финансового рынка.

• - Сложность процедуры привлечения

16. Система налогообложения предприятий в РФ. Роль и функции налогов.

21. Классификация налогов. Характеристика налога на имущество предприятия.

23. Классификация налогов. Налог на добавленную стоимость.

25. Особые режимы налогообложения. Упрощённая система налогообложения.

31. Экономическая сущность налога. Функции налога. Элементы налогообложения.

41. Классификация налогов. Характеристика налога на прибыль.

54. Особые режимы налогообложения. Упрощённая система налогообложения.

Система налогообложения – совокупность налоговых платежей, взымаемых на территории страны.

В РФ трёхуровневая система налоговых обложений.

1 ур – федеральные налоги и сборы

2 ур – налоги и сборы субъектов РФ (региональные)

3 ур – местные налоги и сборы

Федеральные налоги и сборы:

1. НДС

2. Акцызы

3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

4. Налог на прибыль (только часть в федеральный бюджет, вторая часть – в региональный бюджет; деление по долям устанавливается отдельными нормативными актами).

5. Налог на добычу полезных ископаемых

6. Водный налог

7. Сборы за пользование объектами водных ресурсов

8. Государственная пошлина

Региональные налоги:

1. Налог на имущество организаций

2. Налог на игорный бизнес

3. Транспортный налог

Местные налоги:

1. Земельный налог

2. Налог на имущество физических лиц

Все налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход ли имущество налогоплательщика (налог на доходы физических лиц, налог на имущество).

Косвенные налоги (НДС, акцизы) взимаются в процессе движения доходов или оборота товаров, работ, услуг.

Бизнес включает эти налоги в виде надбавки в цену товара или тарифа на работы. То есть эти налоги оплачиваются потребителем.

Косвенные налоги наиболее простые для государства с позиции их взимания, то есть поступление этих налогов не привязано к финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Валовая прибыль – объект налогообложения.

В зависимости от источника уплаты налоги делятся на:

1. Относимые на себестоимость товаров, работ, услуг

2. Относимые на землю

3. Относимые на прочие доходы и расходы (налог на имущество, налог на рекламу)

4. Прибыль: налог на прибыль

5. Налог на выручку (НДС)

6. Доходы других лиц: НДФЛ, дивиденды, налог на доходы иностранных граждан

В зависимости от применяемых ставок налоги делятся на:

1. Пропорциональные (налоговые ставки не меняются при изменении налоговой базы)

2. Прогрессивные (увеличиваются по мере увеличения налоговой базы). Транспортный налог.

3. Регрессивные (налоговые ставки уменьшаются в зависимости от увеличения налоговой базы). Страховые взносы.

Налоговый период – это календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам по которым исчисляется налоговая база и сумма налога.

Налоговый период может состоять из нескольких отчётных периодов внутри года (например, кварталы).

Налоговая база – стоимостная физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Может быть в процентах или абсолютной величине.

Значение налогообложения – прямое изъятие государством части валового общественного продукта для формирования централизованных финансов.

Функции налогообложения:

1. Фискальная (основанная) – формирует доходы бюджета и внебюджетных фондов.

2. Социальная – реализуется через неравное налогообложение разных сумм доходов у разных налогоплательщиков, в том числе через установление налоговых льгот изменения акцизов.

3. Регулирующая – ставки налогов, базы налогообложения влияют на инвестиционный процесс, спад или рост производства, его структуру.

4. Контрольная – контролирует деятельность юридических лиц, доходы физических лиц и деловую активность.

В России сегодня действует два режима налогообложения:

1. Общепринятая система налогообложения: при данной системе налогооблагаемая база по большинству налогов считается по данным бухгалтерского учёта и все предприятия независимо от статуса (в том числе и малые) уплачивают одинаковые налоги и сборы.

2. Специальный налоговый режим – особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате налогов и сборов.