5. Показатели планирования

При планировании и оценке выполнения плана по себестоимости товарной (реализуемой) продукции на конкретный период времени определяются:

• себестоимость основных видов продукции;

• себестоимость всей товарной продукции, произведенной пред­приятием;

• общая сумма затрат на производство в целом и по элементам (смета затрат);

• изменение себестоимости продукции, %.

Изменение себестоимости под влиянием различных факторов

Себестоимость продукции может изменяться под влиянием раз­личных факторов. Допустим, внедряется какое-либо организационно-техническое мероприятие, приводящее к изменению себестоимости продукции. Величина экономии (удорожания) определяется по каж­дому из факторов, а общее изменение затрат является суммой резуль­татов действия многих факторов.

1. Экономия (перерасход) от снижения материальных затрат в связи с изменением норм расхода материальных ресурсов под влия­нием факторов повышения технического уровня производства оп­ределяется по формуле

где - экономия (перерасход), руб.;

и - норма расхода материальных ресурсов на единицу про­дукции до и после проведения мероприятия, ед/т;

Ц - плановая цена единицы материального ресурса до проведения мероприятия, руб/ед;

Q - производство продукции с момента проведения мероприятия до конца планируемого периода, т.

Экономия от снижения затрат указанным способом определяется в отдельных расчетах по важнейшим для данного предприятия или про­изводства видам материальных ресурсов и факторам, влияющим на снижение их расхода. В частности, такими расчетами на предприятиях черной металлургии являются расчеты экономии от снижения норм расхода:

• руды на производство концентрата;

• концентрата на производство окатышей (агломерата);

• рядовых углей при обогащении;

• угольной шихты на производство кокса;

• железорудного сырья и кокса на выплавку чугуна;

• металла на производство проката;

• металла на производство труб;

• металла на производство метизов и т.д.

Изменение себестоимости за счет снижения (увеличения) норм расхода материальных ресурсов определяется по формуле

где изменение себестоимости. %;

- удельный вес затрат на соответствующие ресурсы в себе­стоимости, доли ед.;

- изменение норм расхода ресурсов, %.

Изменение себестоимости за счет изменения цен на ресурсы опре­деляется по формуле

где - изменение себестоимости, %;

- изменение цен на соответствующие материальные ресурсы, %.

Экономия (перерасход) затрат под влиянием замены одних ресур­сов другими (внедрение заменителей, прогрессивных материалов и др.) определяется по формуле

где - экономия (перерасход), руб.;

и - норма расхода соответственно прежних и новых ресур­сов на единицу продукции, ед/т;

и - плановые цены прежних и новых ресурсов, руб/ед.;

Q - выпуск продукции с момента внедрения мероприятия до кон­ца планируемого периода, т.

2. Экономия от уменьшения затрат на оплату труда и отчис­лений на социальные нужды ( ) в связи с сокращением численно­сти работников определяется по формуле

где - экономия (перерасход), руб.;

- количество высвобождаемых работников, чел.;

ЗРП - среднемесячная оплата труда данной категории работников,

руб/чел.;

ЕСН - установленный процент отчислений на социальные нужды, %;

п - число месяцев с момента проведения мероприятия до конца года.

Изменение себестоимости за счет изменения производительности труда и заработной платы определяется по формуле

где - изменение себестоимости, %;

- рост производительности труда по отношению к базисному периоду, %;

- увеличение заработной платы по отношению к базисному периоду,%;

- удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %.

3. При определении экономии за счет совершенствования управ­ления производством учитывается эффективность таких мероприя­тий, как укрупнение цехов и участков, внедрение бесцеховой структу­ры управления, рациональное изменение структуры заводоуправления и цехов, внедрение автоматизированных систем управления производ­ством, создание производственных объединений, кооперативов. Пу­тем осуществления указанных мероприятий, наряду с совершенство­ванием управления, достигается экономия по оплате труда и отчисле­ниям на социальные нужды.

3. Относительная экономия на условно постоянных расходах ( ) в результате увеличения объема производства определяется по формуле:

где - относительная экономия, руб.;

- темп прироста товарной продукции в планируемом году в срав­нении с базовым годом, %;

- себестоимость товарной продукции или отдельные элементы затрат (статьи расходов) в базовом году, руб.;

- удельный вес постоянных расходов в себестоимости товар­ной продукции или отдельные элементы затрат (статьи расходов) в базовом году, %.