2. Финансово - экономическая характеристика Росбанка.

2.1 Основные финансово-экономические показатели работы Росбанка за последние 3 года.

Прибыль банка является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей организации и ее персонала. Но главное значение прибыли, получаемой коммерческим банком, состоит в том, что достаточный уровень генерирования прибыли предохраняет банк от угрозы банкротства.

Прибыль является обобщающим (конечным) показателем анализа и оценки эффективности всей деятельности кредитной организации. Качественная и количественная оценка прибыли и источников ее формирования основывается на принятой модели формирования прибыли банка за период (чистой прибыли).

В 2010 году продолжилось устойчивое развитие Связь-Банка, был заключен ряд стратегически важных договоров, проведена аттестация и оценка работающего персонала, приняты дополнительные меры по улучшению качества обслуживания граждан, реализованы социально-значимые и экономические проекты.

• Сбербанк отменил все комиссии за рассмотрение и выдачу кредитов.

• Дважды были снижены процентные ставки кредитования.

• Создана Служба Заботы о клиентах Сбербанка, призванная оперативно реагировать на жалобы, пожелания и комментарии клиентов.

• Открыты представительства банка в крупнейших социальных сетях «ВКонтакте» и Facebook.

• Заключен договор между Сбербанком и профсоюзом, где зафиксированы принципы социальной ответственности банка за своих сотрудников.

Коммерческий банк выполняет разнообразные функции и вступает в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству организации, нанесению ущерба его клиентам и акционерам.

Связь коммерческого банка со всеми аспектами предпринимательской деятельности обусловливает повышенную заинтересованность участников экономических отношений в получении достоверной информации, раскрывающей финансовое состояние и дающей представление об уровне надежности коммерческого банка. Надежность коммерческих банков существенным образом влияет на эффективность экономики страны и является необходимым условием обеспечения стабильности всех сфер общественной жизни. Экономический анализ деятельности банка в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами. Основным источником доходов почти всех банков является процентный доход, определяемый как разность между суммой процентных выплат банку и суммой процентных выплат (или процентных расходов) банка. На долю этой составляющей приходится не менее 70% совокупного дохода банка. Отношение чистого процентного дохода банка к средней сумме его активов за период, в течение которого был получен доход, дает чистую процентную маржу. Чистая процентная маржа зависит от структуры баланса и ставок процента, приложимых к конкретным счетам активов и пассивов. Источники финансирования, беспроцентные или сопряженные с низкой процентной ставкой, например депозиты до востребования с возможностью выписывать чеки или капитал, оказывают непропорциональное воздействие на чистую процентную маржу. Поскольку по денежным средствам из этих источников выплачиваются проценты ниже рыночных или не выплачиваются вовсе, то они обусловливают увеличение чистой процентной маржи, пропорциональное разности между рыночными и реально выплачиваемыми процентными ставками.

Так как эта разность колеблется в соответствии с изменением рыночных процентных ставок, доход банков, основывающийся на средствах из источников финансирования, по которым ставка процента колеблется, будет также колебаться.

Хотя такие источники могут способствовать значительному увеличению доходов банка при правильной организации процесса управления активами/пассивами, банк зачастую несет и значительные не связанные с процентными выплатами расходы по мобилизации средств, например, когда банковская деятельность строится на основе отделений. Подобным образом не приносящие доходов активы, например, кредиты, по которым проценты не выплачиваются или не наращиваются, могут обусловливать заметное снижение чистой процентной маржи. Рассмотрим динамику показателей деятельности ОАО АКБ «Связь-банк» за 2008-2009 гг., приведенных в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Показатели финансово-экономической деятельности банка

Наименование показателей	2008 год	2009 год	Темп роста, %
Уставный капитал, тыс. руб.	4 173 000	4 173 000	0
Собственные средства (капитал), тыс. руб.	10 518 708	18 758 239	78
Чистая прибыль / (непокрытый убыток), тыс. руб.	2 379 378	1 849 303	-22
Рентабельность активов, %	4,8	2,25	-53
Рентабельность собственных средств (капитала) (%)	22,6%	9,86	-56
Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.), тыс. руб.	39 366 692	62 773 375	0,37

Из данных таблицы видно, что собственные средства Банка по сравнению с 2009 г. увеличились на 8 239 531 тыс. руб. и составили к концу 2011 г. 18 758 239 тыс. руб.

Чистая прибыль за анализируемый период снизилась на 530 075 тыс. руб. Данный факт обусловлен увеличением процентных выплат по привлеченному финансированию, а также увеличением доли административных расходов вследствие продолжающейся экспансии Банка в предыдущие периоды. Рентабельность собственных средств (капитала) снизилась до 9,86% против 22,6% в связи с увеличением собственных средств, а также описанных выше тенденций снижения прибыли Банка. Кроме того, на эти показатели повлиял глобальный финансовый кризис банковской системы, разразившийся во второй половине 2008 года. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка проведем с помощью финансовой отчетности банка, представленной в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Результаты финансово-хозяйственной деятельности за 2008-2009 гг. В тыс. руб.

Показатели	2009 г.	2011 г.	Изменение
1	2	3	4
Ссуды, предоставленные некредитным организациям	4 822 473	9 949 654	5 127 181
Всего процентов полученных и аналогичных доходов	4 974 874	10 022 087	5 047 213
Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	1 613 723	3 240 349	1 626 626
Чистые процентные и аналогичные доходы	3 361 151	6 781 738	3 420 587
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	- 465 911	-1 396 329	-930 418
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	452 852	-1 212 839	-1 665691
Прибыль до налогообложения	3 106 112	3 959 911	853 799
Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	726 734	2 110 608	1 383 874
Прибыль (убыток) за отчетный период	2 379 378	1 849 303	-530 075

По мнению органов управления Банка (Совета директоров и Правления) финансовое положение можно охарактеризовать как устойчивое.

Чистая прибыль за период с 2008 года по 2009 год снизилась на 530 075 тыс. руб. Данный факт обусловлен увеличением процентных выплат по привлеченному финансированию, а также ростом удельного веса административных расходов вследствие активной кредитной политики Банка в прошедшие годы.

К факторам, оказавшим значительное влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности, можно отнести увеличении доли Банка в общем объеме потребительского кредитования, а также улучшение качества кредитного портфеля.

К внешним факторам, повлиявшим на деятельность Банка, можно отнести:

ѕ значительное увеличение стоимости заимствований, как на локальном, так и на международном рынках для российских эмитентов в связи с кризисом ликвидности на международных рынках, вызванным обстановкой на ипотечном рынке в США;

ѕ рост курса доллара США по отношению к рублю и снижение курса Евро по отношению к рублю во второй половине 2008 года.

Из решений органов государственной власти, оказавших влияние на финансовую деятельность, следует отметить изменение требований к обязательным резервам, размещенным в ЦБ - их снижение позволило Банку распоряжаться высвобожденными средствами, вкладывая их в основную деятельность. При сохранении существующих тенденций в экономике и развитии Банка, его прибыль в перспективе будет увеличиваться.