2.Финансовые отношения организаций и принципы их организации

Финансовые отношения предприятий состоят из четырех групп. Это отношения:

1) с другими предприятиями и организациями (с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, предприятиями связи, внешнеторговыми и другими организациями, таможней, предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств).

Это самая большая по объему денежных платежей группа. Отношения предприятий друг с другом связаны с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности.;

2) внутри предприятий (отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами, а также отношения с рабочими и служащими.

Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Отношения с рабочими и служащими — это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов);

3) внутри объединений предприятий, которые включают отношения с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдингов (отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов. Например, получение субсидий, дотаций).;

4) с финансово-кредитной системой — бюджетами и внебюджетными фондами, банками, биржами, страховыми и др. фондами (отношения связанные с перечислением налогов и отчислений; перечисление средств на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятия; операции с ценными бумагами; организация безналичных расчетов, получение и погашение кредитов, оказание услуг лизинга, факторинга и др.).

3. Финансовые ресурсы. Денежные фонды

Для осуществления своей производственно-хозяйственной дея­тельности предприятие создает и использует финансовые ресурсы.

Финансовые ресурсы предприятий — это источники денежных средств, аккумулируемых предприятиями для формирования необходимых им активов в целях осуществления всех видов деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет внешних поступлений.

Финансовые ресурсы предприятия – это д.с. имеющиеся в его распоряжении.

По источникам формирования финансовые ресурсы делятся на собственные, заемные и привлеченные.

Собственные — это средства предприятия, сформированные в момент его создания в виде уставного капитала, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет, фонды специального назначения.

Заемные средства - долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, бюджетные ссуды и займы юридических и физических лиц.

Привлеченные - это кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия (устойчивые пассивы).

Финансовые ресурсы являются источником для образования денежных фондов предприятий.

Денежный фонд — обособившаяся часть денежных средств хозяйствующего субъекта, получившая целевое назначение и относительно самостоятельное функционирование.

Через формирование денежных доходов и фондов предприятия осуществляется не только обеспечение хозяйственной деятельности предприятия необходимыми денежными средствами, но и финансируется расширенное воспроизводство, научно-технический прогресс, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование.

Денежные фонды предприятий условно можно разбить на пять групп.

1. Фонды собственных средств (уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль).

2. Фонды заемных средств (кредиты банков, займы ЮЛ и ФЛ, коммерческий кредит, факторинг, лизинг, кредиторская задолженность).

3. Фонды привлеченных средств (фонды потребления, расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей).

4. Фонды смешанных источников (инвестиционный и валютный фонды, фонд оборотных средств и др).

5. Оперативные денежные фонды. Представлены денежными фондами предприятия, создающимися им периодически. Это фонды для выплаты заработной платы и дивидендов, для платежей в бюджет и внебюджетные фонды, для погашения кредитов и займов и др.

Тема 2: Организация финансовой работы на предприятии

1. Принципы организации финансов предприятий

2. Содержание и значение финансовой работы на предприятии

3. Финансовая служба предприятия

4. Финансовое планирование

5. Оценка финансового состояния предприятия

1. Принципы организации финансов предприятий

Принципами современной организации финансов предприятий являются следующие:

• принцип хозяйственной самостоятельности предприятий (независимо от организационно-правовой формы хозяйствования предприятие самостоятельно определяет свою экономическую деятельность, направления вложений денежных средств в целях извлечения прибыли).

• самоокупаемости (средства, обеспечивающие функционирование предприятия, должны покрыть понесенные затраты и обеспечить доход, соответствующий минимальному уровню рентабельности).

• самофинансирования (полная окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, а также осуществление воспроизводства)

• материальной ответственности (наличие определенной системы ответственности предприятий за ведение и результаты хозяйственной деятельности). Формы организации материальной ответственности могут быть различными, но основными являются индивидуальная и коллективная. Индивидуальная материальная ответственность - лицо несет ответственность за любую недостачу ценностей. Коллективная материальная ответственность предполагает ответственность коллектива (бригада, цех, предприятие в целом) в форме пеней, штрафов, неустоек за нарушение договоров, нарушение расчетной дисциплины, несвоевременную уплату платежей в бюджет и др.

• заинтересованности в результатах деятельности или финансового стимулирования (реализуется через установление мер поощрения и наказания (финансового характера)

• плановости (необходимость формирования системы финансового планирования).

• обеспечения финансовых резервов (принцип связан с необходимостью формирования финансовых резервов для обеспечения непрерывности предпринимательской деятельности, которая всегда сопряжена с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры). Финансовые резервы могут формироваться из чистой прибыли. Денежные средства, направляемые в резервные фонды, целесообразно хранить в ликвидной форме, чтобы они приносили доход и при необходимости легко могли быть превращены в наличные деньги.

• финансового контроля (необходимость периодически контролировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия).

Реализация этих принципов осуществляется при разработке финансовой политики и организации системы управления финансами конкретного предприятия.