Производственный бюджет на 2008 год (в натуральном выражении)

Показатель	IV квар­тал 2007 г.	2008 г.				2008 г. (всего)
		I квар­тал	II квар­тал	Ш квар­тал	Ivквар­тал
1	2	3	4	5	6	7
Остатки готовой продукции на начало периода Изделие А	6	7	9,4	10,4	11,4	38,2
Изделие Б	9	8	8	9,2	10	35,2
Изделие В	3	2	1,8	1,8	1,2	6,8
2. Запланированные продажи Изделие А	45	40	47	52	57	196
Изделие Б	50	36	40	46	50	172
Изделие В	12	14	9	9	6	38
3. Плановые остатки готовой продукции на конец периода Изделие А	7	9,4	10,4	11,4	8	39,2
Изделие Б	8	8	9,2	10	7,2	34,4
Изделие В	2	1,8	1,8	1,2	2,8	7,6
Объем выпуска готовой продукции Изделие А	46	56,4	66,8	73,8	76,4	273,4
Изделие Б	47	45,8	57,2	64,2	67,2	234,4
Изделие В	11	17,8	12,6	12	10	52,4

Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от объема продаж следующего квартала.

Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.

Задача 2

Определите производственные запасы (в рублях и днях) на квартал по шахте, имеющей план добычи угля 216 тыс. т. Расход крепежного леса на 1 тыс.т. угля-20 куб. м и металла-5т. Цена 1 куб. м леса-20 тыс. руб., цена 1 т. металла -30 тыс. руб.

Интервал между двумя поставками по лесу - 16 суток, по металлу-6 суток. Длительность срочной поставки леса - 10 дней, металла-2 суток. Норма текущего запаса, включая подготовительную и лабораторную норму, по лесу-8 суток, по металлу - сутки.

Наибольший удельный вес в общей норме оборотных средств по группе материалов занимает норма текущего запаса.

Текущий запас — постоянный запас материалов, полностью подготовленных к запуску в производство и предназначенных для бесперебойной работы предприятия. Его величина зависит от среднесуточного потребления материалов, интервала между очередными поставками, размера партий поставок и партий запуска в производство. Для многих материалов интервал между очередными поставками берется в половинном размере или рассчитывается среднеарифметическим методом.

Рассчитаем среднесуточную потребность в материалах:

Потребность в крепежном лесе = 216 *20/90 = 48 куб. м

Потребность в металле = 216 *5/90 = 12 т

Максимальная величина текущего запаса (Зmax) определяется по формуле:

Зmax = Ап × Т,

где Ап — среднесуточная потребность в данном материале, натуральные единицы измерения;

Т — время между двумя очередными поставками, дни.

Зmaxлес = 48*16 = 768 куб. м

Зmaxметалл = 12*6 = 72 т

Средняя величина текущего запаса (его часто называют переходным запасом) (Зср) определяется по формуле:

Зср = Зmax / 2.

Зсрлес = 768/2 = 384 куб. м

Зсрметалл = 72/2 = 36 т

К следующему по значимости относится страховой запас, который создается на случай возможных срывов поставок во времени, задержек в пути, поступления некачественных материалов и т.п. Он определяется по формуле:

Зс = Адн × Пм,

где Адн — норма страхового запаса материалов, дни;

Пм — среднедневная потребность в данном виде материалов, тыс. руб.

Зслес = 10*48*20 = 9600

Зсмет = 2*12*30 = 720

После установления норм запасов определяется норматив оборотных средств в денежном выражении Норматив оборотных средств — минимальная сумма денежных средств, необходимая предприятию для организации производственной деятельности.

Норматив производственных запасов (сырья, материалов, покупных полуфабрикатов и т.д.) определяется умножением нормы в днях на однодневный их расход.

Sni = H3i × М / Тк,

где М — расход сырья и материалов за календарный период времени, руб.;

где H3i — норма запаса i-го элемента, дни;

Тк — календарный период, дни (квартал — 90 дней).

Sniлес = 8*4320/90=48

Sniмет = 1*6480/90 = 72