Задача 1
А. Составить бюджет продаж на 2010 г. исходя из плана продаж в натуральном выражении и планируемых отпускных цен за единицу изделия (без НДС и акцизов), представленных в таблице.
Бюджет продаж предприятия на 2010 год
Показатель
|
2010 г. (факт)
|
2011 г. |
Всего
|
|||
1 квартал |
11 квартал |
Ш квартал |
IV квартал |
|||
План продажи, ед. Изделие А |
180 |
40 |
47 |
52 |
57 |
196 |
Изделие Б |
150 |
36 |
40 |
46 |
50 |
172 |
Изделие В |
50 |
14 |
9 |
9 |
6 |
38 |
Цена за единицу (без НДС и акцизов), руб./ед. Изделие А |
157 |
160 |
160 |
170 |
180 |
-
|
Изделие Б |
150 |
155 |
160 |
170 |
175 |
- |
Изделие В |
18 |
19 |
19 |
21 |
22 |
- |
Запланированные продажи, руб. Изделие А |
28260 |
6400 |
7520 |
8840 |
10260 |
61280 |
Изделие Б |
22500 |
5580 |
6400 |
7820 |
8750 |
51050 |
Изделие В |
900 |
266 |
171 |
189 |
132 |
1658 |
Всего продаж (без НДС и акцизов), руб. |
51660 |
12246 |
14091 |
16849 |
19142 |
113988 |
Б. Составить график поступления денежных средств от продаж (внести данные в таблицу 2) и определить:
Поступление от продаж по кварталам.
Величину дебиторской задолженности на конец периода.
Дано: Величина продаж по кварталам. Безнадежная дебиторская задолженность отсутствует. 90% продаж оплачивается в том же квартале, 10% продаж оплачивается в следующем квартале.
Таблица 2
График поступления денежных средств от продаж (в руб.)
Показатель
|
2010 г. (факт)
|
2011г. |
Всего
|
|||
1 квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
|||
1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода |
- |
4000 |
3424,60 |
3609,10 |
3884,90 |
14918,60 |
2. Сумма задолженности к погашению в текущем периоде |
- |
1800 |
- |
- |
- |
1800 |
3. Поступление от продаж по каждому кварталу I кв. |
- |
11021,40 |
1224,60 |
- |
- |
12246 |
II кв. |
- |
- |
12681,90 |
1409,10 |
- |
14091 |
III кн. |
- |
- |
- |
15164,10 |
1684,90 |
16749 |
IV кв. |
- |
- |
- |
- |
17227,80 |
19142 |
Всего поступлений |
- |
12821,40 |
13906,50 |
16573,20 |
18912,70 |
62213,80 |
Дебиторская задолженность на конец периода |
4000 |
3424,60 |
3609,10 |
3884,90 |
4114,20 |
19032,80 |
Задолженность на конец периода = «ДЗн.п.» + «Стоимость отгруженной, но не оплаченной продукции» – «поступления ДС за ранее отгруженную продукцию».
1 квартал: 4000+(12246-11021,40)-(1800)=3424,60
2 квартал: 3424,60+(14091-12681,90)-1224,6=3609,10
3 квартал: 3609,10+(16849-15164,10)-1409,10=3884,90
4 квартал: 3884,90+(19142-17227,80)-1684,9=4114,20
В. Составить производственный бюджет (в натуральных единицах) и внести данные в таблицу 3.
Дано: Бюджет продаж на 2008 г. В натуральном выражении, остатки готовой продукции на начало и конец IV квартала 2007 г. И объем выпуска в IV квартале 2007 г.
Таблица 3