
- •Лекции по предмету «Финансы предприятий» для студентов заочной формы обучения специальности «Бух. Учет, анализ и аудит»
- •Тема 1. Содержание финансов предприятий
- •Сущность и функции финансов предприятий
- •2.Финансовые отношения организаций и принципы их организации
- •3. Финансовые ресурсы. Денежные фонды
- •2. Содержание и значение финансовой работы на предприятии
- •3. Финансовая служба предприятия
- •4. Финансовое планирование
- •4.1 Содержание и цели финансового планирования
- •4.2 Виды и методы финансового планирования
- •5. Оценка финансового состояния предприятия
- •2. Экономическое содержание, функции и виды прибыли. Формирование, распределение и использование прибыли.
- •3. Планирование себестоимости производства продукции.
- •4. Планирование выручки от реализации продукции, работ и услуг.
- •5.Планирование финансовых результатов предприятия
- •Организация оборотных средств (этапы)
- •2 Определение потребности организации в оборотном капитале;
- •Тема 5: Особенности финансов организаций сельского хозяйства
- •Вопросы к экзамену
- •Планирование финансовых результатов предприятия
- •Организация оборотных средств (этапы)
- •Оценка финансового состояния предприятия
- •Контрольная работа
- •1 Часть теоретическая
- •Экономическая сущность финансов предприятий и их функции.
- •Финансовые отношения организаций и принципы их организации.
- •Содержание и цели финансового планирования.
- •2 Часть расчетная
4.2 Виды и методы финансового планирования
Для финансового планирования используют следующие методы:
метод экономического анализа;
нормативный метод;
метод балансовых расчетов;
метод денежных потоков;
метод многовариантности расчетов;
метод экономико-математического моделирования.
Финансовое планирование в организациях включает три основные подсистемы: перспективное, текущее и оперативное финансовое планирование.
Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование его финансовой деятельности. Разработка финансовой стратегии представляет собой особую область финансового планирования, так как, являясь составной частью общей стратегии экономического развития организации, должна согласовываться с целями и направлениями, сформулированными ее общей стратегией.
Финансовое планирование состоит в изучении возможного будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта в зависимости от качественных и количественных оценок динамики финансовых ресурсов и источников их покрытия на длительную перспективу в зависимости от изменения факторов внешней и внутренней среды. Объекты финансового прогнозирования:
• показатели отчета о прибылях и убытках;
• потоки денежных средств;
• показатели бухгалтерского баланса.
Результатом перспективного планирования тем самым является разработка трех основных финансовых документов-прогнозов: планового отчета о прибылях и убытках; планового отчета о движении денежных средств; плана бухгалтерского баланса.
Для составления прогнозных финансовых документов важно правильно определить объем будущих продаж. На основе данных по прогнозу объема продаж рассчитывается необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, а также определяются и другие составные затраты на производство. На основе полученных данных разрабатывается прогнозный отчет о прибылях и убытках.
Далее разрабатывается план-прогноз движения денежных средств. Необходимость его составления определяется тем, что многие затраты, показываемые при расшифровке прогноза прибылей и убытков, не отражаются на порядке осуществления платежей. Прогноз движения денежных средств учитывает их приток (поступления и платежи), отток (затраты и расходы) и чистый денежный поток (избыток или дефицит). Фактически он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Прогноз баланса активов и пассивов (по форме балансового отчета) на конец планируемого периода отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов хозяйствующего субъекта.
Одним из плановых документов, разрабатываемых организацией в рамках перспективного планирования, является бизнес-план. Разрабатывается он на 3-5 лет и отражает все стороны производственной, коммерческой и финансовой деятельности организации.
Важнейшей частью бизнес-плана является финансовый план, обобщающий материалы всех предшествующих ему разделов и представляющий их в стоимостном выражении.
Текущее планирование финансовой деятельности организации основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Данный вид планирования заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов (бюджетов), которые дают возможность организации определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру ее доходов и затрат, обеспечить ее постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала на конец планируемого периода.
Рассматривается текущее планирование как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей. В то же время процесс текущего финансового планирования осуществляется на предприятии в тесной связи с процессом планирования его операционной деятельности.
При разработке текущего финансового плана необходимо обеспечить увязку каждого вида вложений с источниками финансирования. Для проверки правильности составления текущего (годового) финансового плана и иллюстративности экономических взаимосвязей между статьями плана может составляться проверочная (шахматная) таблица. Ее назначение состоит в том, чтобы определить источники финансирования по каждой статье затрат и распределить доходы, а также сбалансировать доходы и расходы предприятия.
В целях осуществления контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов в организации необходимо осуществлять оперативное планирование, которое дополняет текущее.
Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности организации.
Платежный календарь — это план организации производственно-хозяйственной деятельности предприятия, в котором все источники денежных поступлений и расходы взаимоувязаны и сбалансированы по времени. Составляется календарь обычно на квартал (месяц) с разбивкой по месяцам и более мелким периодам (декадам, пятидневкам). Для того чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.
На предприятии должен составляться кассовый план — план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу организации.